Глава 1. Загальний фонд. 1. У Головному управлінні Державного казначейства України та у Державному казначействі України (у разі проведення зазначених операцій на центральному

1. У Головному управлінні Державного казначейства України та у Державному казначействі України (у разі проведення зазначених операцій на центральному рівні(*))

1.1. На суму нарахованих відсотків за користування кредитом (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі інформації Міністерства фінансів України):

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

Кредит 9621 Нараховані відсотки за кредитами, наданими з

державного бюджету

1.2. На суму нарахованих штрафних санкцій (пені) (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі інформації Міністерства фінансів України):

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

Кредит 9631 Нараховані штрафні санкції за кредитами,

наданими з державного бюджету

1.3. На суму кредиту, повернутого на рахунок державного бюджету (за умови, якщо законом України про Державний бюджет України на відповідний рік або іншими нормативно-правовими актами встановлено, що дані кошти повинні зараховуватись до загального фонду державного бюджету) (підстава - платіжні доручення, файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку

або: 1111(*) Єдиний казначейський рахунок

Кредит 3113 Рахунок для зарахування повернення бюджетних

кредитів, наданих за рахунок загального фонду

державного бюджету

одночасно:

Дебет 4421 Розрахунки за операціями з кредитами загального

фонду державного бюджету

або: 4423(**) Розрахунки за операціями з кредитування проектів

розвитку та позиками, що виникають у результаті

визнання боргу, реструктуризації боргових

зобов'язань

Кредит 1511 Короткострокові кредити, надані з державного

бюджету

або: 1512 Довгострокові кредити, надані з державного

бюджету

одночасно:

Дебет 7921 Контррахунок за операціями з кредитуванням за

вирахуванням погашення

Кредит 7131 Кредитування загального фонду державного бюджету

за вирахуванням погашення

одночасно:

Дебет 9211 Поточні бюджетні призначення по загальному фонду

державного бюджету

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

одночасно:

Дебет 9261 Бюджетні призначення з загального фонду

державного бюджету за помісячним розписом

асигнувань

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

---------------

(Зноску підпункту 1.3 пункту 1 глави 1 розділу XI вилучено на підставі Наказу Державного казначейства N 439 (v0439506-10) від 25.11.2010)

1.4. На суму сплачених до бюджету відсотків за користування кредитом та/або штрафних санкцій (пені) (за умови, якщо законом України про Державний бюджет України на відповідний рік або іншими нормативно-правовими актами встановлено, що дані кошти повинні зараховуватись до загального фонду державного бюджету) (підстава - платіжні доручення, файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку

або: 1111(*) Єдиний казначейський рахунок

Кредит 3111 Надходження до загального фонду державного

бюджету

одночасно:

Дебет 6911 Контррахунок за операціями за доходами бюджетів

Кредит 6111 Доходи загального фонду державного бюджету

одночасно:

Дебет 9621 Нараховані відсотки за кредитами, наданими з

державного бюджету

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

а також:

Дебет 9631 Нараховані штрафні санкції за кредитами,

наданими з державного бюджету

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

1.5. Проведено у регламентованому режимі акумулювання коштів загального фонду державного бюджету та перераховано (списано) кошти кредиту і відсотки за користування кредитом та/або штрафні санкції в дохід загального фонду державного бюджету (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

Дебет 3113 Рахунок для зарахування повернення бюджетних

кредитів, наданих за рахунок загального фонду

державного бюджету

або: 3111 Надходження до загального фонду державного

бюджету

Кредит 3112 Загальний фонд державного бюджету

1.6. Перераховано кошти Державному казначейству України (підстава - меморіальні документи органу Державного казначейства України):

Дебет 3112 Загальний фонд державного бюджету

Кредит 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку

одночасно:

Дебет 8211 Кошти загального фонду державного бюджету,

передані

Кредит 8911 Контррахунок для активних рахунків

управлінського обліку

1.7. Списано заборгованість перед державою за бюджетними кредитами (позиками) та/або фінансовою допомогою, наданими на поворотній основі (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі розпорядчого документу Міністерства фінансів України):

Дебет 4421 Розрахунки за операціями з кредитами загального

фонду державного бюджету

або: 4423(**) Розрахунки за операціями з кредитування

проектів розвитку та позиками, що виникають у

результаті визнання боргу, реструктуризації

боргових зобов'язань

Кредит 1511 Короткострокові кредити, надані з державного

бюджету

або: 1512 Довгострокові кредити, надані з державного

бюджету

або: 1513 Короткострокові кредити, надані з державного

бюджету, за ліквідованими юридичними особами -

позичальниками

або: 1514 Довгострокові кредити, надані з державного

бюджету, за ліквідованими юридичними особами -

позичальниками

одночасно:

Дебет 5111 Результат виконання загального фонду державного

бюджету

Кредит 5911 Контррахунок за результатом виконання бюджету

_______________

(**) при поверненні позик, наданих для фінансування проектів розвитку за рахунок коштів, залучених державою на фінансування проектів розвитку.

(Пункт 1 глави 1 розділу XI доповнено пунктом 1.7 згідно з Наказом Державного казначейства N 439 (v0439506-10) від 25.11.2010)

1.8. Списано заборгованість за нарахованими відсотками за користування бюджетними кредитами (позиками) та/або фінансовою допомогою (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі розпорядчого документу Міністерства фінансів України):

Дебет 9621 Нараховані відсотки за кредитами, наданими з

державного бюджету

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

(Пункт 1 глави 1 розділу XI доповнено пунктом 1.8 згідно з Наказом Державного казначейства N 439 (v0439506-10) від 25.11.2010)

1.9. Списано заборгованість за нарахованими штрафними санкціями (пенею) (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі розпорядчого документу Міністерства фінансів України):

Дебет 9631 Нараховані штрафні санкції за кредитами, наданими

з державного бюджету

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

(Пункт 1 глави 1 розділу XI доповнено пунктом 1.9 згідно з Наказом Державного казначейства N 439 (v0439506-10) від 25.11.2010)

2. У Державному казначействі України

2.1. Кошти загального фонду, що надійшли від Головних управлінь Державного казначейства України, зараховано до державного бюджету (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет 3911 Технічні рахунки управлінь Державного

казначейства

Кредит 3112 Загальний фонд державного бюджету

одночасно:

Дебет 8921 Контррахунок для пасивних рахунків

управлінського обліку

Кредит 8121 Кошти загального фонду державного бюджету,

отримані

Примітка(1). Операції з надання фінансової допомоги на умовах повернення за кодом 4000 "Кредитування" та її повернення відображаються в бухгалтерському обліку в аналогічному порядку.

Примітка(2). відображення в бухгалтерському обліку операцій з погашення позичальниками кредитів отриманих за проектами розвитку та реструктурованими зобов'язаннями зазначено у главі 6, 7 розділу 12 цього Порядку відповідно;

відображення в бухгалтерському обліку операцій з:

а) нарахування та погашення відсотків за кредитами, залученими державою та під державні гарантії і штрафних санкції (пені) за кредитами, залученими державою та під державні гарантії і курсовою різницею за нарахуваннями;

б) відшкодування коштів, витрачених державою на виконання гарантійних зобов'язань, що надійшли від позичальників кредитів, отриманих під державні гарантії до загального державного бюджету - зазначено у главі 8 розділу 12 цього Порядку.

Поиск по сайту: