АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция

Учет денежных средств

Читайте также:
  1. Амортизация и износ основных средств.
  2. Анализ эффективности сбережения стоимости денежных средств на базе депозитных вкладов
  3. Бух.учет затрат по строительству объектов осн. средств.
  4. Ведение кассовой книги и хранение денежных средств
  5. Вопрос Учет денежных средств на расчетном счете предприятия.
  6. Вопрос: Основные средства и не материальные активы в таможенном деле. коэффициенты обновления и выбытия основных средств.
  7. Временная оценка денежных потоков.
  8. Данная форма сводится к определению пропорций в распределении денежных средств.
  9. Двадцать восемь, стройная, длинноногая блондинка. Ни мужа, ни детей, ни совести. Работает в этом бутике модной одежды, обожает денежных клиентов и сплетни.
  10. Дисконтирование денежных потоков. Выбор ставки процента (дисконтной ставки)
  11. Длительность оборота денежных средств может быть уменьшена
  12. Документальное оформление движения основных средств. Аналитический учет

1. Порядок ведения кассовых операций.

Порядок хранения и расходования средств в кассе установлен инструкцией ЦБ РФ №18 от 04.10.1993г. Все организации обязаны хранить денежные средства в банках. Для осуществления расчетов наличными каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу установленной форме. Прием наличных денег организациями производится с обязательным применением контроль-кассовых машин (ККМ). Наличные деньги, полученные в банке, расходуются на цели, указанные в чеке.

Ведение кассовых операций возложено на кассира, который несет полную материальную ответственность за сохранность принятых ценностей. В кассе можно хранить суммы в пределах лимита, установленного банком для оплаты хоз. расходов, командировочных расходов, зарплаты. Превышение лимита кассы допускается в течении трех рабочих дней в период выплаты зарплаты.

Помещение кассы должно быть изолированно, доступ в кассу посторонних лиц воспрещается. Хранение в кассе наличных денег и ценностей принадлежащих организации запрещается.

Ответственность за соблюдение порядка кассовых операций возлагается на руководителя организации, главбуха кассира. Порядок ведения кассовых операций проверяют банки один раз в 2 года.

За несоблюдение условий работы с денежной наличностью с организации взымается штраф:

1. В размере 40-50 тыс. руб. за:

А) превышение лимита расчетов наличными с другими предприятиями (100000 руб.)

Б) неполное оприходование наличных денег.

В) за превышение лимита кассы.

2. В размере 30-40 тыс. руб. – при расчетах наличными без контрольно-кассовых машин.

2. Документальное оформление кассовых операций.

Для учета кассовых операций применяют типовые межведомственные формы первичных документов и учетных регистров.

Касса принимает наличные деньги по приходным кассовым ордерам. (ф КО-1), подписанным главным бухгалтером. Вносителю средств выдается квитанция.

Выдача наличных производится по расходным кассовым ордерам (ф КО-2), подписанным руководителем и главным бухгалтером. Ордера заполняют четко, исправления в документах не допускаются. Прием и выдача наличных производится в день составления ордера. На ордере кассиром ставится штамп оплачено или получено с указанием даты.

Приходные и расходные ордера до передачи в кассу регистрируются в журнале регистрации (ф КО-3). По данным журнала контролируют целевое назначение полученных и израсходованных средств, присваивают номера кассовым документам.

Кассовая книга (ф КО-4) ведется кассиром, является регистром аналитического учета. Предприятие имеет одну кассовую книгу. В книге листы номеруются, прошнуровываются и опечатываются. Записи делаются в двух экземплярах. Ежедневно кассир подсчитывает доход и расход за день и выводит остаток на конец дня. Второй экземпляр книги сдается в бухгалтерию, как отчет кассира вместе с приходными и расходными документами.

Книга учета принятых и выданных кассиром денег (ф КО-5) используется кассиром для учета денег, выданных из кассы доверенным лицам (раздатчикам) по выплате зарплаты.


1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |

Поиск по сайту:

Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Студалл.Орг (0.003 сек.)