З дисципліни «Облік та звітність в оподаткуванні»

1. Оподаткування в Україні доходів нерезидентів із джерелом походження в Україні;

2. Оподаткування експортних операцій;

3. Оподаткування імпортних операцій;

4. Оподаткування торгівельних організацій;

5. Оподаткування комісійної торгівлі;

6. Оподаткування підприємств сільського господарства;

7. Оподаткування страхових організацій;

8. Оподаткування операцій з торгівлі цінними паперами та продажу корпоративних прав;

9. Оподаткування операцій з необоротними активами: купівля, експлуатація, продаж, внесок до статутного капіталу; безкоштовне отримання; ліквідація;

10. Особливості оподаткування філій та постійних представництв нерезидентів на території України;

11. Оподаткування заробітної плати;

12. Оподаткування лікарняних та відпускних;

13. Оподаткування дивідендів;

14. Оподаткування боргових зобов’язань;

15. Особливості оподаткування банків;

16. Особливості оподаткування підприємств, щр знаходяться на спрощеній системі оподаткування;

17. Оподаткування туроператорської діяльності;

18. Оподаткування підприємств видавництва;

19. Оподаткування відряджень;

20. Оподаткування незалежної професійної діяльності;

21. Оподаткування підприємств будівельної галузі.

22. Оподаткування додаткового блага, нецільової благодійної допомоги та виграшів і призів;

23. Реєстр податкових накладних;

24. Структура та характеристика декларації з ПДВ;

25. Структура та характеристика декларації з податку на прибуток;

26. Структура та характеристика Розрахунку по ПДФО;

27. Особливості оподаткування переробників.

Практична частина для виконання контрольної роботи:

Умова: ТОВ «Водолій» здійснює торговельну діяльність та є платником податку на прибуток та податку на додану вартість. За другий квартал поточного року підприємством було здійснено наступні господарські операції (таблиця 2):

Таблиця 2.

Визначити: суму податку на прибуток (з поетапних відображенням формування доходів, витрат) за 2 квартал поточного року, податку на додану вартість (з поетапним відображення формування податкового зобов’язання, податкового кредиту, та ПДВ до сплати в бюджет) за квітень, травень, червень поточного року. Сформувати декларацію по податку на прибуток за 2 квартал поточного року.

Тести:

1.1.

А. Касовий метод – це:

А.1. метод податкового обліку, за яким дата виникнення податкових зобов’язань визначається як дата відвантаження товарів (послуг), а дата виникнення права на податковий кредит визначається як дата отримання товарів (послуг);

А.2. метод податкового обліку, за яким дата виникнення податкових зобов’язань визначається як дата зарахування (отримання) коштів на банківський рахунок (у агал) платника податку або дата отримання інших видів компенсацій вартості поставлених (або тих, що підлягають поставці) ним товарів (послуг), а дата виникнення права на податковий кредит визначається як дата списання коштів з банківського рахунку (видачі з каси) платника податку або дата надання інших видів компенсацій вартості поставлених (або тих, що підлягають поставці) йому товарів (послуг);

А.3. метод податкового обліку, за яким дата виникнення податкових зобов’язань визначається як дата зарахування (отримання) коштів на банківський рахунок (у агал) платника податку або дата отримання інших видів компенсацій вартості поставлених (або тих, що підлягають поставці) ним товарів (послуг), а дата виникнення права на податковий кредит визначається як дата отримання товарів (послуг);

А.4. метод податкового обліку, за яким дата виникнення податкових зобов’язань визначається як дата відвантаження товарів (послуг), а дата виникнення права на податковий кредит визначається як дата списання коштів з банківського рахунку (видачі з каси) платника податку або дата надання інших видів компенсацій вартості поставлених (або тих, що підлягають поставці) йому товарів (послуг).

Б. Ставка податку на доходи фізичних осіб, що утримується із заробітної плати шахтарів-працівників, які видобувають вугілля становить:

Б.1. 15% та 17%;

Б.2. 15%;

Б.3. 5%;

Б.4. 10%.

1.2.

А. Метод прискореного зменшення залишкової вартості може застосовуватись лише при нарахування амортизації наступних об’єктів груп основних засобів:

А.1. земельні ділянки;

А.2. бібліотечні фонди;

А.3. машини і обладнання;

А.4. предмети прокату.

Б. Фактична перевірка проводиться за наявності хоча б однієї з таких підстав:

Б.1. неподання суб’єктом господарювання в установлений законом строк обов’язкової звітності про використання реєстраторів розрахункових операцій, розрахункових книжок та книг обліку розрахункових операцій, подання їх із нульовими показниками;

Б.2. декларування платником податку від’ємного значення податку на додану вартість більше ніж на 100 тис.грн.;

Б.3. платником податків не подану у встановлений строк податкову декларацію або розрахунки, якщо їх подання передбачено законом.

1.3.

А. Адміністративний арешт активів може бути застосовано за наступних підстав:

А.1. платник податків відмовляється від проведення інвентаризації матеріальних цінностей;

А.2. відсутні свідоцтва про державну реєстрацію суб’єктів господарювання, дозволи (ліцензії) на її здійснення, торгові патенти, сертифікати відповідності реєстраторів розрахункових операцій;

А.3. орган ДПС подає судовий позов на платника податку.

Б. не є об’єктом оподаткування ПДВ:

Б.1. утримання дітей у дошкільних навчально-виховних закладах, школах-інтернатах;

Б.2. експорт товарів (послуг);

Б.3. надання послуг із страхування, співстрахування або перестрахування особами, які мають ліцензію на здійснення страхової діяльності відповідно до закону, а також пов’язаних з такою діяльністю послуг страхових (агально вироб) брокерів та страхових агентів.

1.4.

А. Звільняються від оподаткування ПДВ:

А.1. надання послуг з інкасації, розрахунково-касового обслуговування, залучення, розміщення та повернення коштів за договорами позики, депозиту, вкладу (у тому числі пенсійного), управління коштами та цінними паперами (корпоративними правами та деривативами), доручення, надання, управління і переуступки фінансових кредитів, кредитних гарантій і банківських поручительств особою, що агальн такі кредити, гарантії або поручительства;

А.2. передачі майна у схов (відповідальне зберігання), а також у лізинг (оренду), крім передачі у фінансовий лізинг;

А.3. послуги з обслуговування повітряних суден, що виконують міжнародні рейси;

А.4. постачання послуг із доставки пенсій, страхових виплат та грошової допомоги населенню (незалежно від способу доставки) на всіх етапах доставки до кінцевого споживача.

Б. До переоціненої вартості основних засобів не включається сума їх загально, що проведена після:

Б.1. 01.01.2009р.;

Б.2. 01.01.2010р.;

Б.3. 01.01.2011р.;

Б.4. 01.01.2012р.

1.5.

А. Платник податків зобов’язаний самостійно сплатити суму податкового зобов’язання, зазначену у поданій ним податковій декларації, протягом:

А.1. 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку, передбаченого ПКУ для подання податкової декларації;

А.2. 20 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку, передбаченого ПКУ для подання податкової декларації;

А.3. 5 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку, передбаченого ПКУ для подання податкової декларації;

А.4. 15 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку, передбаченого ПКУ для подання податкової декларації.

Б. до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включаються такі доходи:

Б.1. вартість майна та харчування, безоплатно отриманого платником податку, крім випадків, визначених ПКУ для оподаткування прибутку підприємств;

Б.2. сума доходів, отриманих платником податку у вигляді процентів, що нараховані на цінні папери, емітовані Міністерством фінансів України;

Б.3. кошти або майно (нематеріальні активи), отримані платником податку як хабар, викрадені чи знайдені як скарб, не зданий державі згідно із законом, у сумах, які визначені обвинувальним вироком суду незалежно від призначеної ним міри покарання.

1.6.

А. Принцип «економічності оподаткування» передбачає:

А.1. встановлення податків та зборів з урахуванням необхідності досягнення збалансованості витрат бюджету з його надходженнями;

А.2. установлення податків та зборів у спосіб, який не впливає на збільшення або зменшення агально виробничіі платника податків;

А.3. зміни до будь-яких елементів податків та зборів не можуть вноситися пізніш як за шість місяців до початку нового бюджетного періоду, в якому будуть діяти нові правила та ставки;

А.4. установлення податків та зборів, обсяг надходжень від сплати яких до бюджету значно перевищує витрати на їх адміністрування.

Б. Не мають права на отримання бюджетного відшкодування з ПДВ особи, які:

Б.1. були зареєстровані як платники цього податку менш ніж за
12 календарних місяців до місяця, за наслідками якого подається заява на бюджетне відшкодування (крім нарахування податкового кредиту внаслідок придбання або спорудження (будівництва) основних фондів);

Б.2. були зареєстровані як платники цього податку менш ніж за
6 календарних місяців до місяця, за наслідками якого подається заява на бюджетне відшкодування (крім нарахування податкового кредиту внаслідок придбання або спорудження (будівництва) основних фондів);

Б.3. не сплачували протягом 12 місяців ПДВ до бюджету.

1.7.

А. пеня нараховується:

А.1. у разі неподання податкової декларації;

А.2. після закінчення встановлених ПКУ строків погашення узгодженого грошового зобов’язання;

А.3. у разі не нарахування податку платником податків.

Б. Дохід нерезидента у вигляді заробітної плати із джерелом походження на території України оподатковується податком на доходи фізичних осіб за ставками:

Б.1. 15%;

Б.2. 30%;

Б.3. 15% та 17%;

Б.4. не оподатковується на території України.

1.8.

А. Форма податкової декларації додатково може містити такі обов’язкові реквізити:

А.1. прочерки у незаповнених рядках;

А.2. код платника податків згідно з Єдиним державним реєстром підприємств та організацій України або податковий номер;

А.3. номер телефону платника податку.

Б. Звільняється від оподаткування податком на прибуток:

Б.1. прибуток підприємств, у яких середньорічна численність працюючих не більше 20 осіб, а дохід від реалізації продукції (послуг) не більше 3 млн.грн.;

Б.2. прибуток підприємств, що надають послуги у сфері інформатизації;

Б.3. прибуток підприємств, що здійснюють виробництво продукції на давальницькій сировині;

Б.4. прибуток дошкільних та загальноосвітніх навчальних закладів недержавної форми власності, отриманий від надання освітніх послуг.

1.9.

А. камеральна перевірка – це:

А.1. перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених ПКУ податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства;

А.2. перевірка, яка проводиться за місцезнаходженням платника податків чи місцем розташування об’єкта права власності, стосовно якого проводиться така перевірка;

А.3. перевірка, яка проводиться за місцезнаходженням платника податків чи місцем розташування об’єкта права власності, стосовно якого проводиться така перевірка.

Б. До податкової знижки по податку на доходи фізичних осіб дозволяється включати:

Б.1. суму коштів, сплачених платником податку у зв’язку із переобладнанням транспортного засобу, що належить платникові податку, з використанням у вигляді палива моторного сумішевого, біоетанолу, біодизелю, стиснутого або скрапленого газу, інших видів біопалива;

Б.2. суму коштів, сплачених платником податку на лікування тютюнової чи алкогольної залежності;

Б.3. суму коштів або вартість майна, переданих платником податку у вигляді пожертвувань або благодійних внесків у розмірі, що не перевищує 10 відсотків суми його загального оподатковуваного доходу такого звітного року;

Б.4. суму коштів на придбання легкового автомобіля вітчизняного виробництва.

1.10.

А. До собівартості виготовлених та реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг не включають наступні витрати:

А.1. амортизація основних виробничих фондів;

А.2. витрати на оренду виробничого приміщення;

А.3. Загально виробничі витрати;

А.4. відрахування до фондів соціального страхування виробничих працівників.

Б. Який з перерахованих податків відноситься до місцевого:

Б.1. ПДВ;

Б.2. Єдиний податок;

Б.3. Екологічний податок;

Б.4. Податок на доходи фізичних осіб.

1.11.

А. Контролюючим органом, відповідно до ПКУ є:

А.1. Пенсійний фонд України;

А.2. Контрольно-ревізійне управління;

А.3. Аудиторська палата України;

А.4. Митний орган.

Б. На які групи основних засобів не нараховується амортизація:

Б.1. 2;

Б.2. 5;

Б.3. 13.

1.12.

А. Мінімально допустимий строк корисного використання інструментів та приладів становить:

А.1. 5 років;

А.2. 7 років;

А.3. 4 роки;

А.4. 6 років.

Б. Не є підставою для проведення позапланової виїзної перевірки така обставина:

Б.1. щодо платника податку подано скаргу про ненадання таким платником податків податкової накладної покупцю або про порушення правил заповнення податкової накладної у разі ненадання таким платником податків пояснень та документального підтвердження на письмовий запит органу державної податкової служби протягом десяти робочих днів з дня його отримання;

Б.2. платником податку із запізненням перераховано узгоджену суму податкового зобов’язання;

Б.3. виявлено недостовірність даних, що містяться у податкових деклараціях, поданих платником податків, якщо платник податків не надасть пояснення та їх документальні підтвердження на письмовий запит органу державної податкової служби протягом десяти робочих днів з дня отримання запиту.

1.13.

А. Незабезпечення платником податків зберігання первинних документів облікових та інших регістрів, бухгалтерської та статистичної звітності, інших документів з питань обчислення і сплати податків та зборів тягнуть за собою накладання штрафу у розмірі:

А.1. 170 грн.;

А.2. 85 грн.;

А.3. 510 грн.

Б. Витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку:

Б.1. витрати на пакувальні матеріали для затарювання товарів на складах готової продукції;

Б.2. витрати на опалення, освітлення, водопостачання, водовідведення та інші послуги з утримання виробничих приміщень;

Б.3. винагороди за консультаційні, інформаційні, аудиторські та інші послуги, що отримує платник податку для забезпечення господарської діяльності;

Б.4. дивіденди.

Зразок титульної сторінки

контрольної роботи

ДЕРЖАВНА СЛУЖБА СТАТИСТИКИ УКРАЇНИ

НАЦІОНАЛЬНА АКАДЕМІЯ СТАТИСТИКИ, ОБЛІКУ ТА АУДИТУ

Поиск по сайту: