 |
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция
Программа аудита
| Наименование аудируемого лица | ООО «Ино-Тех» | РД № |
| Проверяемый период | 01.01.2012-31.12.2012 | |
| Количество человеко-часов | ||
| Руководитель аудиторской группы | Слепцова Д.П. | |
| Состав аудиторской группы | Слепцова Иванова | |
| Ф.И.О. лица, составившего документ | Иванова | |
| Дата составления документа | 22.05.2013 | |
| Ф.И.О. лица, проверившего документ | Слепцова Д.П. | |
| Дата проверки документа | 22.05.203 | |
| Планируемый аудиторский риск | низкий | |
| Планируемый уровень существенности | Расчеты с покупателями и заказчиками Min 15123,42 Max30246,84 Расчеты с поставщиками и подрядчиками Min 1357,92 Max 30246,84 |
| № п/п | Перечень аудиторских процедур по разделам аудита | Период аудита | Источники информации | Рабочие документы аудитора | Примечания |
| Проверка расчетов с покупателями и заказчиками | |||||
| 1. | Правильность оформления договоров поставки товаров, соблюдение условий договора сторонами | ежеквартально | Договора купли-продажи, поставки товара | ||
| 2. | Обоснованность графика документооборота | ежеквартально | График документооборота. Учетная политика. | ||
| 3. | Правильность оформления первичных документов расчетов с заказчиками, покупателями | ежеквартально | Расчетно-платежные документы, счета-фактуры, товарно-транспортные накладные, акты о приемке товара, товарные отчеты | ||
| 4. | Правильность арифметического подсчета в документах | ежеквартально | Расчетно-платежные документы, счета-фактуры, товарно-транспортные накладные, акты о приемке товара, товарные отчеты | Расчеты аудитора | |
| 5. | Правильность отражения НДС | ежеквартально | Счета-фактуры, Книга покупок, Книга продаж | Расчеты аудитора | |
| 6. | Правильность начисления наценок на товар | ежеквартально | Расчет реализованных наценок. | Расчеты аудитора | |
| 7. | Правильность хранения и соблюдение сроков хранения первичных документов в архиве | ежеквартально | Первичные документы | ||
| 8. | Правильность уничтожения первичных документов | ежеквартально | Акты о выделении документов к уничтожению | ||
| 9. | Правильность ведения синтетического и аналитического учета расчетов заказчиками, покупателями | ежеквартально | Машинограмма по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» | ||
| 10. | Соблюдение правила проведения инвентаризации расчетов с покупателями и заказчиками | ежеквартально | Учетная политика, Акты инвентаризации | ||
| 11. | Сверка документов расчетов с заказчиками, покупателями, разными дебиторами и кредиторами | ежеквартально | Акты сверки | ||
| 12. | Сверка документов расчетов с заказчиками, покупателями в банке | ежеквартально | Акты сверки | ||
| 13. | Обоснованность причин возникновения дебиторской и кредиторской задолженности | ежеквартально | Договора поставки | ||
| 14. | Правильность погашения дебиторской и кредиторской задолженности | ежеквартально | Машинограмма по счету 62»Расчеты с покупателями и заказчиками» | ||
| 15. | Правильность корреспонденции счетов | ежеквартально | Главная книга | ||
| Проверка расчетов с поставщиками и подрядчиками | |||||
| 1. | Правовая оценка договоров с поставщиками и подрядчиками | ежеквартально | Договор, соглашения, контракты; копии переписки или заключение эксперта (в случае его привлечения | ||
| 2. | Проверка организации первичного учета расчетов с поставщиками и под рядчиками | ежеквартально | Первичные документы (накладные, счета-фактуры, акты сдачи-приемки) | ||
| 3. | Проверка состояния задолженности перед поставщиками и подрядчиками | ежеквартально | Регистры бухгалтерского учета, акты сверок, ответы на запросы поставщикам, решения судов в части признания задолженности безнадежной ко взысканию и другие подобные документы | ||
| 4. | Проверка правильности отражения в бухгалтерском учете отдельных операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками | ежеквартально | Регистры бухгалтерского учета, первичные документы (накладные, счета-фактуры, акты сдачи) | ||
| 5. | Проверка соответствия данных аналитического учета расчетов с поставщиками и подрядчиками данным сводного (синтетического) учета | ежеквартально | Регистры анналитического учета, регистры синтетического (сводного) учета, отчетность | ||
| 6. | Проверка организации налогового учета по расчетам с поставщиками и подрядчиками | ежеквартально | Регистры налогового учета, регистры бухгалтерского учета, договоры, первичные документы |
Руководитель аудиторской группы Слепцова Д.А. (подпись)
Примечание: в качестве источников информации должны быть перечислены первичные документы, регистры, юридические документы; рабочими документами аудитора являются справки, расчеты, акты проверки, инвентаризационные ведомости.
Поиск по сайту: