Анализ финансового состояния организации. Задание 5. Проанализировать состав, структуру и динамику активов и пассивов бухгалтерского баланса используя таблицы 5

Задание 5. Проанализировать состав, структуру и динамику активов и пассивов бухгалтерского баланса используя таблицы 5, 6 и Приложения 1, 3, 4, 6.

При анализе актива баланса необходимо рассчитать и дать оценку уровня и изменения:

- удельного веса в валюте (итоге баланса) внеоборотных и оборотных активов;

- удельного веса в валюте баланса отдельных видов оборотных активов;

- удельного веса активов, характеризующих производственный потенциал организации;

- удельного веса в валюте баланса активов, вложенных в инвестиционную, финансовую и основную деятельность.

При анализе пассива баланса рассчитать уровень и дать оценку изменения:

- удельного веса собственного капитала в валюте баланса;

- удельного веса долгосрочных и краткосрочных обязательств в итоге баланса;

- удельного веса составных частей краткосрочных обязательств в валюте баланса;

- соотношение сумм и удельных весов дебиторской и кредиторской задолженности в валюте баланса.

Задание 6. Рассчитать величину собственного капитала, находящегося в обороте, двумя способами используя таблицу 7 и Приложения 1, 3, 4, 6.

Таблица 7

Расчет собственного капитала в обороте организации

тыс. руб.

Задание 7. Рассчитать показатели финансовой независимости организации и дать оценку их уровня и динамики, используя таблицу 8 и приложения 1, 4.

Таблица 8

Расчет уровня и динамики показателей финансовой независимости

тыс.руб.

№ п/п	Показатели	Код показателя баланса или порядок расчета	На 31 декабря года, предшествующего предыдущему	На 31 декабря предыдущего года	На 31 декабря отчетного года	Изменения (+,-)
всего за 2 года	в т.ч. за отчетный год
	Капитал и резервы
	Источники, приравненные к собственным: - доходы будущих периодов;
	Итого собственный капитал и источники, приравненные к собственным	1300 + 1530
	Валюта баланса	1600 или 1700
	Собственный капитал в обороте	табл. 7
	Оборотные активы
	Запасы
	Коэффициент общей финансовой независимости
	Коэффициент финансовой независимости в части оборотных активов
	Коэффициент финансовой независимости в части запасов

Задание 8. Рассчитать показатели ликвидности и дать оценку платежеспособности организации, используя таблицу 9 и приложения 1, 3, 4, 6.

Таблица 9

Расчет показателей платежеспособности организации

тыс.руб.

№ п/п	Показатели	Код показателя баланса или порядок расчета	На 31 декабря года, предшествующ. предыдущему	На 31 декабря предыдущего года	На 31 декабря отчетного года	Изменения (+,-)
всего за 2 года	в т.ч. за отчетный год
	Денежные средства
	Краткосрочные финансовые вложения
	Итого быстрореализуемые активы (Активы I гр.)	стр.1+ стр.2
	Активы со средним сроком ликвидности – дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты (Активы II гр.)	1230, Пояснения к «Бухгалтерскому балансу»
	Итого активы быстрой и средней реализуемости (Активы I гр. + II гр.)	стр.4 + стр.3
	Запасы
	НДС по приобретенным ценностям и прочие оборотные активы	1220 + 1260
	Итого медленно реализуемые активы (Активы III гр.)	стр.6 + стр.7
	Итого ликвидные активы	стр. 5 + стр.8
	Заемные средства
	Кредиторская задолженность
Продолжение табл. 9
№ п/п	Показатели	Код показателя баланса или порядок расчета	На 31 декабря года, предшествующ. предыдущему	На 31 декабря предыдущего года	На 31 декабря отчетного года	Изменения (+,-)
всего за 2 года	в т.ч. за отчетный год
	Оценочные обязательства, прочие обязательства	1540 + 1550
	Итого краткосрочные обязательства	стр. 10 + стр. 11 + стр. 12
	Коэффициент абсолютной ликвидности
	Коэффициент срочной ликвидности
	Коэффициент текущей ликвидности

Задание 9. Рассчитать стоимость чистых активов организации и сопоставить ее с величиной уставного капитала, а также с суммой уставного и резервного капиталов, сделать соответствующие выводы. Расчеты произвести в таблице 10.

Таблица 10

Расчет и оценка стоимости чистых активов организации

тыс. руб.

Примечание к табл. 10.

¹⁾ Определяется по данным бухгалтерского учета. Приведены в Приложениях 3, 6.

Задание 10. Произвести рейтинговую оценку финансового состояния используя таблицы 8, 9, 11, 12, 13.

Таблица 11

Интегральная оценка устойчивости финансового состояния организации

Задание 11. Рассчитать коэффициент текущей ликвидности и обеспеченности собственными оборотными средствами и определить возможности или утраты организаций платежеспособности (таблица 14).

Таблица 14

Оценка возможности восстановления (или утраты) организацией

платежеспособности

Задание 12. Рассчитать показатели оборачиваемости оборотных активов и экономический результат ее изменения, дать оценку изменений эффективности использования оборотных активов. Используйте информацию таблицы 15 и приложений 2,5.

Таблица 15

Оборачиваемость оборотных активов за отчетный период (год)

тыс. руб.

№ п/п	Показатели	Код показателя в форме бухгалтерской отчетности или порядок расчета	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение (+,-)
	Выручка от продаж
	Однодневный объем продаж
	Средняя стоимость оборотных активов		1)	2)
	Коэффициент оборачиваемости оборотных активов
	Коэффициент закрепления
	Средняя продолжительность одного оборота в днях
	Экономический результат изменения оборачиваемости [высвобождение средств из оборота (-), вовлечение средств в оборот (+)]	х	х	х	стр. 6 гр. 6 ´ стр. 2 гр. 5

Примечание:

3. Анализ финансовых результатов и рентабельности деятельности организации.

Задание 13. Проанализировать динамику показателей финансовых результатов организации, дать оценку установленных расхождений.

Источники информации – «Отчет о прибылях и убытках» бухгалтерской отчетности и таблица 16.

Таблица 16

тыс.руб.

Задание 14. По данным «Отчета о прибылях и убытках» и таблицы 17 произвести факторный анализ прибыли до налогообложения (бухгалтерской прибыли).

Таблица 17

Факторный анализ прибыли до налогообложения (бухгалтерской прибыли).

Задание 15. Рассчитать влияние на прибыль от продаж изменения:

- объема продаж товаров, продукции, работ, услуг и структуры ассортимента в составе продаж товаров, продукции, работ, услуг с различным уровнем рентабельности;

- полной себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг;

- цен продаж на товары, продукцию, работы, услуги.

Исходные данные для факторного анализа – в таблице 18 и приложениях 2, 3, 5, 6.

Таблица 18

тыс.руб.

Примечания к табл. 18.

¹⁾ Полная себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг = стр. 2120 + стр. 2210 + стр. 2220 «Отчета о прибылях и убытках»

²⁾ Приложения 3,6.

Задание 16. Произведите факторный анализ динамики чистой прибыли, используя данные «Отчета о прибылях и убытках» и таблицы 19.

Таблица 19

Факторный анализ динамики чистой прибыли (тыс. руб)

Задание 17. В таблице 20 рассчитать показатели рентабельности и дать оценку эффективности деятельности организации. Исходные данные для анализа – в Отчете о прибылях и убытках и Приложениях 1 и 4.

Таблица 20

Расчет показателей рентабельности

Примечание:

¹⁾ Среднюю стоимость соответствующих показателей определить по формуле средней арифметической. Пример расчета приведен в Примечании к таблице 15.

Задание 18. По данным, приведенным в таблице 21, рассчитать влияние на измерение рентабельности капитала, авансированного в активы, изменение коэффициента отдачи (оборачиваемости) активов и рентабельности продаж.

Таблица 21

Исходные данные для факторного анализа рентабельности капитала, авансированного в активе

Задание 19. По данным, проведенным в таблице 22, «Отчета о прибылях и убытках» и Приложениях 3 и 6, рассчитать влияние на изменение рентабельности продаж продукции следующих факторов:

- изменения структуры ассортимента;

- изменения себестоимости отдельных видов продукции;

- изменение цен продаж.

Таблица 22

Исходные данные для факторного анализа рентабельности продаж

Поиск по сайту: