НДС ПО ОПЕРАЦИЯМ, ОБЛАГАЕМЫМ ПО СТАВКЕ 0 ПРОЦЕНТОВ

Задание 2.43

Организация отгрузила 3 апреля текущего года товары на экспорт на сумму 15 000 евро. По товарам, работам, услугам, использованным для производства отгруженной продукции на экспорт, в раздельном учете на счете 19 отражен входной НДС в сумме 45 000 руб. По товарам была получена экспортная выручка 28 апреля. Курс евро на 28 апреля составлял 35 руб./евро. Пакет документов, подтверждающих право на ставку 0% процентов, был собран 8 мая текущего года. Документы и декларация представлены в налоговые органы. Налоговые органы после проверки документов через три месяца часть НДС в сумме 15 000 руб. зачли в счет уплаты других налогов, а 30 000 руб. по заявлению организации перечислили на ее расчетный счет.

Сформулируйте совершенные хозяйственные операции, составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте суммы НДС и другие необходимые суммы и занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 2.30).

Таблица 2.30

Журнал регистрации хозяйственных операций

Задание 2.44

Организация 1 февраля текущего года отгрузила на экспорт партию товаровна сумму 14 000 долл. США, курс доллара на дату отгрузки составил 29 руб./долл. В раздельном учете организации на счете 19 отражен входной НДС по товарам, работам, услугам, использованным при производстве и реализации данной партии товаров, в сумме 30 000 руб. Выручка в сумме 14 000 дол. США была получена 18 июня, курс доллара на дату оплаты товара составил 30 руб./долл.

В установленный срок организация не представила в налоговые органы пакет подтверждающих экспорт документов и таким образом не подтвердила свое право на 0%.

На 210-й день после отгрузки товара организация представила в налоговые органы пакет документов, подтверждающих право на 0%, и декларацию.

Сформулируйте совершенные хозяйственные операции, составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте суммы НДС и другие необходимые суммы и занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 2.31).

Таблица 2.31

Журнал регистрации хозяйственных операций

АКЦИЗЫ

Общие положения по акцизам

Задание 3.1

Какие виды продукции облагаются акцизами (выберите):

1) денатурированный спирт;

2) коньячный спирт;

3) спирт питьевой;

4) спиртосодержащие препараты ветеринарного назначения, разлитые в емкости более 100 мл;

5) парфюмерно-косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке.

6) табачное сырье;

7) табак курительный;

8) легковые автомобили;

9) мотоциклы с мощностью двигателя до 150 л.с.;

10) виноматериалы;

11) бензин автомобильный с октановым числом до «80» включительно;

12) прямогонный бензин.

Задание 3.2

Налоговым периодом для акцизов является (выберите):

1) год;

2) квартал;

3) месяц.

Задание 3.3

Выберите операции, подлежащие обложению акцизами, если в организации:

1) производят и реализуют шампанское на территории РФ;

2) передают вино, произведенное из давальческого сырья на территории РФ, собственнику давальческого сырья;

3) производят ликеры и используют их для производства шоколадных конфет с ликером;

4) производят передачу на территории РФ произведенной ими алкогольной продукции в уставный капитал дочерней организаций;

5) производят и продают товары бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке;

6) передают произведенный этиловый спирт на переработку на давальческой осно­ве;

7) производят и продают спиртосодержащие диагностические средства, зарегистрированные уполномоченным федеральным органом исполнительной власти и внесенные в Государственный реестр лекарственных средств, разлитые в емкости в соответствии с требованиями государственных стандартов лекарственных средств;

8) приобретают денатурированный этиловый спирт при наличии свидетельства на производство неспиртосодержащей продукции.

Задание 3.4

По каким видам подакцизных товаров производится маркировка специальными марками (впишите):

1) _________________________________________________________

2) _________________________________________________________

Расчет акцизов

Задание 3.5

ОАО «Радость» в мае месяце текущего года произвело 20 000 литров рома с содержанием безводного этилового спирта 40 процентов. Спирт, из которого произведен ром, был приобретен организацией у производителя, которому была уплачена стоимость спирта с учетом НДС и акцизов. Счета-фактуры на приобретенный спирт от производителя получены.

Часть рома была разлита в бутылки емкостью 0,6 литра. Было продано 10 000 бутылок рома. Цена бутылки рома без НДС и акцизов составляет 80 руб./ бут. Фактическая себестоимость бутылки рома равна 50 руб. / бут.

В производство шоколадных конфет с ромом было отпущено 500 литров произведенного рома.

На корпоративную вечеринку было отпущено 10 бутылок рома.

При инвентаризации была выявлена недостача 5 литров рома.

Сформулируйте совершенные хозяйственные операции, составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте сумы акцизов и другие необходимые суммы и занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 3.1).

Таблица 3.1

Журнал регистрации хозяйственных операций

Задание 3.6

ООО «Алкон» производит денатурированный спирт и имеет свидетельство на его производство. ООО «Алкон» продало в марте месяце текущего года организации, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, сырьем для которой является денатурированный спирт, 5 000 литров денатурированного спирта по цене без учета НДС и акцизов 40 руб./ л. Фактическая себестоимость одного литра денатурированного спирта равна 20 руб./ л.

В налоговые органы в этом же месяце были представлены следующие документы, подтверждающие факт производства из 4000 литров денатурированного спирта неспиртосодержащей продукции:

• свидетельство на производство денатурированного этилового спирта;

• копия договора с налогоплательщиком, имеющим свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции;

• реестр счетов-фактур с отметкой налогового органа, в котором состоит на учете покупатель (получатель) денатурированного этилового спирта;

• накладные на отпуск денатурированного этилового спирта;

• акты приема-передачи денатурированного этилового спирта.

Сформулируйте совершенные хозяйственные операции, составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте суммы акцизов и другие необходимые суммы и занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 3.2).

Таблица 3.2

Журнал регистрации хозяйственных операций

Задание 3.7

ЗАО «Табак» за июнь месяц текущего года реализовало:

- 5000 пачек сигарет с фильтром, в каждой пачке по 20 сигарет. Цена пачки сигарет баз НДС и акциза равна 8 руб./ пач. Фактическая себестоимость пачки сигарет равна 5 руб. / пач. Максимальная розничная цена – 18 руб./пач.

- 1000 пачек табака курительного, в каждой пачке 200 грамм табака. Цена пачки табака без НДС и акцизов равна 60 руб./пач. Фактическая себестоимость пачки табака равна 40 руб./пач.;

- 2000 пачек сигар, в каждой пачке 20 сигар. Цена пачки сигар без НДС и акцизов равна 150 руб./пач. Фактическая себестоимость пачки табака равна 120 руб./пач.

Сформулируйте совершенные хозяйственные операции, составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте суммы акциза и другие необходимые суммы и занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 3.3).

Таблица 3.3

Журнал регистрации хозяйственных операций

Задание 3. 8

ООО «Автопарк» в мае месяце текущего года произвело и продало:

- 500 легковых автомобилей с мощностью двигателя 90 л.с. Цена продажи автомобиля без НДС и акцизов – 500 000 руб. /авт. Фактическая себестоимость автомобиля – 400 000 руб./авт.;

- 200 легковых автомобилей с мощностью двигателя 130 л.с. Продажная цена автомобиля без НДС и акцизов – 800 000 руб. / авт. Фактическая себестоимость автомобиля – 720 000 руб./ авт.;

- 100 мотоциклов с мощностью двигателя 160 л.с. Продажная стоимость мотоцикла без НДС и акцизов – 250 000 руб. Фактическая себестоимость мотоцикла – 190 000 руб./ мот.

Сформулируйте совершенные хозяйственные операции, составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте суммы акциза и другие необходимые суммы по операциям и занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 3.4).

Таблица 3.4

Журнал регистрации хозяйственных операций

Задание 3.9

ООО «Альфа» в апреле месяце текущего года произвела и продала:

- 500 тонн бензина с октановым числом «80». Продажная цена 500 т. бензина без НДС и акцизов – 5 000 000 руб. Фактическая себестоимость 500 т. бензина равна 4 000 000 руб.;

- 300 тонн бензина с октановым числом «95». Продажная цена 300 т. бензина без НДС и акцизов – 3 500 000 руб. Фактическая себестоимость 500 т. бензина равна 3 000 000 руб.;

- 200 тонн дизельного топлива. Продажная цена 200 т. дизельного топлива без НДС и акцизов – 1 300 000 руб. Фактическая себестоимость 200 т. бензина равна 1 000 000 руб.;

- 100 тонн прямогонного бензина. Продажная цена 100 т. прямогонного бензина без НДС и акцизов – 200 000 руб. Фактическая себестоимость 100 т. прямогонного бензина равна 150 000 руб. ООО «Альфа» имеет свидетельство на производство прямогонного бензина. Прямогонный бензин продан организации, имеющей свидетельство на производство продукции нефтехимии, при котором в качестве сырья используется прямогонный бензин.

В налоговые органы ООО «Альфа» по 80 т. прямогонного бензина сданы следующие документы:

1) копия договора между собственником прямогонного бензина и налогоплательщиком;

2) копии договора между собственником прямогонного бензина и лицом, имеющим свидетельство на переработку прямогонного бензина;

3) копии распорядительных документов собственника прямогонного бензина (в случае наличия таких документов) налогоплательщику на передачу прямогонного бензина лицу, имеющему свидетельство на переработку прямогонного бензина;

4) накладной на отпуск прямогонного бензина или акта приема-передачи прямогонного бензина лицу, имеющему свидетельство на переработку прямогонного бензина.

Сформулируйте совершенные хозяйственные операции, составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте суммы акциза и необходимые суммы по операциям и занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 3.5).

Таблица 3.5

Журнал регистрации хозяйственных операций

Задание 3. 10

ООО «Кедр» производит бальзам «Кедровый» с 30-ти процентным содержанием этилового спирта. Этиловый спирт закупается непосредственно у производителя. Производителю спирта оплачено за поступивший от него спирт. Счета-фактуры получены от поставщика. Бальзам разливается в бутылки объемом 0,4 литра. 20 апреля текущего года ООО «Кедр» продало на экспорт 20 000 бутылок бальзама «Кедровый». Продажная цена бутылки бальзама составляет 16 евро /(курс евро 35 руб./ евро). Фактическая себестоимость бутылки бальзама равна 350 рублей.

Под экспортную поставку бальзама не было получено поручительства банка. 20 июня ООО «Кедр» сдало в налоговые органы документы, подтверждающие экспорт бальзама.

Сформулируйте совершенные хозяйственные операции, составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте суммы акциза и необходимые суммы по операциям и занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 3.6).

Таблица 3.6

Журнал регистрации хозяйственных операций

Поиск по сайту: