Учет кассовых операций и денежных документов

Рассмотрим особенности учёта кассовых операций с денежными средствами организации.

Одним из документов оформления кассовых операций является приходный кассовый ордер (унифицированная форма № КО-1).

Приходный кассовый ордер выписывается при приеме наличных денег в кассу. Оформляется он вручную на бланке или с помощью вычислительной техники. Приходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается главным бухгалтером. Приходный кассовый ордер состоит из двух частей:

1) приходный ордер, который остается в кассе;

2) квитанция, которая подписывается кассиром и главным бухгалтером, заверяется печатью регистрируется в журнале регистрации приходных кассовых документов и выдается на руки сдавшему деньги в кассу.

Рассмотрим приходный кассовый ордер ЗАО «Коноваловское» № 514 от 06 декабря 2013 года.(Приложение).

Согласно Федеральному закону № 402 первичные документы должны содержать такие реквизиты как:

1) наименование документа;

2) дата составления документа;

3) наименование экономического субъекта, составившего документ;

4) содержание факта хозяйственной жизни;

6) наименование должности лиц, совершивших сделку, операцию и ответственных за правильность ее оформления;

7) подписи лиц, предусмотренных с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.

Все необходимые реквизиты соблюдены.

· в графе «Организация» указано полное наименование организации, выдавшей приходный кассовый ордер в соответствии с учредительными документами;

· в графе «Номер документа» указан порядковый номер приходного кассового ордера в соответствии с журналом регистрации приходных и расходных кассовых документов;

· проставлена дата поступления денежных средств в кассу

· указано от кого поступили денежные средства

· в строке «Основание» прописано содержание факта хозяйственной жизни, а именно «погашение подотчета»

· в графе по дебету указан номер бухгалтерского счета на который приходуются поступившие средства

· в графе по кредиту прописан номер корреспондирующего счета, по кредиту которого отражается поступление наличных денег в кассу

· сумма, как и положено указана цифрами и прописью с заглавной буквы без сокращений

Операции по движению денежных средств в кассе ЗАО «Коноваловское» отражаются проводками и оформляются первичными документами. Наиболее типичные операции по движению денежных средств в кассе ЗАО «Коноваловское» представлены в таблице 2.2. Первичные документы по данным операциям представлены в Приложениях.

Рассмотрим схему записей по счету 50 «Касса» в таблице 6.

Таблица 6 – Схема записей по счету 50 «Касса» за декабрь 2013 года

Дебет Кредит

Корреспонденция Дт 91 Кт 50 некорректна. Лучше отразить выдачу пособия работнице следующим образом:

Дт 91.2 Кт 76 Начислено единовременное пособие на погребение мужа работнице.

Затем Дт 76 Кт 50 Выдано пособие на погребение мужа работнице организации.

Следующий первичный документ, который используется при учете денежных средств это расходный кассовый ордер. Он регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов, а так же в кассовой книге.

В отличие от Приходного кассового ордера, подписывается главным бухгалтером и руководителем организации.

Бланк расходного кассового ордера имеет унифицированную форму № КО-2. Рассмотрим расходный кассовый ордер (приложение)

· в поле «Организация» пишется ЗАО «Коноваловское»

· в строке «Номер документа» указан порядковый номер РКО в соответствии с журналом регистрации приходных и расходных кассовых документов;

· в поле «Дата составления» проставляется дата выдачи денег из кассы 05.12.13г.;

· в графе «Дебет» указывается номер корреспондирующего счета, по дебету которого отражается выбытие наличных денежных средств из кассы 71 «расчеты с подотчетными лицами»;

· в строке «Кредит» ставится номер бухгалтерского счета, по кредиту которого отражается выдача денежных средств из кассы 50 «Касса»

· в графе «Сумма, руб. коп.» указывается выдаваемая из кассы денежная сумма цифрами 4000р.00коп.;

· в поле «Код целевого назначения» заносится код назначения использования выбывших из кассы денежных средств (если применение таких кодов не предусмотрено в организации, ставится прочерк);

· в строке «Выдать» указано, кому будут выданы деньги из кассы организации, а именно Волкову В.Н.,;

· в графе «Основание» пишется, что денежные средства были выданы в подотчет;

· в строке «Сумма», так же, как и в приходном кассовом ордере, указывается прописью с заглавной буквы сумма выдаваемых денежных средств из кассы предприятия, «Четыре тысячи».

Ниже идут подписи и расшифровки подписей руководителя организации и главного бухгалтера.

Затем следуют строки, которые заполняет лицо, получающее деньги из кассы:

· в строке «Получил» Волков В.Н. пишет полученную сумму прописью с заглавной буквы;

· ниже он указывает дату получения денежных средств 05.12.13 и ставит свою подпись.

Следующие строки заполняются кассиром Листопад Г.В. после выдачи денег по расходному кассовому ордеру ставит свою подпись и расшифровку подписи (фамилия и инициалы). Не указано наименование предоставленного получателем средств документа. Правильное заполнение расходного кассового ордера Приложение

Учет кассовых операций предприятия ведется в Кассовой книге, которая отвечает следующим условиям:

Кассовая книга пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной печатью на последней странице, где сделана запись от руки «В этой книге пронумеровано и прошнуровано 64 листа».

Контроль за ведением кассовой книги и кассовых операций возлагается на главного бухгалтера.

Инвентаризация денежных средств проводится ежемесячно (в конце месяца) по окончании которой составляется акт инвентаризации денежных средств, находящихся на ответственности кассира Листопад Г.В. (ПРИЛОЖЕНИЕ)

Поиск по сайту: