Глава 1. Загальний фонд

1. У Головному управлінні Державного казначейства України та у Державному казначействі України (у разі проведення зазначених операцій на центральному рівні(*))

1.1. Надійшли доходи загального фонду державного бюджету у національній валюті (підстава - платіжні доручення платників податків, файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку

або: 1111(*) Єдиний казначейський рахунок

Кредит 3111 Надходження до загального фонду державного

бюджету

одночасно:

Дебет 6911 Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

Кредит 6111 Доходи загального фонду державного бюджету

1.2. Повернення помилково або надмірно зарахованих до загального фонду бюджету платежів та відшкодування податку на додану вартість платникам, у разі достатності поточних надходжень за день (підстава - висновок (довідка) органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків і обов'язкових платежів та інших надходжень, та платіжні документи органів Державного казначейства України):

Дебет 3111 Надходження до загального фонду державного

бюджету

Кредит 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку

або: 1111(*) Єдиний казначейський рахунок

одночасно:

Дебет 6111 Доходи загального фонду державного бюджету

Кредит 6911 Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

1.3. Повернення помилково або надмірно зарахованих до загального фонду бюджету платежів та відшкодування податку на додану вартість платникам, у разі відсутності або недостатності поточних надходжень за день (підстава - висновок (довідка) органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків і обов'язкових платежів та інших надходжень, та платіжні документи органів Державного казначейства України):

1) зараховано кошти підкріплення, отриманого від Державного казначейства України:

Дебет 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку

Кредит 3112 Загальний фонд державного бюджету

одночасно:

Дебет 8921 Контррахунок для пасивних рахунків

управлінського обліку

Кредит 8126 Кошти загального фонду державного бюджету,

отримані як підкріплення для здійснення

повернення надходжень

2) перераховано кошти підкріплення на відповідний рахунок для зарахування надходжень:

Дебет 3112 Загальний фонд державного бюджету

Кредит 3111 Надходження до загального фонду державного

бюджету

3) здійснено повернення помилково або надмірно зарахованих до загального фонду бюджету платежів та відшкодовано податок на додану вартість платникам:

Дебет 3111 Надходження до загального фонду державного

бюджету

Кредит 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку

одночасно:

Дебет 6111 Доходи загального фонду державного бюджету

Кредит 6911 Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

1.4. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів загального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи органу Державного казначейства України):

Дебет 3111 Надходження до загального фонду державного

бюджету

Кредит 3112 Загальний фонд державного бюджету

1.5. Відраховано дотацію місцевим бюджетам згідно з нормативами, встановленими законом України про Державний бюджет України на відповідний рік (підстава - меморіальні документи органу Державного казначейства України):

Дебет 3112 Загальний фонд державного бюджету

Кредит 3141(**) Надходження до загального фонду місцевих

бюджетів

одночасно:

Дебет 8511 Розрахунки за коштами загального фонду

державного бюджету, передані

Кредит 8911 Контррахунок для активних рахунків

управлінського обліку

---------------

(**) бухгалтерські проведення за рахунками Плану рахунків з виконання місцевих бюджетів здійснюються у загальновстановленому порядку.

Примітка. на суму відрахованих дотацій органи Державного казначейства засобами програмного забезпечення формують Реєстри на відкриття асигнувань за формою додатка N 30 до Порядку обслуговування державного бюджету за видатками та операціями з надання та повернення кредитів, наданих за рахунок коштів державного бюджету, затвердженого наказом Державного казначейства України від 25.05.2004 N 89 (z0716-04) та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 10.06.2004 за N 716/9315, у двох форматах dbf та текстовому, які надсилають до Державного казначейства України. А також на підставі цих реєстрів відкривають асигнування та відображають перерахування дотацій місцевим бюджетам в порядку, визначеному у пункті 2 глави 1 розділу VII цього Порядку.

1.6. Перераховано у регламентованому режимі кошти Державному казначейству України (підстава - меморіальні документи органу Державного казначейства України):

Дебет 3112 Загальний фонд державного бюджету

Кредит 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку

одночасно:

Дебет 8211 Кошти загального фонду державного бюджету,

передані

Кредит 8911 Контррахунок для активних рахунків

управлінського обліку

2. У Державному казначействі України

2.1. Надано підкріплення коштами для здійснення повернення помилково або надмірно зарахованих до бюджету платежів та відшкодування податку на додану вартість за зверненнями Головних управлінь Державного казначейства України:

Дебет 3112 Загальний фонд державного бюджету

Кредит 3911 Технічні рахунки управлінь Державного

казначейства

одночасно:

Дебет 8215 Кошти загального фонду державного бюджету,

передані як підкріплення для здійснення

повернення надходжень

Кредит 8911 Контррахунок для активних рахунків

управлінського обліку

2.2. Кошти загального фонду, що надійшли від Головних управлінь Державного казначейства України, зараховано до державного бюджету (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет 3911 Технічні рахунки управлінь Державного

казначейства

Кредит 3112 Загальний фонд державного бюджету

одночасно:

Дебет 8921 Контррахунок для пасивних рахунків

управлінського обліку

Кредит 8121 Кошти загального фонду державного бюджету,

отримані

2.3. На суму відрахованої дотації місцевим бюджетам (підстава - меморіальні документи органу Державного казначейства України сформовані на підставі реєстрів на відкриття асигнувань та інформації про відрахування дотації місцевим бюджетам):

Дебет 8921 Контррахунок для пасивних рахунків

управлінського обліку

Кредит 8421 Розрахунки за коштами загального фонду

державного бюджету, отримані

2.4. Повернення помилково або надмірно зарахованих до загального фонду бюджету платежів та відшкодування податку на додану вартість платникам, у разі відсутності або недостатності поточних надходжень за день (підстава - висновок (довідка) органу виконавчої влади, якому відповідно до закону надано право стягнення до бюджету податків і обов'язкових платежів та інших надходжень, та платіжні документи органів Державного казначейства України):

1) зараховано кошти підкріплення:

Дебет 3112 Загальний фонд державного бюджету

Кредит 3112 Загальний фонд державного бюджету

одночасно:

Дебет 8921 Контррахунок для пасивних рахунків

управлінського обліку

Кредит 8126 Кошти загального фонду державного бюджету,

отримані як підкріплення для здійснення

повернення надходжень

2) перераховано кошти підкріплення на відповідний рахунок для зарахування надходжень:

Дебет 3112 Загальний фонд державного бюджету

Кредит 3111 Надходження до загального фонду державного

бюджету

3) здійснено повернення помилково або надмірно зарахованих до загального фонду бюджету платежів та відшкодовано податок на додану вартість платникам:

Дебет 3111 Надходження до загального фонду державного

бюджету

Кредит 1111 Єдиний казначейський рахунок

одночасно:

Дебет 6111 Доходи загального фонду державного бюджету

Кредит 6911 Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

2.5. Надійшли доходи загального фонду державного бюджету в іноземній валюті (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі виписки з валютного рахунку, відкритого в банку на ім'я Державного казначейства України):

Дебет 1122 Інші рахунки Державного казначейства в НБУ

або: 1222 Інші рахунки Державного казначейства в установах

банків

Кредит 4611 Позиція Державного казначейства України

щодо іноземної валюти державного бюджету

одночасно:

Дебет 4612 (контррахунок) Еквівалент позиції Державного

казначейства України щодо іноземної валюти

державного бюджету

Кредит 3111 Надходження до загального фонду державного

бюджету

одночасно:

Дебет 6911 Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

Кредит 6111 Доходи загального фонду державного бюджету

2.6. Повернення помилково або надмірно зарахованих до загального фонду бюджету платежів в іноземній валюті, у разі достатності поточних надходжень за день (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі виписки з валютного рахунку, відкритого в банку на ім'я Державного казначейства України):

Дебет 3111 Надходження до загального фонду державного

бюджету

Кредит 4612 (контррахунок) Еквівалент позиції Державного

казначейства України щодо іноземної валюти

державного бюджету

одночасно:

Дебет 4611 Позиція Державного казначейства України

щодо іноземної валюти державного бюджету

Кредит 1122 Інші рахунки Державного казначейства в НБУ

1222 Інші рахунки Державного казначейства в установах

банків

одночасно:

Дебет 6111 Доходи загального фонду державного бюджету

Кредит 6911 Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

2.7. Повернення помилково або надмірно зарахованих до загального фонду бюджету платежів в іноземній валюті, у разі відсутності або недостатності поточних надходжень за день (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі виписки з валютного рахунку, відкритого в банку на ім'я Державного казначейства України):

1) зараховано кошти підкріплення:

Дебет 3112 Загальний фонд державного бюджету

Кредит 3112 Загальний фонд державного бюджету

одночасно:

Дебет 8215 Кошти загального фонду державного бюджету,

передані як підкріплення для здійснення

повернення надходжень

Кредит 8911 Контррахунок для активних рахунків

управлінського обліку

одночасно:

Дебет 8126 Кошти загального фонду державного бюджету,

отримані як підкріплення для здійснення

повернення надходжень

Кредит 8921 Контррахунок для пасивних рахунків

управлінського обліку

одночасно:

Дебет 3112 Загальний фонд державного бюджету

Кредит 3111 Надходження до загального фонду державного

бюджету

2) здійснено повернення помилково або надмірно зарахованих до загального фонду бюджету платежів в іноземній валюті:

Дебет 3111 Надходження до загального фонду державного

бюджету

Кредит 4612 (контррахунок) Еквівалент позиції Державного

казначейства України щодо іноземної валюти

державного бюджету

одночасно:

Дебет 4611 Позиція Державного казначейства України

щодо іноземної валюти державного бюджету

Кредит 1122 Інші рахунки Державного казначейства в НБУ

1222 Інші рахунки Державного казначейства в установах

банків

одночасно:

Дебет 6111 Доходи загального фонду державного бюджету

Кредит 6911 Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

2.8. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів загального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

Дебет 3111 Надходження до загального фонду державного

бюджету

Кредит 3112 Загальний фонд державного бюджету

2.9. Перераховано у регламентованому режимі кошти до загального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

Дебет 3112 Загальний фонд державного бюджету

Кредит 3112 Загальний фонд державного бюджету

одночасно:

Дебет 8211 Кошти загального фонду державного бюджету,

передані

Кредит 8911 Контррахунок для активних рахунків

управлінського обліку

одночасно:

Дебет 8921 Контррахунок для пасивних рахунків

управлінського обліку

Кредит 8121 Кошти загального фонду державного бюджету,

отримані

Поиск по сайту: