|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция |
Восстановление НДСЗадание 2.37 Организация в текущем месяце осуществила следующие операции: - передала как вклад в уставный капитал основное средство, первоначальная стоимость которого равна 800 000 руб., а сумма начисленной амортизации – 200 000 руб. Ранее данное основное средство было приобретено для деятельности, облагаемой НДС; - стала использовать материалы, которые ранее были приобретены для деятельности, облагаемой НДС, для производства изделий народных художественных промыслов. Стоимость материалов равна 350 000 руб.; - передала компьютер, который ранее использовался в деятельности, облагаемой НДС, в деятельность, облагаемую ЕНВД. Первоначальная стоимость компьютера равна 70 000 руб., сумма начисленной амортизации – 10 000 руб. Сформулируйте совершенные хозяйственные операции, составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте суммы НДС и другие необходимые суммы и занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 2.24). Укажите момент включения НДС в состав налоговых вычетов.
Таблица 2.24 Журнал регистрации хозяйственных операций
Задание 2.38 Организация в марте 2007 г. приобрела здание для осуществления деятельности, облагаемой НДС. Стоимость здания составила 8 560 000 руб., в том числе НДС. Здание было введено в эксплуатацию в апреле месяц. Начиная с 2008 г., организация начала осуществлять деятельность, не облагаемую НДС. В 2008 г. организация получила выручку: • облагаемую НДС – в сумме 25 000 000 руб., в том числе НДС; • не облагаемую НДС – в сумме 8 000 000 руб. Сформулируйте совершенные хозяйственные операции, составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте суммы НДС и другие необходимые суммы и занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 2.25).
Таблица 2.25 Журнал регистрации хозяйственных операций
НДС, уплачиваемый в бюджет за налоговый период Задание 2. 39 За январь месяц текущего года в организации, занимающейся производственной деятельностью и оптовой торговлей, которые облагаются НДС по ставке 18%, осуществлены следующие операции: 1. Оприходованы и оплачены материалы на сумму 300 000 руб., в том числе НДС. 2. Оприходованы и оплачены товары на сумму 670 000 руб., в том числе НДС. 3. Приняты услуги сторонних организаций по производственной деятельности на сумму 54 000 руб., в том числе НДС. 4. Приняты оплаченные услуги сторонних организаций по торговой деятельности на сумму 38 000 руб., в том числе НДС. 5. Получена финансовая помощь от покупателей продукции на сумму 40 000 руб. 6. Получен аванс за предстоящую поставку товара в следующем отчетном периоде в сумме 450 000 руб. 7. Продана продукция на сумму 1 200 000 руб., в том числе НДС, в счет оплаты которой от покупателя получен его собственный вексель на сумму 1 210 000 рублей сроком на 90 дней. 8. Проданы товары на сумму 670 000 руб., в том числе НДС. В счет отгрузки данной партии товаров в предыдущем отчетном периоде был получен аванс в сумме 300 000 рублей и по нему был начислен НДС. 9. Проданы основные средства за 48 000 руб., в т.ч. НДС. Остаточная стоимость проданных основных средств – 24 000 руб. (числится в учете без НДС). Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет (возмещению из бюджета (табл. 2.26). Таблица 2.26 Расчет НДС за налоговый период Поиск по сайту: |
Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Студалл.Орг (0.003 сек.) |