Глава 2. Спеціальний фонд. 1. У Головному управлінні Державного казначейства України та у Державному казначействі України (у разі проведення зазначених операцій на центральному

1. У Головному управлінні Державного казначейства України та у Державному казначействі України (у разі проведення зазначених операцій на центральному рівні(*))

Нарахування відсотків за користування кредитом та штрафних санкцій (пені) здійснюється у відповідності до підпунктів 1.1 - 1.2 пункту 1 глави 1 цього розділу.

1.1. На суму кредиту, повернутого на рахунок державного бюджету (за умови, якщо законом України про Державний бюджет України на відповідний рік або іншими нормативно-правовими актами встановлено, що дані кошти повинні зараховуватись до спеціального фонду державного бюджету) (підстава - платіжні доручення, файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку

або: 1111(*) Єдиний казначейський рахунок

Кредит 3123 Рахунок для зарахування до спеціального фонду

державного бюджету повернення бюджетних кредитів

одночасно:

Дебет 4422 Розрахунки за операціями з кредитами

спеціального фонду державного бюджету

Кредит 1511 Короткострокові кредити, надані з державного

бюджету

або: 1512 Довгострокові кредити, надані з державного

бюджету

одночасно:

Дебет 7921 Контррахунок за операціями з кредитуванням за

вирахуванням погашення

Кредит 7132 Кредитування спеціального фонду державного

бюджету за вирахуванням погашення

одночасно:

Дебет 9212 Поточні бюджетні призначення по спеціальному

фонду державного бюджету

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

одночасно:

Дебет 9265 Бюджетні призначення з спеціального фонду

державного бюджету за помісячним розписом

асигнувань

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

1.2. На суму нарахованих та сплачених до бюджету відсотків за користування кредитом та/або штрафних санкцій (пені) (за умови, якщо законом України про Державний бюджет України на відповідний рік або іншими нормативно-правовими актами встановлено, що дані кошти повинні зараховуватись до спеціального фонду державного бюджету (підстава - платіжні доручення, файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку

або: 1111(*) Єдиний казначейський рахунок

Кредит 3121 Надходження коштів спеціального фонду державного

бюджету, які направляються на спеціальні видатки

одночасно:

Дебет 6911 Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

Кредит 6112 Доходи спеціального фонду державного бюджету,

які направляються на спеціальні видатки

одночасно:

Дебет 9621 Нараховані відсотки за кредитами, наданими з

державного бюджету

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

а також:

Дебет 9631 Нараховані штрафні санкції за кредитами,

наданими з державного бюджету

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

1.3. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів спеціального фонду державного бюджету та перераховано (списано) кошти кредиту і відсотки за користування кредитом та/або штрафні санкції в дохід спеціального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи органу Державного казначейства України):

Дебет 3123 Рахунок для зарахування до спеціального фонду

державного бюджету повернення бюджетних кредитів

або: 3121 Надходження коштів спеціального фонду державного

бюджету, які направляються на спеціальні видатки

Кредит 3122 Кошти спеціального фонду державного бюджету, які

направляються на спеціальні видатки

1.4. Перераховано кошти Державному казначейству України (підстава - платіжні доручення, файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет 3122 Кошти спеціального фонду державного бюджету, які

направляються на спеціальні видатки

Кредит 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку

одночасно:

Дебет 8212 Кошти спеціального фонду державного бюджету,

передані

Кредит 8911 Контррахунок для активних рахунків

управлінського обліку

Примітка(1). відображення в бухгалтерському обліку операцій з відшкодування коштів, витрачених державою на виконання гарантійних зобов'язань, що надійшли від позичальників кредитів, отриманих під державні гарантії до спеціального фонду державного бюджету зазначено у пункті 8.11 глави 8 розділу 12 цього Порядку.

При поверненні кредитів до спеціального фонду державного бюджету, джерелом надання яких були асигнування загального фонду державного бюджету, зобов'язання перед бюджетом не зменшуються і операції на рахунках першого та четвертого класів Плану рахунків бухгалтерського обліку виконання державного та місцевих бюджетів не відображаються.

1.5. Списано заборгованість перед державою за бюджетними кредитами (позиками) та/або фінансовою допомогою, наданими на поворотній основі (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі розпорядчого документу Міністерства фінансів України):

Дебет 4422 Розрахунки за операціями з кредитами спеціального

фонду державного бюджету

Кредит 1511 Короткострокові кредити, надані з державного

бюджету

або: 1512 Довгострокові кредити, надані з державного

бюджету

або: 1513 Короткострокові кредити, надані з державного

бюджету, за ліквідованими юридичними особами -

позичальниками

або: 1514 Довгострокові кредити, надані з державного

бюджету, за ліквідованими юридичними особами -

позичальниками

одночасно:

Дебет 5112 Результат виконання спеціального фонду державного

бюджету

Кредит 5911 Контррахунок за результатом виконання бюджету

Примітка (2): відображення у бухгалтерському обліку операцій по списанню заборгованості за нарахованими відсотками за користування бюджетними кредитами (позиками) та/або фінансовою допомогою та штрафних санкцій (пені) здійснюється відповідно до проведень, зазначених у підпунктах 1.8 та 1.9 пункту 1 глави 1 розділу XI цього Порядку.

(Пункт 1 глави 2 розділу XI доповнено підпунктом 1.5 згідно з Наказом Державного казначейства N 439 (v0439506-10) від 25.11.2010)

2. У Державному казначействі України

2.1. Кошти, що надійшли від Головних управлінь Державного казначейства України, зараховано до державного бюджету (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет 3911 Технічні рахунки управлінь Державного

казначейства

Кредит 3122 Кошти спеціального фонду державного бюджету, які

направляються на спеціальні видатки

одночасно:

Дебет 8921 Контррахунок для пасивних рахунків

управлінського обліку

Кредит 8122 Кошти спеціального фонду державного бюджету,

отримані

2.2. У регламентованому режимі зараховано кошти спеціального фонду державного бюджету на рахунки за відомчою ознакою (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):

одночасно:

Дебет 3122 Кошти спеціального фонду державного бюджету, які

направляються на спеціальні видатки

Кредит 3124 Кошти спеціального фонду державного бюджету для

здійснення видатків за відомчою ознакою

Примітка(2). операції із надання фінансової допомоги на умовах повернення за кодом 4000 "Кредитування" та її повернення відображаються в бухгалтерському обліку аналогічно порядку відображення операцій по наданню і поверненню кредитів.

Поиск по сайту: