Глава 1. Загальний фонд. 1. У Державному казначействі України

1. У Державному казначействі України

1.1. На суму відкритих асигнувань із загального фонду державного бюджету головним розпорядникам:

відповідно до затверджених пропозицій щодо відкриття асигнувань із загального фонду державного бюджету по видатках, які не віднесено до захищених, у тому числі із надання кредитів (підстава - меморіальні документи, сформовані з урахуванням пропозицій щодо відкриття асигнувань із загального фонду державного бюджету, затверджені Міністром фінансів України):

відповідно до помісячного розпису по видатках, які віднесено до захищених (підстава - меморіальні документи, сформовані з урахуванням сум, затверджених у помісячному розписі загального фонду державного бюджету):

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

Кредит 9091 Пропозиції про виділення асигнувань загального

фонду державного бюджету

одночасно:

Дебет 9083 Узагальнені зведені бюджетні призначення

головних розпорядників за коштами загального

фонду державного бюджету

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

одночасно:

Дебет 9086 Узагальнені зведені бюджетні призначення

головних розпорядників за коштами загального

фонду державного бюджету за помісячним розписом

асигнувань

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

1.2. На суму відкритих асигнувань загального фонду державного бюджету головним розпорядникам, відповідно до затверджених пропозицій (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі розпорядження щодо зарахування асигнувань на узагальнені рахунки відкритих асигнувань загального фонду державного бюджету головним розпорядникам коштів бюджету):

відповідно до помісячного розпису по видатках, які віднесено до захищених (підстава - меморіальні документи, сформовані з урахуванням сум, затверджених у помісячному розписі загального фонду державного бюджету):

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

Кредит 9071 Відкриті асигнування за узагальненими

показниками загального фонду державного бюджету

одночасно:

Дебет 9091 Пропозиції про виділення асигнувань загального

фонду державного бюджету

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

Примітка(1). при здійсненні операцій за видатками, які віднесено до захищених, бухгалтерські проведення зазначені у підпунктах 1.1 та 1.2 пункту 1 глави 1 цього розділу здійснюються одночасно.

1.3. На суму відкритих асигнувань на виконання програм загального фонду державного бюджету та сформованого реєстру на відкриття асигнувань розпорядникам нижчого рівня (підстава - меморіальні документи Державного казначейства, сформовані на підставі розподілу відкритих асигнувань):

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

Кредит 9073 Відкриті асигнування на виконання програм

загального фонду державного бюджету

одночасно:

Дебет 9071 Відкриті асигнування за узагальненими

показниками загального фонду державного бюджету

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

одночасно:

Дебет 9213 Зведені поточні бюджетні призначення по

загальному фонду державного бюджету

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

одночасно:

Дебет 9263 Зведені бюджетні призначення з загального фонду

державного бюджету за помісячним розписом

асигнувань

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

одночасно:

Дебет 9073 Відкриті асигнування на виконання програм

загального фонду державного бюджету

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

одночасно:

Дебет 9113 Зведені поточні кошторисні призначення за

коштами загального фонду державного бюджету

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

одночасно:

Дебет 9132 Зведені поточні призначення з загального фонду

державного бюджету за планом асигнувань

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

одночасно:

Дебет 8221 Асигнування загального фонду державного бюджету,

передані розпорядниками коштів державного

бюджету

Кредит 8911 Контррахунок для активних рахунків

управлінського обліку

1.4. Проведено підкріплення коштами Головні управління Державного казначейства України (підстава - меморіальні документи Державного казначейства):

Дебет 3112 Загальний фонд державного бюджету

Кредит 3911 Технічні рахунки управлінь Державного

казначейства

2. У Головному управлінні Державного казначейства України та у Державному казначействі України (у разі проведення зазначених операцій на центральному рівні(*))

2.1. На суму відкритих асигнувань загального фонду державного бюджету розпорядникам згідно реєстру на відкриття асигнувань (підстава - меморіальні документи органів Державного казначейства, сформовані на підставі реєстру на відкриття асигнувань, отриманого від Державного казначейства):

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

Кредит 9073 Відкриті асигнування на виконання програм

загального фонду державного бюджету

одночасно:

Дебет 9213 Зведені поточні бюджетні призначення по

загальному фонду державного бюджету

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

одночасно:

Дебет 9263 Зведені бюджетні призначення з загального фонду

державного бюджету за помісячним розписом

асигнувань

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

2.2. На суму відкритих асигнувань на виконання програм загального фонду державного бюджету відповідно до кошторису (зведеного кошторису) розпорядника бюджетних коштів:

1) підстава - меморіальні документи органів Державного казначейства, сформовані на підставі розподілу вищестоящого розпорядника:

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

Кредит 9075 Відкриті асигнування загального фонду державного

бюджету

одночасно:

Дебет 9073 Відкриті асигнування на виконання програм

загального фонду державного бюджету

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

одночасно:

Дебет 9113 Зведені поточні кошторисні призначення за

коштами загального фонду державного бюджету

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

одночасно:

Дебет 9132 Зведені поточні призначення з загального фонду

державного бюджету за планом асигнувань

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

одночасно:

Дебет 9211 Поточні бюджетні призначення по загальному фонду

державного бюджету

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

одночасно:

Дебет 9261 Бюджетні призначення з загального фонду

державного бюджету за помісячним розписом

асигнувань

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

2) підстава - меморіальні документи органів Державного казначейства, сформовані на підставі реєстру:

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

Кредит 9075 Відкриті асигнування загального фонду державного

бюджету

одночасно:

Дебет 9211 Поточні бюджетні призначення по загальному фонду

державного бюджету

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

одночасно:

Дебет 9261 Бюджетні призначення з загального фонду

державного бюджету за помісячним розписом

асигнувань

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

2.3. Зараховано кошти загального фонду державного бюджету на реєстраційні рахунки розпорядників або одержувачів бюджетних коштів для здійснення платежу та проведено оплату рахунків розпорядників або одержувачів бюджетних коштів (підстава - платіжні та підтвердні документи розпорядників або одержувачів бюджетних коштів):

Дебет 4451 Інші розрахунки за коштами загального фонду

державного бюджету

Кредит 3521 Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами

загального фонду державного бюджету

або: 3523 Рахунки одержувачів коштів за коштами загального

фонду державного бюджету

одночасно:

Дебет 8921 Контррахунок для пасивних рахунків

управлінського обліку

Кредит 8111 Кошти загального фонду державного бюджету,

отримані розпорядниками коштів державного

бюджету на здійснення видатків

одночасно:

Дебет 9075 Відкриті асигнування загального фонду державного

бюджету

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

одночасно:

Дебет 3521 Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами

загального фонду державного бюджету

або: 3523 Рахунки одержувачів коштів за коштами загального

фонду державного бюджету

Кредит 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку

1111(*) Єдиний казначейський рахунок

одночасно:

Дебет 7111 Видатки загального фонду державного бюджету

Кредит 7911 Контррахунок за видатковими операціями

одночасно:

Дебет 9111 Поточні кошторисні призначення за коштами

загального фонду державного бюджету

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):

Дебет 9131 Поточні призначення з загального фонду

державного бюджету за планом асигнувань

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

одночасно:

Дебет 9413 Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних

коштів за коштами загального фонду державного

бюджету

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

2.4. Зараховано кошти підкріплення, отриманого від Державного казначейства України (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку

Кредит 3112 Загальний фонд державного бюджету

2.5. Проведено поновлення запозичених коштів із субрахунку єдиного казначейського рахунку (підстава - меморіальні документи органів Державного казначейства України):

Дебет 3112 Загальний фонд державного бюджету

Кредит 4451 Інші розрахунки за коштами загального фонду

державного бюджету

2.6. Кошти, що надійшли на відновлення касових видатків (КЕКВ 0000), проведених у поточному році, у випадках їх можливого відновлення відповідно до чинного законодавства, зараховано на відповідний КЕКВ (v0604201-01) (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку

або:

1111(*) Єдиний казначейський рахунок

Кредит 3521 Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами

загального фонду державного бюджету

або: 3523 Рахунки одержувачів коштів за коштами загального

фонду державного бюджету

одночасно:

Дебет 7911 Контррахунок за видатковими операціями

Кредит 7111 Видатки загального фонду державного бюджету

одночасно:

Дебет 8921 Контррахунок для пасивних рахунків

управлінського обліку

Кредит 8113 Кошти загального фонду державного бюджету, що

надійшли на відновлення касових видатків

одночасно:

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

Кредит 9111 Поточні кошторисні призначення за коштами

загального фонду державного бюджету

одночасно:

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

Кредит 9131 Поточні призначення з загального фонду

державного бюджету за планом асигнувань

2.7. За рахунок коштів, що надійшли на відновлення касових видатків (КЕКВ 0000 (v0604201-01)), проведених у поточному році, проведено оплату рахунків розпорядників або одержувачів бюджетних коштів (підстава - платіжні та підтвердні документи розпорядників або одержувачів бюджетних коштів):

Дебет 3521 Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами

загального фонду державного бюджету

або: 3523 Рахунки одержувачів коштів за коштами загального

фонду державного бюджету

Кредит 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку

1111(*) Єдиний казначейський рахунок

одночасно:

Дебет 7111 Видатки загального фонду державного бюджету

Кредит 7911 Контррахунок за видатковими операціями

одночасно:

Дебет 9111 Поточні кошторисні призначення за коштами

загального фонду державного бюджету

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):

Дебет 9131 Поточні призначення з загального фонду

державного бюджету за планом асигнувань

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

одночасно:

Дебет 9413 Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних

коштів за коштами загального фонду державного

бюджету

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

2.8. Кошти, що надійшли на відновлення касових видатків (КЕКВ 0000 (v0604201-01)), проведених у минулих бюджетних періодах, спрямовуються у дохід державного бюджету (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет 3521 Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами

загального фонду державного бюджету

3523 Рахунки одержувачів коштів за коштами загального

фонду державного бюджету

Кредит 3111(**) Надходження до загального фонду державного

бюджету

---------------

(**) бухгалтерські проведення за рахунками Плану рахунків здійснюються у загальновстановленому порядку.

2.9. Перераховано кошти на рахунок, відкритий в установі банку, для виплати готівкових коштів розпорядникам та одержувачам бюджетних коштів (підстава - зведення заявок на видачу готівки та перерахування коштів на вкладні рахунки):

Дебет 1241 Дебіторська заборгованість за операціями з

готівкою

Кредит 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку

або: 1111(*) Єдиний казначейський рахунок

2.10. Зараховано кошти на рахунок Державного казначейства України, відкритий в установі банку, для виплати готівкових коштів розпорядникам або одержувачам бюджетних коштів (підстава - виписка з рахунку в банку):

Дебет 1223 Рахунки Державного казначейства в установах

банків для виплати готівкових коштів

Кредит 1241 Дебіторська заборгованість за операціями з

готівкою

2.11. Зараховано кошти загального фонду державного бюджету на реєстраційні рахунки розпорядників або одержувачів бюджетних коштів для здійснення платежу та перераховано кошти на рахунки Державного казначейства в установах банків для виплати готівкових коштів розпорядникам або одержувачам бюджетних коштів за чеками (підстава - заявка на видачу готівки та перерахування коштів на вкладні рахунки):

Дебет 4451 Інші розрахунки за коштами загального фонду

державного бюджету

Кредит 3521 Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами

загального фонду державного бюджету

або: 3523 Рахунки одержувачів коштів за коштами загального

фонду державного бюджету

одночасно:

Дебет 8921 Контррахунок для пасивних рахунків

управлінського обліку

Кредит 8111 Кошти загального фонду державного бюджету,

отримані розпорядниками коштів державного

бюджету на здійснення видатків

одночасно:

Дебет 9075 Відкриті асигнування загального фонду державного

бюджету

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

одночасно:

Дебет 3521 Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами

загального фонду державного бюджету

або: 3523 Рахунки одержувачів коштів за коштами загального

фонду державного бюджету

Кредит 1223 Рахунки Державного казначейства в установах

банків для виплати готівкових коштів

одночасно:

Дебет 7111 Видатки загального фонду державного бюджету

Кредит 7911 Контррахунок за видатковими операціями

одночасно:

Дебет 9111 Поточні кошторисні призначення за коштами

загального фонду державного бюджету

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):

Дебет 9131 Поточні призначення з загального фонду

державного бюджету за планом асигнувань

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

одночасно:

Дебет 9413 Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних

коштів за коштами загального фонду державного

бюджету

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

2.12. Зараховано кошти загального фонду державного бюджету на реєстраційні рахунки розпорядників або одержувачів бюджетних коштів та проведено платіж із надання кредитів позичальникам у національній валюті (підстава - платіжні та підтвердні документи розпорядників або одержувачів бюджетних коштів):

Дебет 4451 Інші розрахунки за коштами загального фонду

державного бюджету

Кредит 3521 Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами

загального фонду державного бюджету

або: 3523 Рахунки одержувачів коштів за коштами загального

фонду державного бюджету

одночасно:

Дебет 8921 Контррахунок для пасивних рахунків

управлінського обліку

Кредит 8111 Кошти загального фонду державного бюджету,

отримані розпорядниками коштів державного

бюджету на здійснення видатків

одночасно:

Дебет 9075 Відкриті асигнування загального фонду державного

бюджету

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

одночасно:

Дебет 3521 Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами

загального фонду державного бюджету

або: 3523 Рахунки одержувачів коштів за коштами загального

фонду державного бюджету

Кредит 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку

або: 1111(*) Єдиний казначейський рахунок

одночасно:

Дебет 1511 Короткострокові кредити, надані з державного

бюджету

або: 1512 Довгострокові кредити, надані з державного

бюджету

Кредит 4421 Розрахунки за операціями з кредитами загального

фонду державного бюджету

одночасно:

Дебет 7131 Кредитування загального фонду державного бюджету

за вирахуванням погашення

Кредит 7921 Контррахунок за операціями з кредитуванням за

вирахуванням погашення

одночасно:

Дебет 9111 Поточні кошторисні призначення за коштами

загального фонду державного бюджету

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):

Дебет 9131 Поточні призначення з загального фонду

державного бюджету за планом асигнувань

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

одночасно:

Дебет 9413 Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних

коштів за коштами загального фонду державного

бюджету

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

2.13. Зараховано кошти загального фонду державного бюджету на реєстраційні рахунки розпорядників або одержувачів бюджетних коштів для здійснення платежу та перераховано кошти на рахунок розпорядника або одержувача бюджетних коштів, відкритий в установі банку, на придбання іноземної валюти (підстава - платіжні та підтвердні документи розпорядників або одержувачів бюджетних коштів):

Дебет 4451 Інші розрахунки за коштами загального фонду

державного бюджету

Кредит 3521 Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами

загального фонду державного бюджету

або: 3523 Рахунки одержувачів коштів за коштами загального

фонду державного бюджету

одночасно:

Дебет 8921 Контррахунок для пасивних рахунків

управлінського обліку

Кредит 8111 Кошти загального фонду державного бюджету,

отримані розпорядниками коштів державного

бюджету на здійснення видатків

одночасно:

Дебет 9075 Відкриті асигнування загального фонду державного

бюджету

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

одночасно:

Дебет 3521 Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами

загального фонду державного бюджету

або: 3523 Рахунки одержувачів коштів за коштами загального

фонду державного бюджету

Кредит 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку

або: 1111(*) Єдиний казначейський рахунок

а також:

Дебет 1221 Рахунки установ та організацій, які утримуються

за рахунок державного бюджету, відкриті в

установах банків за коштами загального фонду

Кредит 4611 Позиція Державного казначейства України

щодо іноземної валюти державного бюджету

одночасно:

Дебет 4612 (контррахунок) Еквівалент позиції Державного

казначейства України щодо іноземної валюти

державного бюджету

Кредит 3611 Рахунки розпорядників коштів державного бюджету,

відкриті в установах банків, за коштами

загального фонду державного бюджету

2.14. На суму проведеної оплати рахунків розпорядників або одержувачів бюджетних коштів (підстава - Довідка про операції в іноземній валюті (z0670-01), виписка з рахунку в банку):

Дебет 3611 Рахунки розпорядників коштів державного бюджету,

відкриті в установах банків, за коштами

загального фонду державного бюджету

Кредит 4612 (контррахунок) Еквівалент позиції Державного

казначейства України щодо іноземної валюти

державного бюджету

одночасно:

Дебет 4611 Позиція Державного казначейства України

щодо іноземної валюти державного бюджету

Кредит 1221 Рахунки установ та організацій, які утримуються

за рахунок державного бюджету, відкриті в

установах банків за коштами загального фонду

одночасно:

Дебет 7111 Видатки загального фонду державного бюджету

Кредит 7911 Контррахунок за видатковими операціями

одночасно:

Дебет 9111 Поточні кошторисні призначення за коштами

загального фонду державного бюджету

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):

Дебет 9131 Поточні призначення з загального фонду

державного бюджету за планом асигнувань

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

одночасно:

Дебет 9413 Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних

коштів за коштами загального фонду державного

бюджету

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

2.15. Перераховано кошти іноземної валюти з валютного рахунку, відкритого на ім'я Державного казначейства, та зараховано на рахунок розпорядника або одержувача бюджетних коштів, відкритий в установі банку (підстава - платіжні документи, сформовані на підставі заявки-доручення розпорядника або одержувача бюджетних коштів на здійснення видатків в іноземній валюті та виписка з валютного рахунку казначейства):

Дебет 3112 Загальний фонд державного бюджету

Кредит 4612 (контррахунок) Еквівалент позиції Державного

казначейства України щодо іноземної валюти

державного бюджету

одночасно:

Дебет 4611 Позиція Державного казначейства України

щодо іноземної валюти державного бюджету

Кредит 1222 Інші рахунки Державного казначейства в установах

банків

а також:

Дебет 1221 Рахунки установ та організацій, які утримуються

за рахунок державного бюджету, відкриті в

установах банків за коштами загального фонду

Кредит 4611 Позиція Державного казначейства України

щодо іноземної валюти державного бюджету

одночасно:

Дебет 4612 (контррахунок) Еквівалент позиції Державного

казначейства України щодо іноземної валюти

державного бюджету

Кредит 3611 Рахунки розпорядників коштів державного бюджету,

відкриті в установах банків, за коштами

загального фонду державного бюджету

2.16. Списано з реєстраційного рахунку розпорядника або одержувача бюджетних коштів гривневий еквівалент перерахованої валюти (підстава - платіжні документи розпорядників або одержувачів бюджетних коштів):

Дебет 4451 Інші розрахунки за коштами загального фонду

державного бюджету

Кредит 3521 Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами

загального фонду державного бюджету

або: 3523 Рахунки одержувачів коштів за коштами загального

фонду державного бюджету

одночасно:

Дебет 8921 Контррахунок для пасивних рахунків

управлінського обліку

Кредит 8111 Кошти загального фонду державного бюджету,

отримані розпорядниками коштів державного

бюджету на здійснення видатків

одночасно:

Дебет 9075 Відкриті асигнування загального фонду державного

бюджету

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

одночасно:

Дебет 3521 Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами

загального фонду державного бюджету

або: 3523 Рахунки одержувачів коштів за коштами загального

фонду державного бюджету

Кредит 3112 Загальний фонд державного бюджету

Примітка(2). операції, проведені розпорядником бюджетних коштів в іноземній валюті відображаються відповідно до підпункту 2.14 пункту 2 глави 1 цього розділу.

Примітка(3). операції щодо списання з реєстраційного рахунку розпорядника або одержувача бюджетних коштів гривневого еквіваленту перерахованої валюти та перерахування коштів іноземної валюти для надання кредитів позичальникам з валютного рахунку, відкритого на ім'я Державного казначейства, на рахунок розпорядника або одержувача бюджетних коштів, відкритий в установі банку, здійснюються відповідно до підпунктів 2.15 - 2.16 (без урахування примітки(2)) пункту 2 глави 1 цього розділу.

2.17. Проведено операції в іноземній валюті розпорядником або одержувачем бюджетних коштів із надання кредитів позичальникам (підстава - платіжні та підтвердні документи розпорядників або одержувачів бюджетних коштів):

Дебет 3611 Рахунки розпорядників коштів державного бюджету,

відкриті в установах банків, за коштами

загального фонду державного бюджету

Кредит 4612 (контррахунок) Еквівалент позиції Державного

казначейства України щодо іноземної валюти

державного бюджету

одночасно:

Дебет 4611 Позиція Державного казначейства України

щодо іноземної валюти державного бюджету

Кредит 1221 Рахунки установ та організацій, які утримуються

за рахунок державного бюджету, відкриті в

установах банків за коштами загального фонду

одночасно:

Дебет 1511 Короткострокові кредити, надані з державного

бюджету

або: 1512 Довгострокові кредити, надані з державного

бюджету

Кредит 4421 Розрахунки за операціями з кредитами загального

фонду державного бюджету

одночасно:

Дебет 7131 Кредитування загального фонду державного бюджету

за вирахуванням погашення

Кредит 7921 Контррахунок за операціями з кредитуванням за

вирахуванням погашення

одночасно:

Дебет 9111 Поточні кошторисні призначення за коштами

загального фонду державного бюджету

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):

Дебет 9131 Поточні призначення з загального фонду

державного бюджету за планом асигнувань

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

одночасно:

Дебет 9413 Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних

коштів за коштами загального фонду державного

бюджету

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

2.18. Перенесено заборгованість позичальників, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення юридичної особи в результаті її ліквідації, за кредитами, наданими з державного бюджету (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі інформації Міністерства фінансів України):

Дебет 1513 Короткострокові кредити, надані з державного

бюджету, за ліквідованими юридичними особами -

позичальниками

або: 1514 Довгострокові кредити, надані з державного

бюджету, за ліквідованими юридичними особами -

позичальниками

Кредит 1511 Короткострокові кредити, надані з державного

бюджету

або: 1512 Довгострокові кредити, надані з державного

бюджету

(Пункт 2 глави 1 розділу V доповнено підпунктом 2.18 згідно з Наказом Державного казначейства N 439 (v0439506-10) від 25.11.2010)

2.19. На суму курсової різниці (підстава - меморіальні документи, сформовані на підставі довідки):

Дебет 1511 Короткострокові кредити, надані з державного

бюджету

або: 1512 Довгострокові кредити, надані з державного

бюджету

або: 1513 Короткострокові кредити, надані з державного

бюджету, за ліквідованими юридичними особами -

позичальниками

або: 1514 Довгострокові кредити, надані з державного

бюджету, за ліквідованими юридичними особами -

позичальниками

Кредит 4421 Розрахунки за операціями з кредитами загального

фонду державного бюджету

одночасно:

Дебет 5911 Контррахунок за результатом виконання бюджету

Кредит 5111 Результат виконання загального фонду державного

бюджету

або:

Дебет 4421 Розрахунки за операціями з кредитами загального

фонду державного бюджету

Кредит 1511 Короткострокові кредити, надані з державного

бюджету

або: 1512 Довгострокові кредити, надані з державного

бюджету

або: 1513 Короткострокові кредити, надані з державного

бюджету, за ліквідованими юридичними особами -

позичальниками

або: 1514 Довгострокові кредити, надані з державного

бюджету, за ліквідованими юридичними особами -

позичальниками

одночасно:

Дебет 5111 Результат виконання загального фонду державного

бюджету

Кредит 5911 Контррахунок за результатом виконання бюджету

(Підпункт 2.19 пункту 2 глави 1 розділу V в редакції Наказу Державного казначейства N 439 (v0439506-10) від 25.11.2010)

Примітка(4). операції щодо відкликання асигнувань загального фонду державного бюджету у бухгалтерському обліку відображаються відповідно до розділу 13 цього Порядку.

2.20. На суму пільги за кредитом, наданої відповідно до законодавства позичальнику (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

Дебет 4421 Розрахунки за операціями з кредитами

загального фонду державного бюджету

Кредит 1511 Короткострокові кредити, надані з державного

бюджету

або: 1512 Довгострокові кредити, надані з державного

бюджету

одночасно:

Дебет 5111 Результат виконання загального фонду

державного бюджету

Кредит 5911 Контррахунок за результатом виконання

бюджету

(Главу 1 пункту 2 розділу V доповнено підпунктом згідно з Наказом Державного казначейства N 468 (v0468506-09) від 12.11.2009)

Поиск по сайту: