 |
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция
Распределение расчета уровня существенности по статьям баланса
| № п/п | Статьи баланса | Стр. | Фактическая сумма | % | Уровень существенности | |
| min | max | |||||
| I. | Внеоборотные активы | |||||
| Основные средства | ---- | |||||
| II. | Оборотные активы | |||||
| Запасы | 12,39 | 2564,73 | 5129,46 | |||
| сырье и материалы | 11,02 | 2281,14 | 4562,28 | |||
| готовая продукция | 1,36 | 281,52 | 563,04 | |||
| расходы будущих периодов | 0,07 | 14,49 | 28,98 | |||
| НДС по приобретенным ценностям | ---- | ---- | ||||
| Дебиторская задолженность. | 73,06 | 15123,42 | 30246,84 | |||
| Денежные средства | 2,1 | 434,7 | 869,4 | |||
| БАЛАНС | ||||||
| III. | Капитал и резервы | |||||
| Уставный капитал | 0,1 | 20,7 | 41,4 | |||
| Нераспределенная прибыль (убыток) | 18,85 | 3904,02 | 7808,04 | |||
| IV. | Долгосрочные обязательства | ---- | --- | |||
| V. | Краткосрочные обязательства | |||||
| Кредиторская задолженность | 49,74 | 10298,25 | 20596,5 | |||
| В т.ч. поставщики и подрядчики | 6,56 | 1357,92 | 2715,84 | |||
| Задолженность перед персоналом организации | 16,45 | 3405,15 | 6810,3 | |||
| Задолженность по налогам и сборам | 8,28 | 1713,96 | 3427,92 | |||
| Прочие кредиторы | ---- | ----- | ||||
| БАЛАНС | ||||||
| ИТОГО |
Примечание: в программу аудита конкретного объекта переноситься величина уровня существенности, соответствующая или близкая по данному объекту. Например, при аудите кассовых операций в программу переноситься уровень существенности по стр. 260 «Денежные средства».
Общий план аудита
| Наименование аудируемого лица | ООО «Ино-Тех» | РД № |
| Проверяемый период | 01.01.2012-31.12.2012 | |
| Количество человеко-часов | ||
| Руководитель аудиторской группы | Слепцова Д.П. | |
| Состав аудиторской группы | Слепцова Д.П. Иванова Л.А. | |
| Ф.И.О. лица, составившего документ | Иванова Л.А. | |
| Дата составления документа | 13.05.2013 | |
| Ф.И.О. лица, проверившего документ | Слепцова Д.П. | |
| Дата проверки документа | 13.05.2013 | |
| Планируемый аудиторский риск | низкий | |
| Планируемый уровень существенности | Min207000 Max 414000 |
| № п/п | Планируемые виды работ | Период проведения | Исполнитель | Примечания |
| 1. | Планирование аудита: ознакомление с условиями договора, составление плана ожидаемых работ, разработка программ, сметы, договора | 13.05-13.05 | Слепцова | |
| 2. | Аудит учредительных документов: устава, договора, свидетельства о регистрации, установление учредителей, размера уставного капитала, размера доли каждого участника, организационно-правовой формы, цели деятельности, наличия лицензий. Наличие изменений к уставу, их регистрация. Органы управления, наличие принятых решений, правильность оформления | 13.05-14.05 | Иванова | |
| 3. | Наличие и соответствие законодательству документов, подтверждающих право на осуществление предпринимательской деятельности | 14.05-14.05 | Слепцова | |
| 4. | Полнота, своевременность формирования уставного капитала, его отражение в учете, аудит расчетов с учредителями | 13.05-14.05 | Иванова | |
| 5. | Наличие, правильность оформления и соблюдение принятой на учетный год политики | 13.05-14.05 | Слепцова | |
| 7. | Аудит расчетных счетов | 14.05-21.05 | Слепцова | |
| 11. | Аудит правильности формирования цен на экспортные товары | 15.05-17.05 | ||
| 13. | Аудит кредитов и займов: сплошная проверка (счет 66, 67) | 21.05-22.05 | Слепцова | |
| 14. | Аудит расчетов с подотчетными лицами | 20.05-24.05 | Иванова | |
| 15. | Аудит расчетов по авансам полученным | 22.05-22.05 | Слепцова | |
| 16. | Аудит расчетов с дебиторами и кредиторами (счет 76) | 22.05-23.05 | Слепцова | |
| 17. | Аудит расчетов с бюджетом по НДС | 23.05-24.05 | Слепцова | |
| 18. | Аудит расчетов по налогу на прибыль | 27.05-27.05 | Иванова | |
| 20. | Аудит финансовых вложений (счет 58) | 24.05-27.05 | Слепцова | |
| 23. | Аудит сохранности и учета основных средств: аренда, приемка, выбытие, износ, ремонт | 28.05-28.05 | Иванова | |
| 25. | Аудит сохранности и учета топлива, запчастей: приемка, выбытие, продажа, нормы убыли | 29.05-29.05 | Иванова | |
| 26. | Аудит сохранности и учета товаров: приемка, выбытие, продажа, норма убыли | 27.05-28.05 | Слепцова | |
| 27. | Аудит расчетов по оплате труда | 29.05-29.05 | Иванова | |
| 28. | Аудит расчетов взносов во внебюджетные фонды (ЕСН) | 28.05-28.05 | Слепцова | |
| 29. | Аудит расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц | 28.05-28.05 | Слепцова | |
| 30. | Аудит учета затрат на производство и калькулирования себестоимости продукции, работ и услуг | 29.05-30.05 | Слепцова | |
| 31. | Аудит учета готовой продукции (счет 43) | 30.05-30.05 | Иванова | |
| 32. | Аудит финансовых результатов (счета 90, 91, 99) | 31.05-31.05 | Слепцова | |
| 34. | Аудит недостач и потерь (счет 94) | 03.06-03.06 | Слепцова | |
| 38. | Аудит нераспределенной прибыли, (счет 84) | 31.05-31.05 | Иванова | |
| 39. | Аудит договорной работы | 31.05-31.05 | Иванова | |
| 41. | Аудит составления квартальной отчетности | 03.06-04.06 | Слепцова | |
| 42. | Аудит составления годовой отчетности | 04.06-05.06 | Слепцова | |
| 46. | Оформление отчета результатов аудиторской проверки с рекомендациями | 03.06-05.06 | Иванова | |
| 47. | Обсуждение результатов проверки с заказчиком, подписание акта приемки-сдачи работ | 06.06-06.06 | Слепцова Иванова |
Руководитель аудиторской группы Слепцова Д.П. (подпись)
Примечание: план аудита составляется по всем участкам финансово-хозяйственной деятельности с указанием конкретных дат проведения проверки согласно рабочего времени, определенного планом-калькуляцией.
Поиск по сайту: