Налог за добычу (изъятие) и экологический налог

Задача №1

Предприятие добыло за год следующие ресурсы:

- вода из подземных источников на промышленные нужды для производства продукции животноводства и растениеводства – 2500 м3, (лимит – 2000 м3), ставка 200р.м

- вода из подземных источников на хозяйственно-питьевые нужды – 600 м3 (лимит 500 м3) 300 р.м.

- для производства газированных безалкогольных напитков- 1000 м3(лимит не был своевременно установлен). 1200 р.м.

Рассчитать налог за добычу природных ресурсов за год и квартал и указать источники его уплаты, если предприятия производит расчет исходя из установленных лимитов.

2000*200=400 000 вкл. в с/с

сверх лим 500*200*10 = 1 000 000 чистая приб.

500*300 = 150 000р. в с/с

100*300*10 = 300 000 р. чистая приб.

1000*1200*10 = 12 000 000 р. чистая приб.

Задача №6

Организация имеет стационарный источник загрязнения окружающей среды. Годовой лимит выбросов установлен в размере 1,116т (вещество относится к 3 классу опасности, ставка налога см. приложение). Организация осуществляла выбросы:

Январь—0,402т;

Февраль—0,43т;

Март—0,32т;

Апрель—0,11т;

Май—0,09т;

В июне- декабре выбросы не осуществлялись.

Исчислить налог за выбросы загрязняющих веществ за год,

1 вариант- если организация производит исчисление исходя из установленных годовых лимитов.

2 вариант – по факту осуществления выбросов.

Указать сроки представления декларации и уплаты налога.

1,116*940000 = 1 049040

1049040*1/4 = 262 260

за год = 0,402+0,43+0,32+0,11+0,09 = 1352

1,352 - 1,116 = 0,236

0,236*940000 = 221 840 ист.с/с 22 апр,22 июля, 22 окт.,22 янв.

1 кв. = (0,432+0,43+0,32)*940000 = 1 082 880

2 квартал = (0,11+0,09)940 000 = 118 000

сумма нал. = 1 270 880 р.

Задача № 6

Работнику предприятия Иванову А.Б. в апреле выплачена заработная плата за отработанное время 5 млн.руб., премия по итогам работы 1,5 млн. руб., отпускные за апрель в сумме 1,9 млн. руб., а также сумма отпускных будущего периода (за май) – 4,5 млн. руб.

Работнику того же предприятия Петрову П.К. в апреле начисленные выплаты составили по основному месту работы заработная плата 7 млн. руб. в том числе 0,5 млн. рубл. за участие в республиканском субботнике и перечисленным данным работником в фонд субботника., доплата за участие в проектных разработках – 3 млн. руб., вознаграждение по итогам работы – 1 млн.руб., премиальные выплаты – 2,3 млн.руб., кроме того с данным работником был заключен договор о работе по совместительству на 0,25 ставки, начисленные за совмещение денежные средства составили 0,6 млн.руб. Каждому работнику по итогам работы за 2011 год предприятием было выплачено в апреле вознаграждение за счет прибыли остающейся в распоряжении предприятия в размере 5 базовых величин. (Справочно: БВ- 100 000 руб., средняя заработная плата работников за март 3 252 689 рублей)

Рассчитать начисленные страховые взносы (отчисления) в Фонд социальной защиты населения за апрель по каждому работнику.

Иванов = 5 000 000+1500 000+1900000+0,5 = 8,9

ФОТ май = 4,5

4,5*0,01 = 0,015

8,9*0,01 = 0,089

ФСЗН апр. = (13,4-4,5)*0,34 = 3,026

май 4,5*0,34 = 1,53

Петров = 7-0,5+1+2,3+0,6+0,5+3 = 13,9

3252689*4 = 13 010756 (ср.з/п в 4 кр. р-ре)

нал. 13 010756*0,34 = 4423657

уд. 13 010 750*0,01 = 130107,5р.

Н на недвижимость

Задача № 2

Переоценочная стоимость ЗИС предприятия на 1 января составляет 600 млн. рублей, в том числе:

- законсервированные по решению Совета Министров – 20 млн. руб.;

- природоохранные – 17 млн. руб.

- здание детского сада – 50 млн. руб.;

- здание общежития – 17 млн. руб.;

- временно неиспользуемая котельная – 6 млн. руб.

Износ ЗИС, составляет 44 %. Кроме этого у предприятия на 1. 01 имеется 2 объекта с истекшим сроком стоительства по установленным нормам, строительно-сметная стоимость которых составляет 120 млн. руб., 230 млн. рублей.

Рассчитать налог на недвижимость за 4-й квартал и указать сроки уплаты и источник уплаты.

Перв. = 600-20-17-50-17 = 496

Ост. = 496- (0,44*496) =277,8

НН = 277,8*0,01 = 2,778

НН за кВ. = 2,778* ¼ = 0,684

по незавершенке ставка 2% источн.упл. налога ЧП.

120+230=350*0,02 = 7

Задача№2

Прибыль от реализации продукции 1090 млн. руб.

Прибыль от реализации имущественных прав 35,36 млн. руб.

Прибыль, полученная в день республиканского субботника 2,6 млн. руб.

В отчетном месяце предприятием произведены следующие расходы:

1. безвозмездно переданные другому предприятию 20 млн. руб.,

2. Расходы на проведение праздничных мероприятий - 5 млн. руб.

3. Приобретен спортинвентарь для детского дома в г. Борисове 204 млн. руб.

Рассчитать налог на прибыль.

Задача №8

Выручка от реализации товаров 14 500 т.р., в том числе НДС – 20 %, Стоимость их приобретения 10 100 т.р., в том числе НДС – 20 %.

В отчетном периоде: фонд оплаты труда составил – 295 т.р., полученные суммы за аренду помещения – 242 т.р., в том числе НДС – 20 %, налог на недвижимость - 114 т.р. Исчислить все необходимые налоги и отчисления в ФСЗН.

НДС вых = 14500*20/120 = 2416,7

НДС вх. = 10100*20/120 = 1683,3

НДС = 242*20/120 = 40,3

НДС к упл. = 2416,7-1683,3+40,3 = 773,7

Отч. ФСЗН = 295*0,34 = 100,3

Затраты = (10100-1683,3) + 295 + 100,3 +114 = 8926

ПРиоб. от реализ. = 14 500-2416,7- 8926 = 3157,7

ВП = 3157,7+ (242-40,3) = 3 359

3359*0,18 = 664,62

Задача №9

Выручка от реализации собственной продукции составила 100 500 т.р., в том числе НДС – 20 %, в

В отчетном периоде: мат. затраты на производство продукции составили 49 500 т.р. заработная плата – 95 т.р., премиальные - 19 т.р., уплачены суммы за аренду помещения – 242 т.р., в том числе НДС – 20 %, налог за добычу природных ресурсов - 14 т.р., в том числе суммы налога за добычу сверх установленного лимита – 4 т.р. Исчислить все необходимые налоги и отчисления в ФСЗН.

НДС вых. = 100500*20/120 = 16750

НДС вх = (49500+242)*20/120 = 8290

НДС к упл. = 16750-8290 = 8460

ФОТ = 95+19= 114

ФСЗН = 114*0,34 = 38,8

Расх. = 49500+242+114+38,8+10 = 49904,8

Приб. = 100500-49904,8 = 50 595,2

Н на приб. = 50 595,2*0,18 = 9 107,1 т.руб.

Задача №10

По итогам работы за квартал предприятием получены следующие результаты:

- выручка от реализации продукции на территории Республики Беларусь (ставка НДС 20%) составила 900 млн. руб., затраты на производство и реализацию указанной продукции без налога на недвижимость – 500 млн. руб.;

- выручка от реализации имущества предприятия (в том числе НДС по ставке 20%) – 24 млн. руб., остаточная стоимость реализованного имущества – 13 млн. руб.,

затраты по реализации имущества – 10 млн. руб.;

- доходы, полученные от акционерной деятельности в виде дивидендов от резидентов – 7 млн. р

- штрафы, уплаченные по хозяйственным договорам – 3 млн. руб.,

- пени, уплаченные по налогам – 5 млн. руб.;

- налог на недвижимость по ЗИС за квартал –16 млн. руб.

Рассчитать валовую прибыль предприятия и налог на прибыль по основной ставке за квартал.

НДС вых. = 900*20/120 = 150

НДС вых. = 24*20/120 = 4

Приб.от реализ. недв = 900-150-500 = 250 -16 = 234

Приб. от реализ. ОС = 24-4-10-13 = -3 (убыток)

НДС вых. = 150+4 = 154

ВП = 254-3-3= 228

НП = 228*0,18 = 41,04

Задача №11

Выручка от реализации продуктов на территории РБ 9 000 000 рублей

Затраты по реализации для целей налогообложения 5 000 000 рублей

В отчетном периоде предприятием переданы бюджетной организации здравоохранения компьютеры, стоимостью в т.ч. НДС 10 000 000 рублей.

Убытки прошлых лет в отчетном периоде составили 1 000 000 рублей

Определить налог на прибыль.

НДС вых. = 9*20/120 = 1,5

ПРиб. от реализ = 9-1,5-5 = 2,5

ВП = 250

ЛП = 2,5млн – 250 тыс. = 2,25

Нобл. = ВП-ЛП-Уб.прошл.лет 2,5-0,2-1 = 1,25

НП = 1,25*0,18 = 225

Поиск по сайту: