Глава 2. Спеціальний фонд. 1. У Головному управлінні Державного казначейства України та у Державному казначействі України (у разі проведення зазначених операцій на центральному

1. У Головному управлінні Державного казначейства України та у Державному казначействі України (у разі проведення зазначених операцій на центральному рівні(*))

1.1. Надійшли доходи спеціального фонду державного бюджету (підстава - платіжні доручення платників податків, файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку

або: 1111(*) Єдиний казначейський рахунок

Кредит 3121 Надходження коштів спеціального фонду державного

бюджету, які направляються на спеціальні видатки

одночасно:

Дебет 6911 Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

Кредит 6112 Доходи спеціального фонду державного бюджету,

які направляються на спеціальні видатки

1.2. Повернення помилково або надмірно зарахованих платежів до спеціального фонду державного бюджету платникам, у разі достатності поточних надходжень за день (підстава - висновок (довідка) органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків і обов'язкових платежів та інших надходжень, та платіжні документи органів Державного казначейства України, звірені з виписками банків):

Дебет 3121 Надходження коштів спеціального фонду державного

бюджету, які направляються на спеціальні видатки

Кредит 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку

або: 1111(*) Єдиний казначейський рахунок

одночасно:

Дебет 6112 Доходи спеціального фонду державного бюджету,

які направляються на спеціальні видатки

Кредит 6911 Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

1.3. Повернення помилково або надмірно зарахованих платежів до спеціального фонду державного бюджету платникам, у разі відсутності або недостатності поточних надходжень за день (підстава - висновок (довідка) органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків і обов'язкових платежів та інших надходжень, та платіжні документи органів Державного казначейства України, звірені з виписками банків):

1) зараховано кошти підкріплення, отриманого від Державного казначейства України:

Дебет 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку

Кредит 3122 Кошти спеціального фонду державного бюджету, які

направляються на спеціальні видатки

одночасно:

Дебет 8921 Контррахунок для пасивних рахунків

управлінського обліку

Кредит 8127 Кошти спеціального фонду державного бюджету,

отримані як підкріплення для здійснення

повернення надходжень

2) перераховано кошти підкріплення на відповідний рахунок для зарахування надходжень:

Дебет 3122 Кошти спеціального фонду державного бюджету, які

направляються на спеціальні видатки

Кредит 3121 Надходження коштів спеціального фонду державного

бюджету, які направляються на спеціальні видатки

3) здійснено повернення помилково або надмірно зарахованих платежів до спеціального фонду державного бюджету платникам:

Дебет 3121 Надходження коштів спеціального фонду державного

бюджету, які направляються на спеціальні видатки

Кредит 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку

одночасно:

Дебет 6112 Доходи спеціального фонду державного бюджету,

які направляються на спеціальні видатки

Кредит 6911 Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

1.4. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів спеціального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи органу Державного казначейства України):

Дебет 3121 Надходження коштів спеціального фонду державного

бюджету, які направляються на спеціальні видатки

Кредит 3122 Кошти спеціального фонду державного бюджету, які

направляються на спеціальні видатки

1.5. Перераховано у регламентованому режимі кошти Державному казначейству України (підстава - меморіальні документи органу Державного казначейства України):

Дебет 3122 Кошти спеціального фонду державного бюджету, які

направляються на спеціальні видатки

Кредит 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку

одночасно:

Дебет 8212 Кошти спеціального фонду державного бюджету,

передані

Кредит 8911 Контррахунок для активних рахунків

управлінського обліку

2. У Державному казначействі України

2.1. Надано підкріплення коштами для здійснення повернення помилково або надмірно зарахованих платежів до державного бюджету платникам за зверненнями Головних управлінь Державного казначейства України:

Дебет 3122 Кошти спеціального фонду державного бюджету, які

направляються на спеціальні видатки

Кредит 3911 Технічні рахунки управлінь Державного

казначейства

одночасно:

Дебет 8216 Кошти спеціального фонду державного бюджету,

передані як підкріплення для здійснення

повернення надходжень

Кредит 8911 Контррахунок для активних рахунків

управлінського обліку

2.2. Кошти спеціального фонду, що надійшли від Головних управлінь Державного казначейства України, зараховано до державного бюджету (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет 3911 Технічні рахунки управлінь Державного

казначейства

Кредит 3122 Кошти спеціального фонду державного бюджету, які

направляються на спеціальні видатки

одночасно:

Дебет 8921 Контррахунок для пасивних рахунків

управлінського обліку

Кредит 8122 Кошти спеціального фонду державного бюджету,

отримані

2.3. Зараховано у регламентованому режимі кошти спеціального фонду державного бюджету за відомчою ознакою (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

Дебет 3122 Кошти спеціального фонду державного бюджету, які

направляються на спеціальні видатки

Кредит 3124 Кошти спеціального фонду державного бюджету для

здійснення видатків за відомчою ознакою

2.4. Повернення помилково або надмірно зарахованих платежів до державного бюджету платникам, у разі відсутності або недостатності поточних надходжень за день (підстава - висновок (довідка) органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків і обов'язкових платежів та інших надходжень, та платіжні документи органів Державного казначейства України, звірені з виписками банків):

1) зараховано кошти підкріплення:

Дебет 3122 Кошти спеціального фонду державного бюджету, які

направляються на спеціальні видатки

Кредит 3122 Кошти спеціального фонду державного бюджету, які

направляються на спеціальні видатки

одночасно:

Дебет 8921 Контррахунок для пасивних рахунків

управлінського обліку

Кредит 8127 Кошти спеціального фонду державного бюджету,

отримані як підкріплення для здійснення

повернення надходжень

2) перераховано кошти підкріплення на відповідний рахунок для зарахування надходжень:

Дебет 3122 Кошти спеціального фонду державного бюджету, які

направляються на спеціальні видатки

Кредит 3121 Надходження коштів спеціального фонду державного

бюджету, які направляються на спеціальні видатки

3) здійснено повернення помилково або надмірно зарахованих платежів до спеціального фонду державного бюджету платникам:

Дебет 3121 Надходження коштів спеціального фонду державного

бюджету, які направляються на спеціальні видатки

Кредит 1111 Єдиний казначейський рахунок

одночасно:

Дебет 6112 Доходи спеціального фонду державного бюджету,

які направляються на спеціальні видатки

Кредит 6911 Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

2.5. Надійшли доходи спеціального фонду державного бюджету в іноземній валюті (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі виписки з валютного рахунку, відкритого в банку на ім'я Державного казначейства України):

Дебет 1122 Інші рахунки Державного казначейства в НБУ

1222 Інші рахунки Державного казначейства в установах

банків

Кредит 4611 Позиція Державного казначейства України

щодо іноземної валюти державного бюджету

одночасно:

Дебет 4612 (контррахунок) Еквівалент позиції Державного

казначейства України щодо іноземної валюти

державного бюджету

Кредит 3121 Надходження коштів спеціального фонду державного

бюджету, які направляються на спеціальні видатки

одночасно:

Дебет 6911 Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

Кредит 6112 Доходи спеціального фонду державного бюджету,

які направляються на спеціальні видатки

2.6. Повернення помилково або надмірно зарахованих до спеціального фонду бюджету платежів в іноземній валюті, у разі достатності поточних надходжень за день (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі виписки з валютного рахунку, відкритого в банку на ім'я Державного казначейства України):

Дебет 3121 Надходження коштів спеціального фонду державного

бюджету, які направляються на спеціальні видатки

Кредит 4612 (контррахунок) Еквівалент позиції Державного

казначейства України щодо іноземної валюти

державного бюджету

одночасно:

Дебет 4611 Позиція Державного казначейства України

щодо іноземної валюти державного бюджету

Кредит 1122 Інші рахунки Державного казначейства в НБУ

1222 Інші рахунки Державного казначейства в установах

банків

одночасно:

Дебет 6112 Доходи спеціального фонду державного бюджету,

які направляються на спеціальні видатки

Кредит 6911 Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

2.7. Повернення помилково або надмірно зарахованих до спеціального фонду бюджету платежів в іноземній валюті, у разі відсутності або недостатності поточних надходжень за день (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі виписки з валютного рахунку, відкритого в банку на ім'я Державного казначейства України):

1) зараховано кошти підкріплення:

Дебет 3122 Кошти спеціального фонду державного бюджету, які

направляються на спеціальні видатки

Кредит 3122 Кошти спеціального фонду державного бюджету, які

направляються на спеціальні видатки

одночасно:

Дебет 8216 Кошти спеціального фонду державного бюджету,

передані як підкріплення для здійснення

повернення надходжень

Кредит 8911 Контррахунок для активних рахунків

управлінського обліку

одночасно:

Дебет 8127 Кошти спеціального фонду державного бюджету,

отримані як підкріплення для здійснення

повернення надходжень

Кредит 8921 Контррахунок для пасивних рахунків

управлінського обліку

одночасно:

Дебет 3122 Кошти спеціального фонду державного бюджету, які

направляються на спеціальні видатки

Кредит 3121 Надходження коштів спеціального фонду державного

бюджету, які направляються на спеціальні видатки

2) здійснено повернення помилково або надмірно зарахованих до спеціального фонду бюджету платежів в іноземній валюті:

Дебет 3121 Надходження коштів спеціального фонду державного

бюджету, які направляються на спеціальні видатки

Кредит 4612 (контррахунок) Еквівалент позиції Державного

казначейства України щодо іноземної валюти

державного бюджету

одночасно:

Дебет 4611 Позиція Державного казначейства України

щодо іноземної валюти державного бюджету

Кредит 1122 Інші рахунки Державного казначейства в НБУ

1222 Інші рахунки Державного казначейства в установах

банків

одночасно:

Дебет 6112 Доходи спеціального фонду державного бюджету,

які направляються на спеціальні видатки

Кредит 6911 Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

2.8. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів спеціального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

Дебет 3121 Надходження коштів спеціального фонду державного

бюджету, які направляються на спеціальні видатки

Кредит 3122 Кошти спеціального фонду державного бюджету, які

направляються на спеціальні видатки

2.9. Перераховано у регламентованому режимі кошти до спеціального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

Дебет 3122 Кошти спеціального фонду державного бюджету, які

направляються на спеціальні видатки

Кредит 3122 Кошти спеціального фонду державного бюджету, які

направляються на спеціальні видатки

одночасно:

Дебет 8212 Кошти спеціального фонду державного бюджету,

передані

Кредит 8911 Контррахунок для активних рахунків

управлінського обліку

одночасно:

Дебет 8921 Контррахунок для пасивних рахунків

управлінського обліку

Кредит 8122 Кошти спеціального фонду державного бюджету,

отримані

2.10. Зараховано кошти спеціального фонду державного бюджету за відомчою ознакою (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

Дебет 3122 Кошти спеціального фонду державного бюджету, які

направляються на спеціальні видатки

Кредит 3124 Кошти спеціального фонду державного бюджету для

здійснення видатків за відомчою ознакою

Поиск по сайту: