АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «Радуга»

В Приложении 1 и 2 приведена отчетность ООО «Радуга»: Баланс и Отчет о финансовых результатах в аналитической форме: с добавлением строк горизонтального и вертикального анализа. Данное представление позволит охарактеризовать структуру и динамику изменений в имуществе, обязательствах и финансовом результате ООО «Радуга».

Анализ Баланса. В структуре имущества предприятия внеоборотные активы (в нашем случае - основные средства) увеличились в отчетном периоде на 179,76% и составили 235 тыс. руб., тем не менее, их доля в общем объеме по- прежнему не велика – 3,31%. Для производственного предприятия это достаточно низкий показатель, свидетельствующий о недостатке собственного оборудования, как упоминалось выше, предприятие арендует оборудование, что влечет за собой дополнительные расходы (относимые на.

Уровень запасов увеличился на 219,78% и составил 1730 тыс. руб. (24,35% имущества), денежные средства уменьшились на 36,05%, а статья финансовые и другие оборотные активы (в нашем случае туда отнесена дебиторская задолженность) возросла значительнее всего, на 753,07% и составила 4453 тыс. руб.

Источником финансирования деятельности предприятия выступает кредиторская задолженность, ее доля в структуре пассивов 94,13%, или 6687 тыс. руб. в отчетном периоде. На долю собственного капитала (в нашем случае накопленной нераспределенной прибыли) пришлось 5,77%.

Если объединить указанные показатели, то можно сделать вывод, что предприятие в отчетном периоде «в долг» произвело (закупило товаров для продажи) и реализовало большое количество продукции, часть из которой находится в виде задолженности покупателя (значительная часть), а оставшаяся осталась в виде запасов готовой продукции и товаров (незавершенное производство отсутствует)). Указанное действие находит отражение и в Отчете о финансовых результатах.

Анализ Отчета о финансовых результатах. Выручка отчетного периода возросла на 3721,22 % и составила 66986 тыс. руб., но расходы возросли так же значительно, на 4108,50% до 64895 тыс. руб. и составили 96,88% от выручки (в предыдущем периоде – 87,96%). Отметим также значительный рост прочих расходов, превышающий темп роста прочих доходов.

Указанное соотношение выручки и затрат обусловило показатель прибыли: в отчетном периоде чистая прибыль возросла на 44,51% и составила 237 тыс. руб. против 164 тыс. руб. предыдущего периода.

В таблице 5 приведены коэффициенты, характеризующие финансовое положение компании.

Таблица 5 – Коэффициенты рентабельности, финансовой устойчивости, ликвидности для ООО «Радуга»

Показатель	Примечание	Формула	Предыдущий период	Отчетный период
Рентабельность	Показывает, чистую прибыль, приходящуюся на единицу выручки	Р=	Р= =9,36%	Р= =0,35%
Коэффициент финансовой устойчивости	Показывает, какая часть активов финансируется за счет устойчивых источников	=	= =0,08	= = 0,06
Коэффициент финансового риска (плечо финансового рычага)	Показывает сколько заемных средств организация привлекла на 1 руб. вложенных в активы собственных средств	=	= =11,74	= =16,33
Коэффициент абсолютной ликвидности	Показывает часть краткосрочной задолженности, которую предприятие может погасить в ближайшее время	=	= =0,52	= = 0,10
Коэффициент общей платежеспособности	Общая оценка платежеспособности	=	= =0,74	= =0,22

где А1=1250, А2=1230, А3=1210, А3=1210, А4=1150

П1=1520+1540, П2=1510, П3=1410+1420, П4=1370.

Как видно из таблицы, в отчетном периоде все показатели ухудшились. Рентабельность снизилась до уровня в 0,35%, связано это с тем, что выручка в отчетном периоде увеличилась значительно (3721,22%), а чистая прибыль лишь на 40%, так как расходы по обычной деятельности составляют 96,88% от выручки.

Кроме того, снизилась финансовая устойчивость до 0,06, так как предприятие обладает большой кредиторской задолженностью, которая в отчетном периоде только возросла. Так коэффициент финансового риска возрос до 16,33.

Ликвидность и платежеспособность так же характеризуется отрицательно. Коэффициент общей платежеспособности (при рекомендуемом значении более или равно единице) составил всего 0,22. Связано это с оттоком денежных средств, и возросшей кредиторской задолженностью.

Финансовое состояние, таким образом можно охарактеризовать как близкое к негативному. Основные отрицательные факторы: большие затраты, сопоставимые по объему с выручкой, неустойчивое финансовое положение, в связи с финансированием деятельности за счет заемных источников. Требуется «наращивание» собственных производственных (внеоборотных) активов, а также дополнительный анализ затрат и себестоимости на предмет выявления возможностей минимизировать эти затраты.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Прохождение преддипломной практики по ООО «Радуга» позволило приобрести практические навыки в области бухгалтерского учета, экономического анализа с применением современной компьютерной техники. В процессе прохождения практики был изучен бухгалтерский учет таких разделов как: собственный капитал, основные средства, материально-производственные запасы, финансовые вложения, денежные средства и расчеты, кредиты и займы, оплата труда, затраты на производство и выпуск продукции, формирование финансового результата, а также проведен анализ финансового состояния ООО «Радуга» за период 2013-2014 г.г.

Предприятие перешло на общий режим налогообложения и ведет бухгалтерский учет, формирует отчетность с 2013 года. Поэтому в настоящее время система бухгалтерского учета на предприятии дорабатывается, постепенно устраняются неточности в проведении обязательных процедур и соблюдении правил по ведению бухгалтерского учета.

Анализ финансового состояния выявил диспропорции в развитии бизнеса:

- низкая рентабельность, связанная с высокой долей расходов по основной деятельности. Требуется провести дополнительный анализ затрат, с целью их минимизации;

- низкая финансовая устойчивость, кредиторская задолженность – основной источник финансирования деятельности;

- отсутствие собственных производственных фондов, приводящее к дополнительным расходам по аренде.

В период практики были собраны материалы для написания дипломной работы: учредительные документы, отчетность, данные регистров бухгалтерского учета.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. «О бухгалтерском учете»: Федеральный закон от 06 декабря 2011г. № 402-ФЗ;

2. «Об обществах с ограниченной ответственностью»: Федеральный закон от 08 февраля 1998г. № 14-ФЗ;

3. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (с изменениями от 06.05.2015 г.)

4. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая);

5. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008 (утв. приказом Минфина РФ от 06 октября 2008 г. № 106н);

6. Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально – производственных запасов» ПБУ 5/2001 (утв. Приказом Минфина РФ от 09.06.2001 г, №44н);

7. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/2001 (утв. Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 г, №26н);

8. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99 (утв. приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. № 32н);

9. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 (утв. приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. № 33н);

10. Положение Банка России «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19 июня 2012 г. N 383-П;

11. Указание Банка России от 11 марта 2014 г. N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»;

12. Указание Банка России от 7 октября 2013 г. N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов»;

13. Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению»;

14. Бычкова С.М., Бадамаева Д.Г. Бухгалтерский учет и анализ: Учебное пособие. - СПб: Питер, 2015. – 512 с.;

15. Дмитриева И.М., Бухгалтерский финансовый учет: учебник для бакалавров – М.: Издательство Юрайт, 2013. – с.

16. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. – 5-е изд. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2008 – 336 с.

ПРИЛОЖЕНИЕ

Приложение 1

Аналитический Бухгалтерский баланс ООО «Радуга»

Приложение 2

Аналитический Отчет о финансовых результатах ООО «Радуга»

Примечания

1. Включая основные средства, незавершенные капитальные вложения в основные средства.

2. Включая результаты исследований и разработок, незавершенные капитальные вложения в нематериальные активы, исследования и разработки, отложенные налоговые активы.

3. Включая дебиторскую задолженность.

4. За минусом налога на добавленную стоимость.

5. Включая себестоимость продаж, коммерческие и управленческие расходы.

6. Включая текущий налог на прибыль, изменение отложенных налоговых обязательств и активов.

Поиск по сайту: