 |
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция
Расчет разниц, возникающих между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью
| № п/п | Виды доходов и расходов | Суммы, учитываемые в б/у, руб. | Суммы, учитываемые в н/у, руб. | Вид и сумма разниц, руб. | Отражение ПНА,ПНО, ОНА,ОНО | ||
| Д | К | Расчет и сумма, руб. | |||||
| 1. | Суточные | ПР = 4000 | 4000*20%= 800 | ||||
| 2. | Убыток от безвозмездной передачи имущества | ---- | ПР = 60000 | 60000*20% =12 000 | |||
| 3. | Амортизация металлорежущего оборудования | 10 000 | 7 000 | ВВР = 3000 | 3000*20%= 600 | ||
| 4. | Убыток от продажи основных средств | 120 000 | 20 000 | ВВР= | 100000*20%= 20000 | ||
| 5. | Амортизация транспортных средств | 11 000 | 18 000 | НВР =70000 | 70000*20%= 14000 | ||
| 6. | ИТОГО | 206 000 | 46 000 | Х | Х | Х | Х |
Журнал регистрации хозяйственных операций
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Корреспондирующие счета | Сумма, руб. | |
| Д | К | |||
| 1. | Начислен условный расход по ННП | 68/ННП | 100 000 | |
| 2. | Начислено ПНО | 99/ПНО | 68/ННП | |
| 3. | Начислен ОНА | 68/ННП | ||
| 4. | Начислен ОНО | 68/ННП |
ЗАДАЧИ для самостоятельного решения
Задача № 1
Организация ЗАО «Колос» в марте 2012 года реализовала ООО "Хлеб" автомобиль по цене 250 000 руб. (с НДС). Приобретен данный автомобиль был по цене 600 000 руб. (с НДС) в августе 2010 года. Данное основное средство относится к 5 амортизационной группе. В учетной политике для целей налогообложения выбран линейный метод начисления амортизации. Организация учитывает доходы и расходы для целей налогообложения прибыли по методу начисления.
Требуется определить результат от реализации основного средства для целей бухгалтерского и налогового учета, составить Журнал хозяйственных операций.
Журнал регистрации хозяйственных операций
| Содержание операций | Дебет | Кредит | Сумма, руб. | Первичный документ |
| Бухгалтерские записи на дату реализации ОС | ||||
Задача № 2
Организация в текущем году произвела расходы на рекламу, в том числе на призы и подарки участникам рекламных акций в сумме 150 000 руб. Все подтверждающие документы имеются. Выручка от реализации продукции за налоговый период составила 2 700 000 руб. (с НДС). Определить сумму расходов на рекламу для целей налогового учета. Составить бухгалтерские проводки по учету налога на прибыль.
Задача № 3
ЗАО «Машиностроительный завод» получило безвозмездно имущество на сумму 2 000 000 руб. от своего учредителя ООО «Автомир». Уставный капитал ЗАО «Машиностроительный завод» составляет 37 600 000 руб., в том числе вклад ООО «Автомир» - 18 850 000 руб. Определить вид и сумму доходов для целей бухгалтерского и налогового учета. Составить бухгалтерские проводки по учету налога на прибыль.
Задача № 4
Организация в сентябре 2012 года реализовала своему работнику компьютер за 12 000 руб. (с НДС). Данный компьютер был приобретен в августе 2011 года за 52 000 руб. (с НДС). Определить результат от реализации компьютера для целей бухгалтерского и налогового учета за все отчетные периоды. Составить бухгалтерские проводки по учету налога на прибыль.
Поиск по сайту: