Заборгованості за кредитами, одержаними в Національному банку України в минулих роках на покриття дефіциту бюджету та їх обслуговування

На момент запровадження цього Порядку у бухгалтерському обліку виконання державного бюджету на суму заборгованості за кредитами, одержаними в Національному банку на покриття дефіциту бюджету повинно бути кредитове сальдо на рахунку 2211 в кореспонденції з рахунком 4421 та на суму нарахованих відсотків за цими кредитами дебетове сальдо на рахунку 9814 Плану рахунків.

Операції, пов'язані з обслуговуванням кредитів, проведені у національній валюті здійснюються відповідно до пункту 1.7 - 1.10 глави 1 цього розділу.

Операції, пов'язані з обслуговуванням кредитів, проведені у іноземній валюті, здійснюються відповідно до пунктів 2.6 - 2.7 глави 2 цього розділу.

3.1. На суму проведених касових видатків в частині погашення нарахованих сум за обслуговування кредитів, перед закриттям операційного дня (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

Дебет 9911 Контррахунок для активних рахунків

позабалансового обліку

Кредит 9814 Нараховані суми за обслуговування кредитів

3.2. Виділено кошти загального фонду державного бюджету на погашення кредитів (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі Розпорядження):

Дебет 3112 Загальний фонд державного бюджету

Кредит 3221 Рахунок для зарахування до загального фонду

державного бюджету кредитів, отриманих у

Національному банку України, та коштів, що

направлені на їх погашення

3.3. На суму погашених кредитів в національній валюті (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі Розпорядження):

Дебет 3221 Рахунок для зарахування до загального фонду

державного бюджету кредитів, отриманих у

Національному банку України, та коштів, що

направлені на їх погашення

Кредит 1111 Єдиний казначейський рахунок

одночасно:

Дебет 2211 Кредити, не віднесені до інших категорій

Кредит 4421 Розрахунки за операціями з кредитами загального

фонду державного бюджету

одночасно:

Дебет 8732 Кошти, направлені на погашення кредитів

державного бюджету

Кредит 8911 Контррахунок для активних рахунків

управлінського обліку

одночасно (по коду повернення):

Дебет 9711 Поточний розпис фінансування загального фонду

державного бюджету за типом боргового

зобов'язання

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

одночасно (по коду повернення):

Дебет 9721 Поточний помісячний розпис фінансування

загального фонду державного бюджету за типом

боргового зобов'язання

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

3.4. На суму погашених кредитів у іноземній валюті (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

Дебет 3221 Рахунок для зарахування до загального фонду

державного бюджету кредитів, отриманих у

Національному банку України, та коштів, що

направлені на їх погашення

Кредит 4612 (контррахунок) Еквівалент позиції Державного

казначейства України щодо іноземної валюти

державного бюджету

одночасно:

Дебет 4611 Позиція Державного казначейства України

щодо іноземної валюти державного бюджету

Кредит 1122 Інші рахунки Державного казначейства в НБУ

одночасно:

Дебет 2211 Кредити, не віднесені до інших категорій

Кредит 4421 Розрахунки за операціями з кредитами загального

фонду державного бюджету

одночасно:

Дебет 8732 Кошти, направлені на погашення кредитів

державного бюджету

Кредит 8911 Контррахунок для активних рахунків

управлінського обліку

одночасно (по коду погашення):

Дебет 9711 Поточний розпис фінансування загального фонду

державного бюджету за типом боргового

зобов'язання

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

одночасно (по коду погашення):

Дебет 9721 Поточний помісячний розпис фінансування

загального фонду державного бюджету за типом

боргового зобов'язання

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

3.5. На суму курсової різниці (підстава - меморіальні документи, сформовані на підставі довідки):

Дебет 4421 Розрахунки за операціями з кредитами

загального фонду державного бюджету

Кредит 2211 Кредити, не віднесені до інших категорій

а також:

Дебет 5111 Результат виконання загального фонду

державного бюджету

Кредит 5911 Контррахунок за результатом виконання бюджету

або:

Дебет 2211 Кредити, не віднесені до інших категорій

Кредит 4421 Розрахунки за операціями з кредитами

загального фонду державного бюджету

а також:

Дебет 5911 Контррахунок за результатом виконання бюджету

Кредит 5111 Результат виконання загального фонду

державного бюджету

(Пункт 3.5 глави 3 розділу XII в редакції Наказу Державного казначейства N 468 (v0468506-09) від 12.11.2009)

Поиск по сайту: