 |
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция
Практическая часть. Производственная программа предприятия
|
Читайте также: |
Вариант 5
Производственная программа предприятия
Таблица 1
Технико- экономические показатели предприятия в базисном и плановом периоде
| № п/п | Показатели | Единица измерения | Период | |
| базисный | плановый | |||
| 1. | Годовая производственная мощность предприятия | т | ||
| 2. | Годовой объем производства | т | ||
| 3. | Коэффициент использования производственной мощности | % | ||
| 4. | Вид продукции | Продукция потребительского спроса, одного наименования |
Годовой плановый объем производства
670*79/100=529 т.
Таблица 2
Годовой план производства продукции
| Наименование показателя | Единица измерения | Значение показателя |
| Объем реализуемой продукции в натуральном выражении | т. | |
| Цена отпуска без НДС | руб. | |
| Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении | руб. |
Расчеты:
Себестоимость 1 тонны продукции 11968909/529 =22625 руб.
Цена 1 тонны продукции 22624+22625*24/100= 28055 руб.
Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении: 529*28055=14841095 руб.
Планирование затрат на производство и реализацию продукции
Таблица 3
Годовая плановая смета затрат па производство и реализацию продукции
| № п/п | Элементы затрат | Затраты, руб.. | Удельный вес, % |
| Материальные затраты | 30,1 | ||
| в том числе: | |||
| - сырье; | 20,4 | ||
| - вспомогательные материалы; | 2,8 | ||
| - запасные части для ремонта оборудования | 2,8 | ||
| - электроэнергия, вода | 4,2 | ||
| Затраты на оплату труда | 35,4 | ||
| Страховые взносы | 10,6 | ||
| Амортизация | 9,3 | ||
| Прочие затраты | 14,5 | ||
| В том числе: | |||
| - налоги и сборы; | 4,3 | ||
| - затраты на ремонт основных средств | 4,9 | ||
| - другие затраты (на страхование имущества, оплата услуг связи, командировочные, канцелярские, охрана имущества, консультационные услуги) | 5,4 | ||
| Производственная себестоимость товарной продукции | 100,0 |
Расчеты:
Материальные затраты.
| А | * | 0,5 | * | = | руб. | |||
| Б | * | 0,11 | * | = | руб. | |||
| В | * | 0,07 | * | = | руб. | |||
| Г | * | 0,04 | * | = | руб. |
Итого затрат на сырье: 2437632 руб.
| вспомогательные материалы | * | * | 1,60 | = | руб. | |||
| электроэнергия | * | * | 2,88 | = | руб. | |||
| вода | * | 4,0 | * | = | руб. | |||
| запасные части | * | 1,15 | = | руб. |
Итого материальных затрат: 2437632+330096+457056+42320+331545 =3598649 руб.
Затраты на оплату труда
| рабочие | * | * | 12 м | = | руб. | |||
| вспомогательные рабочие | * | * | 12 м | руб. | ||||
| служащие | * | * | 12 м | = | руб. | |||
| руководители | * | * | 12 м | = | руб. | |||
| технические исполнители | * | 12 м | = | руб. |
Итого затраты на оплату труда: 3366000 руб.
Затраты на оплату труда с учетом роста:
3366000+3366000*26% = 4241160 руб.
Затраты на страховые взносы: 4241160*30% = 1272348 руб.
Затраты на амортизацию:
Норма амортизации зданий: 100/23 = 4,34
Сумма амортизации зданий = 7160000*4,34/100 = 310744 руб.
Норма амортизации машин и оборудования: 100/10=10
Сумма амортизации машин и оборудования = 3620000*10*2/100=724000 руб.
Норма амортизации транспортных средств: 100/7 = 14,3
Сумма амортизации транспортных средств = 580000*14,3/100 = 82940 руб.
Общая сумма амортизации = 310740+724000+82940 = 1117680 руб.
Прочие затраты:
(3598649+4241160+1272348+1117680)*13% = 1739072 руб.
Итого производственная себестоимость:
3598649+4241160+1272348+1117680 +1739072 = 11968909 руб.
Удельный вес элементов затрат рассчитаем по формуле:
Производственная себестоимость товарной продукции/ сумму по элементу затрат *100
Доля материальных затрат в себестоимости продукции:
3598649/11968909*100 = 30,1%
Доля затрат на оплату труда:
4241160/11968909*100 = 35,4%
Доля затрат на страховые взносы:
1272348/11968909*100 = 10,6%
Доля затрат на амортизацию:
1117680/11968909*100 = 9,3%
Доля прочих затрат:
1739072/11968909*100 = 14,5%
2.3. Планирование внереализационных расходов
Плановую потребность в оборотных средствах 11968909*0,23=2752859 руб.
Обеспеченность собственными оборотными средствами 2752859*0,6 = 1651609 руб.
Недостаток оборотных средств для производственной деятельности
2752859-1651709= 1101139 руб.
Расходы по выплате процентов по полученному кредиту 1101139*18/100=198205 руб.
2.4 Порядок формирования и распределения прибыли
Таблица 4
Показатели прибыли
| № п/п | Наименование показателя | Значение показателя, руб. |
| 1. | Доходы от реализации продукции | |
| 2. | Расходы на производство и реализацию продукции | |
| 3. | Внереализационные расходы | |
| 4. | Прибыль | |
| 5. | Налог на прибыль | 534796. |
| 6. | Чистая прибыль |
Расчеты:
Прибыль 14841095-11968909-198205 = 2673981 руб.
Налог на прибыль 2673981*20/100 = 534796 руб.
Чистая прибыль 2673981-596796 = 2139185руб.
Таблица 5
Распределение чистой прибыли
| № п/п | Показатели | % отчислений (согласно уставу) | Сумма, руб. | Доля в % к чистой прибыли |
| Чистая прибыль | - | |||
| Резервный фонд | ||||
| Фонд накопления | ||||
| Фонд потребления | ||||
| Прибыль к распределению между учредителями |
Расчеты:
Резервный фонд 2139185/100*10 = 213918 руб.
Фонд накопления 2139185/100*15 = 320878 руб.
Фонд потребления 2139185/100*25 = 534976 руб.
Прибыль к распределению между учредителями 2139185/100*50 = 1069593 руб.
2.5 Расчет точки безубыточности
Таблица 6
Расчет безубыточного объема продаж
| Наименование показателя | Значение показателя |
| Всего производственная себестоимость товарной продукции, руб. | |
| вт.ч. | |
| Постоянные расходы | |
| Переменные расходы | |
| Безубыточный объем продаж в натуральном выражении, т. | |
| Безубыточный объем продаж в стоимостном выражении, руб. |
Расчеты:
Заработная плата основных рабочих с учетом увеличения 1570800+1570800*26% = 1979208 руб.
Страховые отчисления основных рабочих 1979208*30/100 = 597762 руб.
Переменные расходы = заработная плата с отчислениями основных рабочих + затраты на сырье + затраты на вспомогательные материалы + затраты на оплату электроэнергии и воды
Переменные расходы = 1979208+597762+2437632+330096+499376 = 5844074 руб.
Постоянные затраты = производственная себестоимость – переменные затраты = 4726394 руб.
Переменные затраты на единицу продукции 5844074/529= 11047 руб.
Точка безубыточности 5844074/(28055-11047) = 344 т.
Безубыточный объем продаж в стоимостном выражении 344*28055 = =9650920 руб.
2.6. Технико–экономические показатели предприятия
Таблица 7
Плановые годовые технико-экономические показатели предприятия
| № п/п | Наименование показателя | Еди-ница изме-рения | базисный год | отчетный год | абсол. изм, +,- | темп роста, % |
| 1. | Годовая производственная мощность | т. | -30 | -99,0 | ||
| 2. | Коэффициент использования производственной мощности | % | 131,7 | |||
| 3. | Основные производственные фонды | руб. | 392,9 | |||
| 4. | Оборотные средства | руб. | 250,3 | |||
| 5. | Объем реализуемой продукции в натуральном и стоимостном выражении | т. руб. | 125,9 139,1 | |||
| 6. | Цена единицы продукции | руб. | 110,5 | |||
| 7. | Затраты на производство и реализацию продукции | руб. | 132,4 | |||
| 8. | Затраты на 1 руб. товарной продукции | 0,85 | 0,81 | -0,04 | 95,3 | |
| 9. | Прибыль от продаж | руб. | 164,3 | |||
| 10. | Чистая прибыль | руб. | 164,2 | |||
| 11. | Численность промышленно производственною персонала (ПИП) | чел. | 115,6 | |||
| 12. | Фонд заработной платы ППП | руб. | 420,2 | |||
| 13. | Средняя заработная плата одного работающего на предприятии | руб. | 12417,8 | 9000,8 | 363,4 | |
| 14. | Рентабельность продаж | % | 18,02 | 3,0 | 120,1 | |
| 15. | Чистая рентабельность предприятия | % | 12,0 | 14,4 | 2,4 | 120,1 |
Продолжение таблицы 7
| № п/п | Наименование показателя | Еди-ница изме-рения | базисный год | отчетный год | абсол. изм, +,- | темп роста, % |
| 16. | Производительность труда | руб./т. | 118594,7 | 142,0 | ||
| 17. | Фондоотдача | % | 5,47 | 1,9 | -3,5 | 35,4 |
| Фондоемкость | % | 0,18 | 0,5 | 0,3 | 286,9 | |
| Коэффициент оборачиваемости оборотных средств | обор. | 9,7 | 5,4 | -4,3 | 55,6 | |
| Длительность одного оборота | дней | 37,11 | 66,8 | 29,7 | 179,9 |
Средняя заработная плата одного работающего на предприятии = 5513508/37/12 месяцев = 12417,8 руб.
Рентабельность продаж = прибыль от продаж/ выручку от продаж*100= 2673981/14841095*100 = 18,02%
Чистая рентабельность предприятия = чистая прибыль/ выручка от продаж = 2139185/14841095*100 = 14,4%
Производительность труда = объем продаж/ численность = 14841095/37 =401111 РУБ.
Фондоотдача = объем продаж / стоимость ОПФ = 14841095/7664000 = 1,9 руб.
Фондоемкость = стоимость ОПФ/объем продаж = 7664000/14841095 = 0,5 руб.
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств = = объем продаж / стоимость оборотных средств = 14841095/2752859 = 5,4 оборот
Длительность одного оборота = 360/ коэффициент оборачиваемости = 360/5,4 = 66,8 дней.
Заключение
Основные фонды — важнейшая часть производственного потенциала. Без них немыслим сам процесс производства. Но, разумеется, не только этим ограничивается важность и народнохозяйственная значимость их формирования и функционирования на основе современных научно-технических достижений, технологических и социально-экономических требований. Основные средства играют огромную роль в процессе труда, так как они в своей совокупности образуют производственно – техническую базу и определяют производственную мощность предприятия.
Наличие современных основных фондов и их эффективное функционирование — непременное условие конкурентоспособности хозяйствующих субъектов рынка. При использовании основных фондов возникает вопрос об эффективности их использования и применения.
Повышение эффективности основных фондов осуществляется за счет более быстрого освоения новых мощностей, повышения сменности работы машин и оборудования, совершенствования организации материально-технической базы, ремонтной службы, повышения квалификации рабочих, технического перевооружения предприятий, модернизации и проведения организационно-технических мероприятий.
В практической главе работы был осуществлен расчет плановых показателей, на основании представленных данных. Результаты расчетов показали:
- запланированный объем выпуска продукции, исходя из коэффициента загрузки, равен 529 т.
- при сумме затрат 11968909 руб., предприятие при полной реализации продукции получит выручки в размере 14841095 руб. и чистую прибыль в этом случае составит 2139185 руб..;
Затраты на рубль товарной продукции запланированы на уровне 0,81 руб., что на 0,04 руб. ниже фактических показателей предшествующего года, и свидетельствует о том, что на предприятии темп роста выручки от продаж выше темпов роста себестоимости выпущенной и проданной продукции;
- запланированный уровень рентабельности продаж составил 18,02% что также выше аналогичного показателя прошлого года, рост чистой рентабельности по плану составил 2,4%;
- производительность труда одного работника запланирована на уровне 118594,7 руб. при этом темпы роста заработной платы выше темпов роста производительности, что свидетельствует о неэффективном использовании трудовых ресурсов предприятия;
фондоотдача при данном уровне продаж составит 1,9 руб.; оборачиваемость оборотных средств -5,4 оборот, а период одного оборота – 67 день.
Список литературы
1. Алексеева А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / А.И.Алексеева, Ю.В.Васильев, А.В., Малеева, Л.И.Ушвицкий. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 672 с.
2. Войтоловский Н.В. Комплексный экономический анализ предприятия / Н.В. Войтоловский. –СПб.: Питер, 2009. -512 с.
3. Горскова Е. Можно без проблем амортизировать основные средства /Е. Горскова//Семинар для бухгалтера. 2010. -№11. –С.16-18.
4. Горшикова И. Учёт основных средств/ И. Горшикова // Экономика и жизнь – 2004. - № 25. – С. 29-34.
5. Горфинкель В.Я. Экономика предприятия / В.Я. Горфинкель. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. -670 с.
6. Грузинов В.П. Экономика предприятия / В.П. Грузинов, К.К.Максимов, Н.Д. Эриашивили. – М: ЮНИТИ, 2005.- 535 с.
7. Канке А.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия / А.А. Канке, И.П. Кошевая. –М.: ИНФРА-М, 2007. -288 с.
8. Касьянова Г.Ю. Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет: поступление и выбытие; ремонт; амортизация / Г.Ю. Касьянова. – М.: ИНФРА-М, 2007. -236 с.
9. Касьянова Г.Ю. Классификация основных средств и начисление амортизации / Г.Ю. Касьянова. – М.: АБАК, 2012. -48 с.
10. Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / Н.П. Любушкин, В.Б.Лещева, В.Г. Дьякова.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.- 448 с.
11. Маркарьян Э.А Экономический анализ хозяйственной деятельности / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко. – М.: КноРус., 2008. – 552 с.
12. ПБУ 6/01 «Учет основных средств» в новой редакции (с учетом изменений, внесенных Приказом Минфина России от 12.12.2005 N 147н) // Официальные документы и разъяснения»- 2006. - № 3- С.18-26.
13. Рассказова-Николаева С.А. Основные средства и материально-производственные запасы. Учет по правилам ПБУ / С.А. Рассказова-Николаева, Е.М. Калинина, С.В. Михина. – М.: Экономика и жизнь, 2008. – 160 с.
14. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Г.В.Савицкая. -Минск; ООО «Новое знание», 2003. – 668 с.
15. Семенихин В.В. Основные средства и нематериальные активы: основные средства – бухгалтерский учет/ В.В. Семенихин// Налоги» (газета). - 2010.- № 19. С.4.
16. Сергеева Т.Ю. Основные средства. Бухгалтерский и налоговый учет/ Т.Ю. Сергеева. –М.: МФПА, 2011. – 160 с.
17. Сойников П.В. Методы восстановления основных средств / П.В Сойников, Н.Г. Нейман // Экономика и жизнь.- 2007.- №10.- С. 19-20.
18. Титов В.И. Экономика предприятия: учеб. / В.И. Титов. – М.: ЭКСМО, 2008.- 416 с.
19. Экономика организаций (предприятий): учеб. / под ред. И. В. Сергеева.- 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ТК Велби, Проспект, 2010.-560 с.
20. Экономика организации (предприятия) / В.Д. Грибов, В.П. Грузинов, В.А. Кузьменко. – М.: КНОРУС, 2012. – 456 с.
Поиск по сайту: