Оформление кассовых операций

ТЕМА 6. ВЕДЕНИЕ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ СУБЪЕКТАМИ ИРЕДПРИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ.

1. Ведение кассовых операций.

2. Оформление кассовых операции.

3. Ведение кассовой книги и хранение денежных средств.

4. Сферы применения контрольно-кассовой техники.

Ведение кассовых операций

Предприятия производят расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями, как правило, в безналичном порядке через банки или приме­няют другие формы безналичных расчетов, устанавливаемые Банком России в соответствии с законодательством Российской Федерации. Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь и вести кас­совую книгу по установленной форме. Прием наличных денег предприятиями при осуществлении расчетов производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин (ККМ). Наличные деньги, полученные предприятиями в бан­ках, расходуются на цели, указанные в чеке. Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками по согла­сованию с руководителями предприятий. При необходимости лимиты остатков касс пересматриваются.

Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в порядке и в сроки, со­гласованные с обслуживающим банком. Наличные деньги могут быть сданы в дневные и вечерние кассы банков инкассаторами, в объединенные кассы при предприятиях для последующей сдачи в банк. Предприятия, имеющие постоян­ную денежную выручку по согласованию с обслуживающими их банками, мо­гут расходовать ее на оплату труда и выплату социально-трудовых льгот, за­купку сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей у населения. Предприятия не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов для осуществления предстоящих расходов, в том числе и на оплату труда.

Выдача денег из выручки одних предприятий, имеющих постоянную де­нежную выручку, на нужды друтих допускается в отдельных местностях, где нет банков, на основе договора между предприятиями по согласованию с бан­ками, обслуживающими эти предприятия.

Оформление кассовых операций

Прием наличных денег кассой предприятия производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, па это уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия. О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подпися­ми главбуха или лица на это уполномоченного, и кассира заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.

Выдача наличных денег из кассы предприятия производится по расходным кассовым ордерам или другим надлежаще оформленным доку­ментам (платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами, на это уполномоченными. В тех случаях, когда на прилагаемый к расходным кассовым ордерам документах, заявлениях, счетах и имеется разрешительная подпись руководителя предпри­ятия, подпись его на расходных кассовых ордерах не обязательна.

При получении приходных и расходных кассовых ордеров или заменяю­щих их документов кассир обязан проверить:

· наличие и подлинность на документах подписи главного бухгалтера, а на расходном кассовом ордере или заменяющем его документе — разрешительной надписи (подписи) руководителя предприятия или лиц, на это уполномочен­ных;

· правильность оформления документов;

· наличие перечисленных в документах приложений.

Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации при­ходных и расходных кассовых документов.

Поиск по сайту: