 |
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция
У Головній книзі суми оборотів відображено “31” _грудня___ 2012___ р
Головний бухгалтер ____Савенкова___________Виконавець _________Коляда________________
(підпис) (підпис)
Для заповнення статей Балансу використовуються дані залишків за рахунками синтетичного обліку з обліку активів, зобов'язань і власного капіталу (таблиця 2.13).
Таблиця 2.13 - Робоча таблиця зі складання ф. № 1 "Баланс"
| Актив | Код ряд | Зміст статей Балансу за рахунками Плану рахунків бухгалтерського обліку |
| 1. Необоротні активи | ||
| Нематеріальні активи: | ||
| залишкова вартість | Ряд. 011-ряд. 012 | |
| первісна вартість | СД 12 | |
| знос | (СК 133) | |
| незавершене будівництво | СД 15, СД 371 (короткострокові аванси) | |
| Основні засоби: | ||
| залишкова вартість | Ряд. 031-032 | |
| первісна вартість | СД 10 + СД 11 | |
| Знос | (СК 131+СК 132) | |
| Довгострокові біологічні активи: | ||
| справедлива (залишкова) вартість | Ряд. 036- ряд. 037 | |
| первісна вартість | СД 16 | |
| Накопичена амортизація | (СК 134) | |
| Довгострокові фінансові інвестиції | ||
| які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств | СД 141 | |
| Інші фінансові інвестиції | СД 142 + СД 143 | |
| Довгострокова дебіторська заборгованість | СД 181 + СД 142 + СД 183 | |
| Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості | Ряд. 056 – Ряд. 057 | |
| Первісна вартість інвестиційної нерухомості | СД 100 | |
| Знос інвестиційної нерухомості | (СК 135) | |
| Відстрочені податкові активи | СД 17 | |
| Гудвіл | СД 19 | |
| Інші необоротні активи | СД 184 | |
| Усього за розділом 1 | Ряд. 010 + ряд. 020 + ряд. 030 + ряд. 040 + ряд. 045 + ряд. 050 + ряд. 060 + ряд. 070 | |
| II. Оборотні активи | ||
| Запаси: | ||
| виробничі запаси | СД 20 + СД 22 | |
| Поточні біологічні активи | СД 21 | |
| незавершене виробництво | СД 23 + СД 25 | |
| готова продукція | СД 26 + СД 27 | |
| товари | СД 28 | |
| Векселі одержані | СД 34 | |
| Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: | ||
| чиста реалізаційна вартість | Ряд. 161 - ряд. 162 | |
| первісна вартість | СД 36 | |
| резерв сумнівних боргів | (СК 38) | |
| Дебіторська заборгованість за рахунками: | ||
| з бюджетом | (СД 641 + СД 642) | |
| за виданими авансами | СД 371 (за мінусом капітальних авансів) - сума її резерву сумнівних боргів | |
| з нарахованих доходів | СД 373 - сума її резерву сумнівних боргів | |
| із внутрішніх розрахунків | СД 372 + СД 682 + СД 683 | |
| Інша поточна дебіторська заборгованість | (СД 372 + СД 374 + СД 375 + СД 376 + СД 377 + СД 63 + СД 65 + СД 66) - сума її резерву сумнівних боргів | |
| Поточні фінансові інвестиції | СД 352 | |
| Грошові кошти та їх еквіваленти: |
Продовження таблиці 2.13
| Актив | Код ряд | Зміст статей Балансу за рахунками Плану рахунків бухгалтерського обліку |
| в національній валюті | СД 311 +СД 313 + СД 333 + СД 351 | |
| у т.ч. в касі | СД 301 | |
| в іноземній валюті | СД 302 + СД 312 + СД 314 + СД 334 + СД 351 | |
| інші оборотні активи | СД 331 + СД 332 + СД 643 | |
| Усього за розділом II | Ряд. 100 + ряд. 110 + ряд. 120 + ряд. 130 + + ряд. 140 + ряд. 150 + ряд. 160 + ряд. 170 + ряд. 180 + ряд. 190 + ряд. 200 + ряд. 210 + ряд. 220 + ряд. 230 + ряд. 240 + ряд. 250 | |
| III. Витрати майбутніх періодів | СД 39 | |
| ІV. Необоротні активи та групи вибуття | СД 286 | |
| БАЛАНС | Ряд. 080 + ряд. 260 + ряд. 270 |
| Пасив | Код ряд | Зміст статей Балансу | ||
| І. Власний капітал | ||||
| Статутний капітал | СК 40 | |||
| Пайовий капітал | СК 41 | |||
| Додатковий вкладений капітал | СК 421 + СК 422 | |||
| Інший додатковий капітал | СК 423 + СК 424 + СК 425 | |||
| Резервний капітал | СК 43 | |||
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | СК 441 (СД 442) | |||
| Неоплачений капітал | (СД 46) | |||
| Вилучений капітал | (СД 45) | |||
| Усього за розділом І | Ряд. 300 + ряд. 310 + ряд. 320 + ряд. 330 + ряд. 340 + ряд. 350 - ряд. 360 - ряд. 370 | |||
| II. Забезпечення наступних витрат і платежів | ||||
| Забезпечення витрат персоналу | СК 471+ СК 472 + СК 477 | |||
| Інші забезпечення | СК 473+СК 474 + СК 478 | |||
| Сума страхових резервів | СК 491 + СК 492 | |||
| Сума часток перестраховиків у страхових резервах | (СД 493+СД 494) | |||
| Залишок сформованого призового фонду, що підлягає виплаті переможцям лотереї | СК 475 | |||
| Залишок сформованого резерву на виплату джек-поту, не забезпеченого сплатою участі у лотереї | СК 476 | |||
| Цільове фінансування | СК 48 | |||
| Сума коштів (товари, роботи, послуги), отриманих у вигляді благодійної допомоги, які відповідно до законодавства звільняються від оподаткування податком на додану вартість | ||||
| Усього за розділом II | Ряд. 400 + ряд. 410 + ряд. 420 | |||
| III. Довгострокові зобов'язання | ||||
| Довгострокові кредити банків | СК 501 + СК 502 + СК 503 + СК 504 | |||
| Інші довгострокові фінансові зобов'язання | СК 505 + СК 506 + СК 51 + СК 52 | |||
| Відстрочені податкові зобов'язання | СК 54 | |||
| Інші довгострокові зобов'язання | СК 53 + СК 55 | |||
| Усього за розділом Ш | Ряд. 440 + ряд. 450 + ряд. 460 + ряд. 470 | |||
| IV. Поточні зобов'язання | ||||
| Короткострокові кредити банків | СК 60 | |||
| Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями | СК 61 | |||
| Векселі видані | СК 62 | |||
Продовження таблиці 2.13
| Пасив | Код ряд | Зміст статей Балансу | ||
| Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | СК 63 | |||
| Поточні зобов'язання за розрахунками: | ||||
| з одержаних авансів | СК 681 | |||
| з бюджетом | СК 641+ СК 642 | |||
| з позабюджетних платежів | СК 685 | |||
| зі страхування | СК 65 | |||
| з оплати праці | СК 66 | |||
| з учасниками | СК 67 | |||
| із внутрішніх розрахунків | СК 682 + СК 683 | |||
| Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами та групами вибуття, утриманими для продажу | СК 680 | |||
| Інші поточні зобов'язання | СК 684 + СК 685 + СК 643 + СК 644 + СК 372 + СК 239 | |||
| Усього за розділом IV | Ряд.540 + ряд.550 + ряд.560 + ряд.570 + ряд.580 + ряд. 590 + ряд. 600 + ряд. 610 | |||
| V. Доходи майбутніх періодів | СК 69 | |||
| БАЛАНС | Ряд. 380 + ряд. 430 + ряд. 480 + ряд. 620 + ряд. 630 | |||
Для складання Звіту про фінансові результати використовуються обороти за рахунками витрат і доходів (таблиця 2.14).
Таблиця 2.14 - Робоча таблиця зі складання Звіту про фінансові результати
| Найменування показника | Код ряд. | Джерела інформації |
| Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | Кредитовий оборот (КО) 70 | |
| Податок на додану вартість | (КО 641) з дебетом рах. 70 | |
| Акцизний збір | (Д-т 70, К-т 641) | |
| Інші вирахування з доходу | (КО 704) | |
| Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | Ряд. 010 - ряд. 015 - ряд. 020 - ряд. 025 - ряд. 030 | |
| Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) | (ДО 90) | |
| Валовий: | ||
| прибуток | Ряд. 035 - ряд. 040 | |
| Збиток | (ряд. 035 - ряд. 040) | |
| Інші операційні доходи | К0 71 без ПДВ | |
| у т.ч. дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних унаслідок сільськогосподарської діяльності | Відповідний субрахунок рах. 71 | |
| Адміністративні витрати | (ДО 92) | |
| Витрати на збут | (ДО 93) | |
| Інші операційні витрати | (ДО 94) | |
| У т.ч. витрати від первісного визначення біологічних активів сільськогосподарської продукції, одержаних унаслідок сільськогосподарської діяльності | Відповідний субрахунок рах. 94 | |
| Фінансові результати від операційної діяльності: | ||
| прибуток | Ряд. 050 + ряд. 060 - ряд. 070 - ряд. 080 - ряд. 090 або ряд. 055 + ряд. 060 - ряд. 070 - ряд. 080 - ряд. 090 |
Продовження таблиці 2.14
| Найменування показника | Код ряд. | Джерела інформації |
| збиток | Ряд. 055 - ряд. 060 + ряд. 070 + ряд. 080 + ряд. 090 або ряд. 070 + ряд. 080 + ряд. 090 - ряд. 050 -ряд. 060 | |
| Доход від участі в капіталі | К0 72 | |
| Інші фінансові доходи | К0 73 | |
| Інші доходи | К0 74 | |
| Фінансові витрати | (ДО 95) | |
| Втрати від участі в капіталі | (ДО 96) | |
| Інші витрати | (ДО 97) | |
| Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті | ||
| Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: | ||
| прибуток | Ряд. 100 + ряд. 110 + ряд. 120 + ряд. 130 - ряд. 140 - ряд. 150 - ряд. 160 або Ряд. 110 + ряд. 120 + ряд. 130 - ряд. 105 - ряд. 140 - ряд. 150 - ряд. 160 | |
| збиток | Ряд. 105 - ряд. 110 - ряд. 120 - ряд. 130 + ряд. 140 + ряд. 150 + ряд. 160 або ряд. 140 + ряд. 150 + ряд. 160 - ряд. 100 - ряд. 110 - ряд. 120 - ряд. 130 | |
| у т.ч. прибуток від припиненої діяльності та/або прибуток від переоцінки необоротних активів та грипи вибуття унаслідок припинення діяльності | ||
| у т.ч. збиток від припиненої діяльності та/або збиток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття унаслідок припинення діяльності | ||
| Податок на прибуток від звичайної діяльності | Відсоткова ставка оподаткування помножена на ряд. 170 ф. № 2 та поділена на 100 % або абсолютна сума з Декларації по податку на прибуток від звичайної діяльності за звітний період скоригована на суду податкових активів та зобов’язань | |
| Доход з податку на прибуток від звичайної діяльності | ||
| Фінансові результати від звичайної діяльності: | ||
| прибуток | Ряд. 170 - ряд. 180 | |
| збиток | (Ряд. 175) | |
| Надзвичайні: | ||
| доходи | КО 75 | |
| витрати | (ДО 99) | |
| Податки з надзвичайного прибутку | (ДО 982) | |
| Чистий: | ||
| прибуток | Ряд. 190 + ряд. 200 - ряд. 205 - ряд. 210 або ряд. 200 - ряд. 195 - ряд. 205 - ряд. 210 | |
| Збиток | Ряд. 205 + ряд. 210 - ряд. 190 - ряд. 200 або ряд. 195 + ряд. 205 - ряд. 200 + ряд. 210 | |
| Забезпечення матеріального заохочення |
Фінансова звітність
Додаток
до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 2 «Баланс»
| Коди | ||||
| Дата (рік, місяць, число) | ||||
| Підприємство __________________________________________ | за ЄДРПОУ | |||
| Територія _____________________________________________ | за КОАТУУ | |||
| Організаційно-правова форма господарювання______________ | за КОПФГ | |||
| Орган державного управління ____________________________ | за СПОДУ | |||
| Вид економічної діяльності _______________________________ | за КВЕД | |||
| Одиниця виміру: грн. | Контрольна сума |
Адреса______________________________________________
БАЛАНС
на __грудень____ 2012 _ р.
| Форма № 1 | код за ДКУД |
| Актив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
| І. Необоротні активи | |||
| Нематеріальні активи: | |||
| залишкова вартість | |||
| первісна вартість | |||
| накопичена амортизація | |||
| Незавершені капітальні інвестиції | |||
| Основні засоби: | |||
| залишкова вартість | |||
| первісна вартість | |||
| знос | |||
| Довгострокові біологічні активи: | |||
| справедлива (залишкова) вартість | |||
| первісна вартість | |||
| накопичена амортизація | |||
| Довгострокові фінансові інвестиції: | |||
| які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств | |||
| інші фінансові інвестиції | |||
| Довгострокова дебіторська заборгованість | |||
| Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості | |||
| первісна вартість інвестиційної нерухомості | |||
| знос інвестиційної нерухомості | |||
| Відстрочені податкові активи | |||
| Гудвіл | |||
| Інші необоротні активи | |||
| Усього за розділом І | |||
| ІІ. Оборотні активи | |||
| Запаси: | |||
| виробничі запаси | |||
| поточні біологічні активи | |||
| незавершене виробництво | |||
| готова продукція | |||
| товари | |||
| векселі одержані | |||
| Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: | |||
| чиста реалізаційна вартість | |||
| первісна вартість | |||
| резерв сумнівних боргів | |||
| Дебіторська заборгованість за розрахунками: | |||
| з бюджетом | |||
| за виданими авансами | |||
| з нарахованих доходів | |||
| із внутрішніх розрахунків | |||
| Інша поточна дебіторська заборгованість | |||
| Поточні фінансові інвестиції | |||
| Грошові кошти та їх еквіваленти: | |||
| в національній валюті | |||
| у тому числі в касі | |||
| в іноземній валюті | |||
| Інші оборотні активи | |||
| Усього за розділом ІІ | |||
| ІІІ. Витрати майбутніх періодів | |||
| IV. Необоротні активи та групи вибуття | |||
| Баланс |
| Пасив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
| І. Власний капітал | |||
| Статутний капітал | |||
| Пайовий капітал | |||
| Додатковий вкладений капітал | |||
| Інший додатковий капітал | |||
| Резервний капітал | |||
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | |||
| Неоплачений капітал | (4280) | () | |
| Вилучений капітал | () | () | |
| Усього за розділом І | |||
| ІІ. Забезпечення таких витрат і платежів | |||
| Забезпечення виплат персоналу | |||
| Інші забезпечення | |||
| Сума страхових резервів | |||
| Сума часток перестраховиків у страхових резервах | |||
| Залишок сформованого призового фонду, що підлягає виплаті переможцям лотереї | |||
| Залишок сформованого резерву на виплату джек-поту, не забезпеченого сплатою участі у лотереї | |||
| Цільове фінансування | |||
| Усього за розділом ІІ | |||
| ІІІ. Довгострокові зобов’язання | |||
| Довгострокові кредити банків | |||
| Інші довгострокові фінансові зобов’язання | |||
| Відстрочені податкові зобов’язання | |||
| Інші довгострокові зобов’язання | |||
| Усього за розділом ІІІ | |||
| ІV. Поточні зобов’язання | |||
| Короткострокові кредити банків | |||
| Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями | |||
| Векселі видані | |||
| Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | |||
| Поточні зобов’язання за розрахунками: | |||
| з одержаних авансів | |||
| з бюджетом | |||
| з позабюджетних платежів | |||
| зі страхування | |||
| з оплати праці | |||
| з учасниками | |||
| із внутрішніх розрахунків | |||
| Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу | |||
| Інші поточні зобов’язання | |||
| Усього за розділом ІV | |||
| V. Доходи майбутніх періодів | |||
| Баланс |
Керівник
Головний бухгалтер
Додаток до Положення (стандарту)
бухгалтерського обліку 3
(із змінами, внесеними наказами від 25.11.2002 р.
№ 989, від 11.12.2006 р. № 1176)
| Дата (рік, місяць, число) | КОДИ | |
| Підприємство ______________________________ | за ЄДРПОУ | |
| Територія __________________________________ | за КОАТУУ | |
| Орган державного управління _________________ | за СПОДУ | |
| Галузь _____________________________________ | за ЗКГНГ | |
| Вид економічної діяльності ___________________ | за КВЕД | |
| Одиниця виміру: грн | Контрольна сума |
Поиск по сайту: