Глава 2. Спеціальний фонд. 1. У Державному казначействі України

1. У Державному казначействі України

1.1. На суму відкритих асигнувань спеціального фонду державного бюджету головним розпорядникам, відповідно до розпису та надходжень на відповідні рахунки, відкриті за балансовим рахунком 3124 "Кошти спеціального фонду державного бюджету для здійснення видатків за відомчою ознакою". При цьому, на суму відкритих асигнувань кошти з рахунку 3124 "Кошти спеціального фонду державного бюджету для здійснення видатків за відомчою ознакою" списуються та зараховуються на рахунок 3122 "Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки" (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі розпорядження про відкриті асигнування за узагальненими показниками спеціального фонду державного бюджету головним розпорядникам коштів бюджету):

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

Кредит 9072 Відкриті асигнування за узагальненими

показниками спеціального фонду державного

бюджету

одночасно:

Дебет 9084 Узагальнені зведені бюджетні призначення

головних розпорядників за коштами спеціального

фонду державного бюджету

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

одночасно:

Дебет 9088 Узагальнені зведені бюджетні призначення

головних розпорядників за коштами спеціального

фонду державного бюджету за помісячним розписом

асигнувань

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

1.2. На суму відкритих асигнувань на виконання програм спеціального фонду державного бюджету та сформованого реєстру на відкриття асигнувань розпорядникам нижчого рівня (підстава - меморіальні документи Державного казначейства, сформовані на підставі розподілу відкритих асигнувань):

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

Кредит 9074 Відкриті асигнування на виконання програм

спеціального фонду державного бюджету

одночасно:

Дебет 9072 Відкриті асигнування за узагальненими

показниками спеціального фонду державного

бюджету

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

одночасно:

Дебет 9214 Зведені поточні бюджетні призначення по

спеціальному фонду державного бюджету

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

одночасно:

Дебет 9267 Зведені бюджетні призначення з спеціального

фонду державного бюджету за помісячним розписом

асигнувань

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

одночасно:

Дебет 9074 Відкриті асигнування на виконання програм

спеціального фонду державного бюджету

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

одночасно:

Дебет 9114 Зведені поточні кошторисні призначення за

коштами спеціального фонду державного бюджету

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

одночасно:

Дебет 9136 Зведені поточні призначення з спеціального фонду

державного бюджету за планом асигнувань

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

одночасно:

Дебет 8222 Асигнування спеціального фонду державного

бюджету, передані розпорядниками коштів

державного бюджету

Кредит 8911 Контррахунок для активних рахунків

управлінського обліку

1.3. Проведено підкріплення коштами Головні управління Державного казначейства України (підстава - меморіальні документи Державного казначейства):

Дебет 3122 Кошти спеціального фонду державного бюджету, які

направляються на спеціальні видатки

Кредит 3911 Технічні рахунки управлінь Державного

казначейства

2. У Головному управлінні Державного казначейства України та у Державному казначействі України (у разі проведення зазначених операцій на центральному рівні(*))

2.1. На суму відкритих асигнувань спеціального фонду державного бюджету розпорядникам згідно реєстру на відкриття асигнування (підстава - меморіальні документи органів Державного казначейства, сформовані на підставі реєстру на відкриття асигнувань, отриманого від Державного казначейства):

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

Кредит 9074 Відкриті асигнування на виконання програм

спеціального фонду державного бюджету

одночасно:

Дебет 9214 Зведені поточні бюджетні призначення по

спеціальному фонду державного бюджету

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

одночасно:

Дебет 9267 Зведені бюджетні призначення з спеціального

фонду державного бюджету за помісячним розписом

асигнувань

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

2.2. На суму відкритих асигнувань на виконання програм спеціального фонду державного бюджету відповідно до кошторису (зведеного кошторису) розпорядника бюджетних коштів:

1) підстава - меморіальні документи органів Державного казначейства, сформовані на підставі розподілу вищестоящого розпорядника:

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

Кредит 9076 Відкриті асигнування спеціального фонду

державного бюджету

одночасно:

Дебет 9074 Відкриті асигнування на виконання програм

спеціального фонду державного бюджету

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

одночасно:

Дебет 9114 Зведені поточні кошторисні призначення за

коштами спеціального фонду державного бюджету

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

одночасно:

Дебет 9136 Зведені поточні призначення з спеціального фонду

державного бюджету за планом асигнувань

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

одночасно:

Дебет 9212 Поточні бюджетні призначення по спеціальному

фонду державного бюджету

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

одночасно:

Дебет 9265 Бюджетні призначення з спеціального фонду

державного бюджету за помісячним розписом

асигнувань

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

2) підстава - меморіальні документи органів Державного казначейства, сформовані на підставі реєстру:

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

Кредит 9076 Відкриті асигнування спеціального фонду

державного бюджету

одночасно:

Дебет 9212 Поточні бюджетні призначення по спеціальному

фонду державного бюджету

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

одночасно:

Дебет 9265 Бюджетні призначення з спеціального фонду

державного бюджету за помісячним розписом

асигнувань

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

2.3. Зараховано кошти спеціального фонду державного бюджету на спеціальні реєстраційні рахунки розпорядників або одержувачів бюджетних коштів для здійснення платежу та проведено оплату рахунків розпорядників або одержувачів бюджетних коштів (підстава - платіжні та підтвердні документи розпорядників або одержувачів бюджетних коштів):

Дебет 4452 Інші розрахунки за коштами спеціального фонду

державного бюджету

Кредит 3522 Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами

спеціального фонду державного бюджету

або: 3524 Рахунки одержувачів коштів за коштами

спеціального фонду державного бюджету

одночасно:

Дебет 8921 Контррахунок для пасивних рахунків

управлінського обліку

Кредит 8112 Кошти спеціального фонду державного бюджету,

отримані розпорядниками коштів державного

бюджету на здійснення видатків

одночасно:

Дебет 9076 Відкриті асигнування спеціального фонду

державного бюджету

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

одночасно:

Дебет 3522 Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами

спеціального фонду державного бюджету

або: 3524 Рахунки одержувачів коштів за коштами

спеціального фонду державного бюджету

Кредит 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку

або: 1111(*) Єдиний казначейський рахунок

одночасно:

Дебет 7121 Видатки спеціального фонду державного бюджету

Кредит 7911 Контррахунок за видатковими операціями

одночасно:

Дебет 9112 Поточні кошторисні призначення за коштами

спеціального фонду державного бюджету

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):

Дебет 9135 Поточні призначення з спеціального фонду

державного бюджету за планом асигнувань

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

одночасно:

Дебет 9414 Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних

коштів за коштами спеціального фонду державного

бюджету

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

2.4. Зараховано кошти підкріплення, отриманого від Державного казначейства України (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку

Кредит 3122 Кошти спеціального фонду державного бюджету, які

направляються на спеціальні видатки

2.5. Проведено поновлення запозичених коштів із субрахунку єдиного казначейського рахунку (підстава - меморіальні документи органу Державного казначейства України):

Дебет 3122 Кошти спеціального фонду державного бюджету, які

направляються на спеціальні видатки

Кредит 4452 Інші розрахунки за коштами спеціального фонду

державного бюджету

2.6. Кошти, що надійшли на відновлення касових видатків (КЕКВ 0000), проведених у поточному році, у випадках їх можливого відновлення відповідно до чинного законодавства, зараховано на відповідний КЕКВ (v0604201-01) (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку

або:

1111(*) Єдиний казначейський рахунок

Кредит 3522 Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами

спеціального фонду державного бюджету

або: 3524 Рахунки одержувачів коштів за коштами

спеціального фонду державного бюджету

одночасно:

Дебет 7911 Контррахунок за видатковими операціями

Кредит 7121 Видатки спеціального фонду державного бюджету

одночасно:

Дебет 8921 Контррахунок для пасивних рахунків

управлінського обліку

Кредит 8114 Кошти спеціального фонду державного бюджету, що

надійшли на відновлення касових видатків

одночасно:

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

Кредит 9112 Поточні кошторисні призначення за коштами

спеціального фонду державного бюджету

одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):

Дебет 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

Кредит 9135 Поточні призначення з спеціального фонду

державного бюджету за планом асигнувань

2.7. За рахунок коштів, що надійшли на відновлення касових видатків (КЕКВ 0000 (v0604201-01)), проведених у поточному році, проведено оплату рахунків розпорядників або одержувачів бюджетних коштів (підстава - платіжні та підтвердні документи розпорядників або одержувачів бюджетних коштів):

Дебет 3522 Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами

спеціального фонду державного бюджету

або: 3524 Рахунки одержувачів коштів за коштами

спеціального фонду державного бюджету

Кредит 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку

або: 1111(*) Єдиний казначейський рахунок

одночасно:

Дебет 7121 Видатки спеціального фонду державного бюджету

Кредит 7911 Контррахунок за видатковими операціями

одночасно:

Дебет 9112 Поточні кошторисні призначення за коштами

спеціального фонду державного бюджету

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):

Дебет 9135 Поточні призначення з спеціального фонду

державного бюджету за планом асигнувань

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

одночасно:

Дебет 9414 Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних

коштів за коштами спеціального фонду державного

бюджету

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

2.8. Кошти, що надійшли на відновлення касових видатків (КЕКВ 0000 (v0604201-01)), проведених у минулих бюджетних періодах, спрямовуються у дохід державного бюджету, крім спеціального фонду у частині власних надходжень бюджетних установ (підстава - файл початкових платежів від СЕП НБУ):

Дебет 3522 Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами

або: спеціального фонду державного бюджету

3524 Рахунки одержувачів коштів за коштами

спеціального фонду державного бюджету

Кредит 3111(**) Надходження до загального фонду державного

бюджету

---------------

(**) бухгалтерські проведення за рахунками Плану рахунків здійснюються у загальновстановленому порядку.

Примітка(1). операції щодо перерахування коштів з рахунків спеціального фонду на рахунок казначейства, відкритий в установі банку для виплати готівкових коштів розпорядникам та одержувачам бюджетних коштів здійснюються відповідно до підпунктів 2.9 - 2.10 пункту 2 глави 1 цього розділу.

2.9. Зараховано кошти спеціального фонду державного бюджету на реєстраційні рахунки розпорядників або одержувачів бюджетних коштів для здійснення платежу та перераховано кошти на рахунки Державного казначейства в установах банків для виплати готівкових коштів розпорядникам або одержувачам бюджетних коштів за чеками (підстава - заявка на видачу готівки та перерахування коштів на вкладні рахунки):

Дебет 4452 Інші розрахунки за коштами спеціального фонду

державного бюджету

Кредит 3522 Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами

спеціального фонду державного бюджету

або: 3524 Рахунки одержувачів коштів за коштами

спеціального фонду державного бюджету

одночасно:

Дебет 8921 Контррахунок для пасивних рахунків

управлінського обліку

Кредит 8112 Кошти спеціального фонду державного бюджету,

отримані розпорядниками коштів державного

бюджету на здійснення видатків

одночасно:

Дебет 9076 Відкриті асигнування спеціального фонду

державного бюджету

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

одночасно:

Дебет 3522 Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами

спеціального фонду державного бюджету

або: 3524 Рахунки одержувачів коштів за коштами

спеціального фонду державного бюджету

Кредит 1223 Рахунки Державного казначейства в установах

банків для виплати готівкових коштів

одночасно:

Дебет 7121 Видатки спеціального фонду державного бюджету

Кредит 7911 Контррахунок за видатковими операціями

одночасно:

Дебет 9112 Поточні кошторисні призначення за коштами

спеціального фонду державного бюджету

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):

Дебет 9135 Поточні призначення з спеціального фонду

державного бюджету за планом асигнувань

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

одночасно:

Дебет 9414 Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних

коштів за коштами спеціального фонду державного

бюджету

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

2.10. Зараховано кошти спеціального фонду державного бюджету на спеціальні реєстраційні рахунки розпорядників або одержувачів бюджетних коштів та проведено платіж із надання кредитів позичальникам у національній валюті (у грошовій формі) (підстава - платіжні та підтвердні документи розпорядників або одержувачів бюджетних коштів):

Дебет 4452 Інші розрахунки за коштами спеціального фонду

державного бюджету

Кредит 3522 Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами

спеціального фонду державного бюджету

або: 3524 Рахунки одержувачів коштів за коштами

спеціального фонду державного бюджету

одночасно:

Дебет 8921 Контррахунок для пасивних рахунків

управлінського обліку

Кредит 8112 Кошти спеціального фонду державного бюджету,

отримані розпорядниками коштів державного

бюджету на здійснення видатків

одночасно:

Дебет 9076 Відкриті асигнування спеціального фонду

державного бюджету

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

одночасно:

Дебет 3522 Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами

спеціального фонду державного бюджету

або: 3524 Рахунки одержувачів коштів за коштами

спеціального фонду державного бюджету

Кредит 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку

або: 1111(*) Єдиний казначейський рахунок

одночасно:

Дебет 1511 Короткострокові кредити, надані з державного

бюджету

або: 1512 Довгострокові кредити, надані з державного

бюджету

Кредит 4422 Розрахунки за операціями з кредитами

спеціального фонду державного бюджету

або: 4423(***) Розрахунки за операціями з кредитування

проектів розвитку та позиками, що виникають у

результаті визнання боргу, реструктуризації

боргових зобов'язань

одночасно:

Дебет 7132 Кредитування спеціального фонду державного

бюджету за вирахуванням погашення

Кредит 7921 Контррахунок за операціями з кредитуванням за

вирахуванням погашення

одночасно:

Дебет 9112 Поточні кошторисні призначення за коштами

спеціального фонду державного бюджету

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):

Дебет 9135 Поточні призначення з спеціального фонду

державного бюджету за планом асигнувань

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

одночасно:

Дебет 9414 Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних

коштів за коштами спеціального фонду державного

бюджету

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

---------------

(***) при наданні позик з державного бюджету на впровадження інвестиційних проектів за рахунок залучених державою на ці потреби позик.

2.11. Відображено в обліку виконання державного бюджету проведених видатків спеціального фонду державного бюджету із надання позик на впровадження інвестиційних проектів (у не грошовій формі) (підстава - Довідка про операції в іноземній валюті (z0670-01)):

Дебет 4456 Інші розрахунки по виконанню спеціального фонду

державного бюджету

Кредит 4612 (контррахунок) Еквівалент позиції Державного

казначейства України щодо іноземної валюти

державного бюджету

одночасно:

Дебет 4611 Позиція Державного казначейства України

щодо іноземної валюти державного бюджету

Кредит 1222 Інші рахунки Державного казначейства в установах

банків

а також:

Дебет 1224 Рахунки установ та організацій, які утримуються

за рахунок державного бюджету, відкриті в

установах банків за коштами спеціального фонду

Кредит 4611 Позиція Державного казначейства України

щодо іноземної валюти державного бюджету

одночасно:

Дебет 4612 (контррахунок) Еквівалент позиції Державного

казначейства України щодо іноземної валюти

державного бюджету

Кредит 3612 Рахунки розпорядників коштів державного бюджету,

відкриті в установах банків, за коштами

спеціального фонду державного бюджету

одночасно:

Дебет 8921 Контррахунок для пасивних рахунків

управлінського обліку

Кредит 8112 Кошти спеціального фонду державного бюджету,

отримані розпорядниками коштів державного

бюджету на здійснення видатків

одночасно:

Дебет 9076 Відкриті асигнування спеціального фонду

державного бюджету

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

одночасно:

Дебет 3612 Рахунки розпорядників коштів державного бюджету,

відкриті в установах банків, за коштами

спеціального фонду державного бюджету

Кредит 4612 (контррахунок) Еквівалент позиції Державного

казначейства України щодо іноземної валюти

державного бюджету

одночасно:

Дебет 4611 Позиція Державного казначейства України

щодо іноземної валюти державного бюджету

Кредит 4456 Інші розрахунки по виконанню спеціального фонду

державного бюджету

одночасно:

Дебет 1511 Короткострокові кредити, надані з державного

бюджету

або: 1512 Довгострокові кредити, надані з державного

бюджету

Кредит 4423 Розрахунки за операціями з кредитування проектів

розвитку та позиками, що виникають у результаті

визнання боргу, реструктуризації боргових

зобов'язань

одночасно:

Дебет 7132 Кредитування спеціального фонду державного

бюджету за вирахуванням погашення

Кредит 7921 Контррахунок за операціями з кредитуванням за

вирахуванням погашення

одночасно:

Дебет 9112 Поточні кошторисні призначення за коштами

спеціального фонду державного бюджету

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):

Дебет 9135 Поточні призначення з спеціального фонду

державного бюджету за планом асигнувань

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

2.12. Зараховано кошти спеціального фонду державного бюджету на спеціальні реєстраційні рахунки розпорядників або одержувачів бюджетних коштів, які надійшли від повернення кредитів, що у попередні роки надавались за рахунок коштів загального фонду державного бюджету, та проведено платіж із надання кредитів позичальникам, як рекредитування (підстава - платіжні та підтвердні документи розпорядників або одержувачів бюджетних коштів):

Дебет 4452 Інші розрахунки за коштами спеціального фонду

державного бюджету

Кредит 3522 Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами

спеціального фонду державного бюджету

або: 3524 Рахунки одержувачів коштів за коштами

спеціального фонду державного бюджету

одночасно:

Дебет 8921 Контррахунок для пасивних рахунків

управлінського обліку

Кредит 8112 Кошти спеціального фонду державного бюджету,

отримані розпорядниками коштів державного

бюджету на здійснення видатків

одночасно:

Дебет 9076 Відкриті асигнування спеціального фонду

державного бюджету

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

одночасно:

Дебет 3522 Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами

спеціального фонду державного бюджету

або: 3524 Рахунки одержувачів коштів за коштами

спеціального фонду державного бюджету

Кредит 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку

або: 1111(*) Єдиний казначейський рахунок

одночасно:

Дебет 7132 Кредитування спеціального фонду державного

бюджету за вирахуванням погашення

Кредит 7921 Контррахунок за операціями з кредитуванням за

вирахуванням погашення

одночасно:

Дебет 9112 Поточні кошторисні призначення за коштами

спеціального фонду державного бюджету

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):

Дебет 9135 Поточні призначення з спеціального фонду

державного бюджету за планом асигнувань

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

одночасно:

Дебет 9414 Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних

коштів за коштами спеціального фонду державного

бюджету

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

2.13. Зараховано кошти спеціального фонду державного бюджету на реєстраційні рахунки розпорядників або одержувачів бюджетних коштів для здійснення платежу та перераховано кошти на рахунок розпорядника або одержувача бюджетних коштів, відкритий в установі банку, на придбання іноземної валюти (підстава - платіжні та підтвердні документи розпорядників або одержувачів бюджетних коштів):

Дебет 4452 Інші розрахунки за коштами спеціального фонду

державного бюджету

Кредит 3522 Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами

спеціального фонду державного бюджету

або: 3524 Рахунки одержувачів коштів за коштами

спеціального фонду державного бюджету

одночасно:

Дебет 8921 Контррахунок для пасивних рахунків

управлінського обліку

Кредит 8112 Кошти спеціального фонду державного бюджету,

отримані розпорядниками коштів державного

бюджету на здійснення видатків

одночасно:

Дебет 9076 Відкриті асигнування спеціального фонду

державного бюджету

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

одночасно:

Дебет 3522 Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами

спеціального фонду державного бюджету

або: 3524 Рахунки одержувачів коштів за коштами

спеціального фонду державного бюджету

Кредит 1711 Субрахунки єдиного казначейського рахунку

або: 1111(*) Єдиний казначейський рахунок

а також:

Дебет 1224 Рахунки установ та організацій, які утримуються

за рахунок державного бюджету, відкриті в

установах банків за коштами спеціального фонду

Кредит 4611 Позиція Державного казначейства України

щодо іноземної валюти державного бюджету

одночасно:

Дебет 4612 (контррахунок) Еквівалент позиції Державного

казначейства України щодо іноземної валюти

державного бюджету

Кредит 3612 Рахунки розпорядників коштів державного бюджету,

відкриті в установах банків, за коштами

спеціального фонду державного бюджету

2.14. Проведено операції в іноземній валюті розпорядником або одержувачем бюджетних коштів (підстава - Довідка про операції в іноземній валюті (z0670-01), виписка з рахунку в банку):

Дебет 3612 Рахунки розпорядників коштів державного бюджету,

відкриті в установах банків, за коштами

спеціального фонду державного бюджету

Кредит 4612 (контррахунок) Еквівалент позиції Державного

казначейства України щодо іноземної валюти

державного бюджету

одночасно:

Дебет 4611 Позиція Державного казначейства України

щодо іноземної валюти державного бюджету

Кредит 1224 Рахунки установ та організацій, які утримуються

за рахунок державного бюджету, відкриті в

установах банків за коштами спеціального фонду

одночасно:

Дебет 7121 Видатки спеціального фонду державного бюджету

Кредит 7911 Контррахунок за видатковими операціями

одночасно:

Дебет 9112 Поточні кошторисні призначення за коштами

спеціального фонду державного бюджету

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):

Дебет 9135 Поточні призначення з спеціального фонду

державного бюджету за планом асигнувань

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

одночасно:

Дебет 9414 Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних

коштів за коштами спеціального фонду державного

бюджету

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

2.15. Перераховано кошти іноземної валюти з валютного рахунку, відкритого на ім'я Державного казначейства, та зараховано на рахунок розпорядника або одержувача бюджетних коштів, відкритий в установі банку (підстава - платіжні документи, сформовані на підставі заявки-доручення розпорядника або одержувача бюджетних коштів на здійснення видатків в іноземній валюті та виписка з валютного рахунку казначейства):

Дебет 3122 Кошти спеціального фонду державного бюджету, які

направляються на спеціальні видатки

Кредит 4612 (контррахунок) Еквівалент позиції Державного

казначейства України щодо іноземної валюти

державного бюджету

одночасно:

Дебет 4611 Позиція Державного казначейства України

щодо іноземної валюти державного бюджету

Кредит 1222 Інші рахунки Державного казначейства в установах

банків

а також:

Дебет 1224 Рахунки установ та організацій, які утримуються

за рахунок державного бюджету, відкриті в

установах банків за коштами спеціального фонду

Кредит 4611 Позиція Державного казначейства України

щодо іноземної валюти державного бюджету

одночасно:

Дебет 4612 (контррахунок) Еквівалент позиції Державного

казначейства України щодо іноземної валюти

державного бюджету

Кредит 3612 Рахунки розпорядників коштів державного бюджету,

відкриті в установах банків, за коштами

спеціального фонду державного бюджету

2.16. Списано з реєстраційного рахунку розпорядника або одержувача бюджетних коштів гривневий еквівалент перерахованої валюти (підстава - платіжні документи розпорядників або одержувачів бюджетних коштів):

Дебет 4452 Інші розрахунки за коштами спеціального фонду

державного бюджету

Кредит 3522 Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами

спеціального фонду державного бюджету

або: 3524 Рахунки одержувачів коштів за коштами

спеціального фонду державного бюджету

одночасно:

Дебет 8921 Контррахунок для пасивних рахунків

управлінського обліку

Кредит 8112 Кошти спеціального фонду державного бюджету,

отримані розпорядниками коштів державного

бюджету на здійснення видатків

одночасно:

Дебет 9076 Відкриті асигнування спеціального фонду

державного бюджету

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

одночасно:

Дебет 3522 Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами

спеціального фонду державного бюджету

або: 3524 Рахунки одержувачів коштів за коштами

спеціального фонду державного бюджету

Кредит 3122 Кошти спеціального фонду державного бюджету, які

направляються на спеціальні видатки

Примітка(2). операції, проведені розпорядником бюджетних коштів в іноземній валюті відображаються відповідно до підпункту 2.14 пункту 2 глави 2 цього розділу.

Примітка(3). операції щодо списання з реєстраційного рахунку розпорядника або одержувача бюджетних коштів гривневого еквіваленту перерахованої валюти та перерахування коштів іноземної валюти для надання кредитів позичальникам з валютного рахунку, відкритого на ім'я Державного казначейства, на рахунок розпорядника або одержувача бюджетних коштів, відкритий в установі банку, здійснюються відповідно до підпунктів 2.15 - 2.16 (без урахування примітки(2)) пункту 2 глави 2 цього розділу.

2.17. Проведено операції в іноземній валюті розпорядником або одержувачем бюджетних коштів із надання кредитів позичальникам (підстава - Довідка про операції в іноземній валюті (z0670-01)):

Дебет 3612 Рахунки розпорядників коштів державного бюджету,

відкриті в установах банків, за коштами

спеціального фонду державного бюджету

Кредит 4612 (контррахунок) Еквівалент позиції Державного

казначейства України щодо іноземної валюти

державного бюджету

одночасно:

Дебет 4611 Позиція Державного казначейства України

щодо іноземної валюти державного бюджету

Кредит 1224 Рахунки установ та організацій, які утримуються

за рахунок державного бюджету, відкриті в

установах банків за коштами спеціального фонду

одночасно:

Дебет 1511 Короткострокові кредити, надані з державного

бюджету

або: 1512 Довгострокові кредити, надані з державного

бюджету

Кредит 4422 Розрахунки за операціями з кредитами

спеціального фонду державного бюджету

або: 4423(***) Розрахунки за операціями з кредитування

проектів розвитку та позиками, що виникають

у результаті визнання боргу, реструктуризації

боргових зобов'язань

одночасно:

Дебет 7132 Кредитування спеціального фонду державного

бюджету за вирахуванням погашення

Кредит 7921 Контррахунок за операціями з кредитуванням за

вирахуванням погашення

одночасно:

Дебет 9112 Поточні кошторисні призначення за коштами

спеціального фонду державного бюджету

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

одночасно (крім одержувачів бюджетних коштів):

Дебет 9135 Поточні призначення з спеціального фонду

державного бюджету за планом асигнувань

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

одночасно:

Дебет 9414 Фінансові зобов'язання розпорядників бюджетних

коштів за коштами спеціального фонду державного

бюджету

Кредит 9921 Контррахунок для пасивних рахунків

позабалансового обліку

2.18. Перенесено заборгованість позичальників, стосовно яких проведено державну реєстрацію припинення юридичної особи в результаті її ліквідації, за кредитами, наданими з державного бюджету (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України, сформовані на підставі інформації Міністерства фінансів України):

Дебет 1513 Короткострокові кредити, надані з державного

бюджету, за ліквідованими юридичними особами -

позичальниками

або: 1514 Довгострокові кредити, надані з державного

бюджету, за ліквідованими юридичними особами -

позичальниками

Кредит 1511 Короткострокові кредити, надані з державного

бюджету

або: 1512 Довгострокові кредити, надані з державного

бюджету

(Пункт 2 глави 2 розділу V доповнено підпунктом 2.18 згідно з Наказом Державного казначейства N 439 (v0439506-10) від 25.11.2010)

2.19. На суму курсової різниці (підстава - меморіальні документи, сформовані на підставі довідки):

Дебет 1511 Короткострокові кредити, надані з державного

бюджету

або: 1512 Довгострокові кредити, надані з державного

бюджету

або: 1513 Короткострокові кредити, надані з державного

бюджету, за ліквідованими юридичними

особами - позичальниками

або: 1514 Довгострокові кредити, надані з державного

бюджету, за ліквідованими юридичними

особами - позичальниками

Кредит 4422 Розрахунки за операціями з кредитами

спеціального фонду державного бюджету

або: 4423(***) Розрахунки за операціями з кредитування

проектів розвитку та позиками, що виникають

у результаті визнання боргу,

реструктуризації боргових зобов'язань

одночасно:

Дебет 5911 Контррахунок за результатом виконання бюджету

Кредит 5112 Результат виконання спеціального фонду

державного бюджету

або:

Дебет 4422 Розрахунки за операціями з кредитами

спеціального фонду державного бюджету

або: 4423(***) Розрахунки за операціями з кредитування

проектів розвитку та позиками, що виникають

у результаті визнання боргу, реструктуризації

боргових зобов'язань

Кредит 1511 Короткострокові кредити, надані з державного

бюджету

або: 1512 Довгострокові кредити, надані з державного

бюджету

або: 1513 Короткострокові кредити, надані з державного

бюджету, за ліквідованими юридичними

особами - позичальниками

або: 1514 Довгострокові кредити, надані з державного

бюджету, за ліквідованими юридичними

особами - позичальниками

одночасно:

Дебет 5112 Результат виконання спеціального фонду

державного бюджету

Кредит 5911 Контррахунок за результатом виконання

бюджету

(Підпункт 2.19 пункту 2 глави 2 розділу V в редакції Наказу Державного казначейства N 439 (v0439506-10) від 25.11.2010)

Примітка(4). операції щодо відкликання асигнувань спеціального фонду державного бюджету бухгалтерському обліку відображаються відповідно до розділу 13 цього Порядку.

2.20. На суму пільги за кредитом, наданої відповідно до законодавства позичальнику (підстава - меморіальні документи Державного казначейства України):

Дебет 4422 Розрахунки за операціями з кредитами

спеціального фонду державного бюджету

Кредит 1511 Короткострокові кредити, надані з державного

бюджету

або: 1512 Довгострокові кредити, надані з державного

бюджету

одночасно:

Дебет 5112 Результат виконання спеціального фонду

державного бюджету

Кредит 5911 Контррахунок за результатом виконання

бюджету

(Главу 2 пункту 2 розділу V доповнено підпунктом згідно з Наказом Державного казначейства N 468 (v0468506-09) від 12.11.2009)

Поиск по сайту: