|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция |
ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД (ЕНВД)Задание 11.1 1. Система налогообложения в виде ЕНВД вводится в действие (выберите): 1) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований; 2) законодательными актами субъектов РФ; 3) Налоговым кодексом РФ.
2. ЕНВД применяется только по определенным видам деятельности (выберите): 1) розничная торговля с площадью торгового зала не более 150 кв. м. по каждому объекту торговли организации; 2) розничная торговля с площадью торгового зала не более 150 кв. м. по всем объектам торговли организации; 3) оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, имеющими не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг и для собственных нужд; 4) оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, имеющими не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг; 5) оказание услуг по временному размещению и проживанию с общей площадью помещений для временного размещения и проживания каждого объекта предоставления данных услуг не более 500 кв.м.; 6) оказание услуг по временному размещению и проживанию с общей площадью помещений для временного размещения и проживания по всем объектам предоставления данных услуг не более 500 кв.м.
3. Виды деятельности, подпадающие под ЕНВД, для конкретных муниципальных образований устанавливаются (выберите): 1) Налоговым кодексом РФ; 2) законами субъектов РФ; 3) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
4. Переход на ЕНВД по установленным видам деятельности осуществляется (выберите): 1) в обязательном порядке; 2) добровольно.
5. Применение ЕНВД освобождает организации от обязанности уплаты следующих налогов (впишите): 1) ______________________________________________; 2) ______________________________________________; 3) ______________________________________________; 4) ______________________________________________.
6. Применение ЕНВД освобождает индивидуального предпринимателя от обязанности уплаты следующих налогов (впишите): 1) ______________________________________________; 2) ______________________________________________; 3) ______________________________________________; 4) ______________________________________________.
7. Налоговым периодом в ЕНВД является (выберите): 1) год; 2) квартал; 3) месяц.
8. Объектом налогообложения в ЕНВД является (выберите): 1) вмененный доход; 2) фактическая выручка; 3) разница между доходами и расходами.
9. Физический показатель «количество работников» для расчета ЕНВД установлен для следующих видов деятельности (впишите): _____________________________________________________ _____________________________________________________ _____________________________________________________ _____________________________________________________ _____________________________________________________ Задание 11.2 ООО «Победа» расположено в городском округе, в котором введен ЕНВД. У организации имеется платная автостоянка, площадь которой равна 400 кв.м. Хранение автомобилей на платных стоянках в округе облагается ЕНВД. Базовая доходность за 1 кв.м. равна 50 руб./кв.м. Коэффициент-дефлятор К1 в 200Х г. установлен в размере _____ (укажите действующий коэффициент). Коэффициент базовой доходности К2, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, установлен в размере 0,7. За налоговый период в организации были начислены страховые взносы в ПФ в сумме 12 000 руб., пособий по временной нетрудоспособности не начислялось. Рассчитайте сумму ЕНВД за 1 квартал 200Х г. (табл. 11.1). Таблица 11.1 Расчет ЕНВД за 1 квартал 200Х г.
Задание 11.3 ООО «Помощь» оказывает бытовые услуги в городском округе, в котором введен ЕНВД. Бытовые услуги в округе облагаются ЕНВД. Базовая доходность по бытовым услугам составляет 7500 руб. на одного работника в месяц. Во 2-м квартале в организации работало: в апреле 10 человек, в мае – 12 человек, в июне – 14 человек. Коэффициент К1 за 200Х г. равен _____ (укажите действующий коэффициент), К2 для бытовых услуг установлен местными органами в размере 0,8. Организация проработала: в апреле – 18 дней; в мае – 15 дней; в июне – 20 дней. Поскольку организация проработала налоговый период не полностью, то коэффициент К2 корректируется на коэффициент времени работы организации в налоговом периоде (Квр), который рассчитывается исходя из соотношения фактически отработанных дней за месяц налогового периода (ДФ1,ДФ2,ДФ3) и количества календарных дней в месяце налогового периода (ДК1,ДК2,ДК3). Рассчитайте откорректированный коэффициент К2 (К2отк) с учетом времени работы организации:
К2отк = К2 × Квр = __________________________________;
Квр = ((ДФ1/ДК1) + (ДФ2/ДК2) + (ДФ3/ДК3)) / 3 = ______________.
В ООО «Помощь» за налоговый период начислены страховые взносы в ПФ в сумме 30 000 рублей и выплачены пособия по временной нетрудоспособности в сумме 5 000 руб. Рассчитайте сумму ЕНВД за 2-й квартал 200Х г. (табл. 11.2).
Таблица 11.2 Расчет ЕНВД за 2 квартал 200Х г.
Задание 11.4 ООО «Уют» оказывает услуги общественного питания в городском округе, в котором введен ЕНВД. Услуги общественного питания в округе облагаются ЕНВД. ООО «Уют» в данном округе открыло кафе №1 в собственном помещении с площадью зала обслуживания 100 кв.м. и кафе №2 в арендованном помещении с площадью зала обслуживания 140 кв.м. Коэффициент К1 за 200Х г. равен _____ (укажите действующий коэффициент), коэффициент К2 для бытовых услуг установлен местными органами для кафе №1 в размере 0,9, для кафе №2 – 0,7. Базовая доходность по оказанию услуг общественного питания через объекты, имеющие залы обслуживания посетителей, равна 1000 руб./кв.м. в месяц. В ООО «Уют» за налоговый период начислены страховые взносы в ПФ в сумме 50 000 рублей и выплачены пособия по временной нетрудоспособности в сумме 10 000 руб. Рассчитайте сумму ЕНВД за 3-й квартал 200Х г. (табл. 11.3).
Таблица 11.3 Расчет ЕНВД за 3 квартал 200Х г.
Задание 11.5 ООО «Авто» занимается обслуживанием и ремонтом автомобилей в городском округе, в котором по данному виду услуг введен ЕНВД. В организации постоянно работают 5 человек. Базовая доходность для услуг по ремонту и обслуживанию автомобилей равна 12 000 руб. /чел. в месяц. Коэффициент К1 в 200Х г. равен _____ (укажите действующий коэффициент), коэффициент К2 равен 1. Сумма страховых взносов в ПФ, начисленных за 4 квартал равна 21 000 руб.; сумма начисленных пособий по временной нетрудоспособности равна 4 000 руб. Рассчитать сумму ЕНВД за 4 квартал 200Х г. (табл. 11.4).
Таблица 11.4 Расчет ЕНВД за 4 квартал 200Х г.
Задание 11.6 ООО «Гранит» занимается розничной торговлей в городском округе, в котором введен ЕНВД. Розничная торговля в данном округе облагается ЕНВД. Розничную торговлю организация осуществляет в арендованном помещении общей площадью 180 кв.м., в том числе: - площадь, занятая оборудованием для выкладки товаров – 80 кв. м.; - площадь, занятая контрольно-кассовой техникой – 10 кв.м.; - площадь рабочих мест продавцов – 22 кв.м.; - площадь проходов для покупателей – 15 кв.м.; - площадь административных и бытовых помещений – 30 кв.м.; - площадь склада товаров – 23 кв.м. Базовая доходность для розничной торговли равна 1800 руб. /кв. м. в месяц. Коэффициент К1 в 200Х г. равен _____ (укажите действующий коэффициент), коэффициент К2 равен 0,9. Магазин не работает в выходные и праздничные дни, поэтому коэффициент К2 корректируется на коэффициент времени работы организации (Квр), который рассчитывается исходя из соотношения фактически отработанных дней за месяц налогового периода (ДФ1,ДФ2,ДФ3) и количества календарных дней в месяце налогового периода (ДК1,ДК2,ДК3). Рассчитайте откорректированный коэффициент К2 (К2отк) с учетом времени работы организации в 3 квартале 200Х г. (данные взять в соответствии с календарем):
К2отк = К2 × Квр = __________________________________;
Квр = ((ДФ1/ДК1) + (ДФ2/ДК2) + (ДФ3/ДК3)) / 3 = ______________.
Сумма страховых взносов в ПФ, начисленных за 3 квартал равна 31 000 руб.; сумма начисленных пособий по временной нетрудоспособности равна 2 000 руб. Рассчитать сумму ЕНВД за 3 квартал 200Х г. (табл. 11.5).
Таблица 11.5 Расчет ЕНВД за 4 квартал 200Х г.
ПЛАН ПРОВЕДЕНИЯ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ Поиск по сайту: |
Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Студалл.Орг (0.008 сек.) |