АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция
|
Завдання практичної частини (облік)
Заповнити журнал господарських операцій та скласти Баланс підприємства на 01/07/11 з врахуванням всіх господарських операцій та залишків на рахунках.
Таблиця 2
Вихідні дані по варіантах до практичної частини.
Номер господарської операції за порядком
| Варіант 1
| Варіант 2
| Варіант 3
| Варіант 4
| Варіант 5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| (10200)
| (10300)
| (10400)
| (10500)
| (10600)
|
ЗАТ «Студія» спеціалізується на виробництві відеокліпів та є власником майнових прав на ці твори, проводить дослідження, а також розробки.
Станом на 01/04/11 активи та пасиви Студії складали:
Таблиця 3
Вихідні дані до практичного завдання з обліку
№ рахунку згідно Плану рахунків
| Залишки
|
| 290 000
|
| 10 000
|
| 195 295,46
2 000
|
| 500 000
|
| 700 000
|
| 150 000
|
| 30 000
|
| 110 000
570 000 (50 000 €)
|
| 300 000
201 600 (18 000 €)
|
| 1 456 300
|
| 500 000,00
|
| 708 004,54
|
За період з 01/04/11 по 30/06/11 відбулись наступні господарські операції:
Таблиця 4
Журнал господарських операцій до практичного завдання з обліку
Студія проводить попереднє дослідження для майбутньої розробки
| № з/п
| Зміст господарських операції
| Дт
| Кт
| Сума
|
| Нараховано з/п працівнику, що бере участь у дослідженні
|
|
|
|
| Нараховано ЄСВ, 36,9%
|
|
| ?
|
| Утримано
ЄСВ, 3,6%
ПДФО
|
|
| ?
|
| Списано на видатки, пов’язані з дослідженням сировину та матеріали
|
|
|
|
| Виплачено аванс організаціям за послуги, пов’язані з дослідженням (платники податку на прибуток)
|
|
|
|
| Відображено ПК з ПДВ (отримано податкову накладну)
|
|
| ?
|
| Підписано акти виконаних робіт з організаціями за послуги, пов’язані з дослідженням
|
|
| ?
|
| Визнано ПК з ПДВ
|
|
| ?
| Студія проводить розробку корисної моделі
|
| Нараховано з/п працівнику, що проводить розробку відеокліпу
|
|
|
|
| Нараховано ЄСВ, 36,9%
|
|
| ?
|
| Утримано
ЄСВ, 3,6%
ПДФО
|
|
| ?
|
| Списано на видатки, пов’язані з розробкою сировину та матеріали
|
|
| ?
|
| Оплачено стороннім організаціям за послуги, пов’язані з розробкою (платники податку на прибуток)
|
|
|
|
| Відображено ПК з ПДВ (отримано податкову накладну)
|
|
| ?
|
| Підписано акт на суму послуг сторонніх організацій
|
|
| ?
|
| Визнано ПК з ПДВ
|
|
| ?
|
| Сплачено аванс патентному повіреному (приватному підприємцю)
|
|
|
|
| Нараховано винагороду працівнику за передачу майнових прав на відеокліп
|
|
|
|
| Утримано ПДФО з суми винагороди
|
|
| ?
|
| Сплачено збір за подання заявки на реєстрацію відеокліпу
|
|
|
|
| Сплачено державне мито за видачу патенту на відеокліп
|
|
| 17,00
|
| Сплачено збір за публікацію про видачу патенту на відеокліп
|
|
|
|
| Підписано акт на виконання послуг патентним повіреним
|
|
| ?
|
| Виплачено залишок винагороди патентному повіреному
|
|
| ?
|
| Майнові права на відеокліп визнано НА
|
|
| ?
|
| Виплачено працівнику винагороду за створений відеокліп
|
|
| ?
|
| Сплачено ПДФО з суми виплаченої винагороди
|
|
| ?
|
| Сплачено щорічний збір за підтримання дії патенту на відеокліп
|
|
|
|
Згідно з умовами авторського договору, Судія надає право Телекомпанії на використання кліпу шляхом телетрансляції протягом червня місяця 2011 року. Після закінчення дії строку авторського договору Студія уклала з Телекомпанією «А» договір про договір про передачу майнових прав на відеокліп.
Таблиця 5
Журнал господарських операцій до практичного завдання з обліку
№ з/п
| Зміст операції
| Кор-я рах-в
Дт Кт
| Сума, грн.
|
| Надання прав на використання відеокліпу
|
|
|
|
| Надходження фіксованої частини платежу
|
|
|
|
| Надано звіт про телетрансляцію кліпу у червні місяці 2011 року
|
|
|
|
| Отримано роялті у вигляді поточних відрахувань за червень 2011 року
|
|
|
|
| Відчуження майнових прав на відеокліп (продаж відеокліпів становить незначну частку доходів Студії та майнові прав попередньо були оприбутковані як нематеріальний актив, і Студія не мала намірів для його продажу).
|
|
|
|
| Нараховані податкові зобов’язання з ПДВ
|
|
| ?
|
| Перераховано аванс приватному підприємцю за обслуговування 1С-бух-ї
|
|
|
|
| Отримано винагороду за продаж відеокліпу
|
|
| ?
|
| Отримано право на використання відео кліпу від іншої студії згідно договору на червень місць без права викупу відеокліпу
|
|
|
|
| Сплачено фіксовану частину платежу
|
|
|
|
| Надано звіт про телетрансляцію кліпу у червні місяці 2011 року
|
|
|
|
| Сплачено роялті у вигляді поточних відрахувань
|
|
|
|
| Прийнято послуги інформатизації від приватного підприємця ФОП
|
|
|
|
| Нараховано з/п адміністративному персоналу
|
|
|
|
| Здійснено відповідні нарахування та утримання із з/п
36,9%, 3,6%, 15%
|
|
| ?
|
| Виплачено з/п адміністративному персоналу та перераховано до бюджету відповідні податки
|
|
| ?
|
| Нараховано та виплачено негрошовий виграш учаснику акції (шоу), в умовах якої було зазначено, що під виграшом розуміється купівля товару за 1 грн. Собівартість виграшу за даними бух обліку становить 500,00 грн.
|
|
| ?
?
?
|
| Утримано ПДФО та перераховано до бюджету
|
|
| ?
?
|
| Нараховано не грошовий подарунок учаснику акції
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| На початок року Студія змінила метод оцінки запасів при вибутті з ФІФО на ідентифікованої собівартості.
|
|
| 50 500
|
| Було виправлено помилку з невірного нарахування амортизації нематеріальних активів минулого звітного періоду, яка призвела, до завищення суми прибутку
|
|
|
|
| Отримано безоплатно об’єкт незавершеного будівництва (споруда)
|
|
|
|
| На загальних зборах акціонерів у квітні місяці було вирішено було сплатити дивіденди за 2010 рік в сумі 300 000,00 грошовими коштами, ст.153, 165, 167 ПКУ
|
|
|
?
?
|
| Перераховано до бюджету суму податку на дивіденди
|
|
| ?
|
| Перераховано до бюджету суму податку на доходи фізичних осіб-власників корпоративних прав, на користь яких виплачувались дивіденди
|
|
| ?
|
| Взаємозалік нарахованого податку на прибуток на суму сплаченого податку на дивіденди
|
|
| ?
|
| На загальних зборах акціонерів у квітні місяці було вирішено збільшити резервний капітал на суму, що складає 5% від прибутку за 2010 рік
|
|
| ?
|
| 25/06/11 підприємство отримало від іноземного покупця «N» 100%-ву передплату за готову продукцію, собівартість якої за даними бухобліку складає 43000,00 грн.
|
|
| 5000€
?
|
| Відвантажено готову продукцію покупцю «N» 29/06/11
Одночасно списано собівартість
|
|
| 5000€
?
?
|
| 29/06/11 Відвантажено готову продукцію покупцю «S» на умовах післяплати, собівартість продукції складає за даними бухобліку 43 100,00 грн.
Одночасно списано собівартість
|
|
| 5500€
?
?
|
| Відображено курсові різниці на кінець ІІ кварталу
|
|
| ?
|
| Нараховано амортизацію основних засобів та нематеріальних активів
|
|
| ?
|
| Списано на фін. рез. доходи та витрати при закритті рахунків обліку доходів та витрат
|
|
| ?
|
| Утримано податок на прибуток за 2 квартал
|
|
| ?
|
| Перераховано податок на прибуток до бюджету
|
|
| ?
|
| Перераховано суму ПДВ до бюджету за результатами розрахунків
|
|
| ?
|
Історія курсів валют в цілях задачі:
Курс на 01/01/11 – 11,4 грн/1€
Курс на 25/06/11 – 11,6 грн/1€
Курс на 29/06/11 – 11,7 грн/1€
Курс на 30/06/11 – 11,8 грн/1€ 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | Поиск по сайту:
|