Глава 1 Банковская деятельность и основные направления кредитной политики банков

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

УЛЬЯНОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

Тема: Бухгалтерский учет и аудит кредитования физических лиц в Инзенском ОСБ 4261.

Ульяновск 2005

Содержание

Введение............................................................................................................ 3

Глава 1 Банковская деятельность и основные направления кредитной политики банков....................................................................................................................... 6

1.1...... Роль, значение, сущность и принципы кредитования в ОСБ №4261 6

1.2 Функции и законы кредита...................................................................... 14

1.3 Кредитный процесс и его стадии............................................................. 17

1.4 Кредитный договор, права и обязанности сторон по кредитному договору 22

Глава 2 Учет кредитования физических лиц в Инзенском отделении № 4261 Сбербанка РФ......................................................................................................... 28

2.1 Балансовые счета операций по кредитованию........................................ 28

2.2 Схема основных бухгалтерских проводок операций по кредитованию физических лиц........................................................................................................................... 29

2.3 Порядок предоставления кредита и его учет......................................... 36

2.4 Расчет платежеспособности заемщика и порядок погашения кредита и уплаты процентов............................................................................................................... 46

2.5 Действия банка при возникновении просроченной задолженности..... 56

2.6 Создание, учет и использование резерва на возможные потери по ссудам физических лиц....................................................................................................... 58

Глава 3 Аудиторская проверка и методика ее проведения в ОСБ............... 65

3.1 Понятие аудита, аудиторская деятельность в банковской системе РФ. 65

3.3 Аудиторское заключение......................................................................... 70

Заключение..................................................................................................... 73

Список использованных источников............................................................. 77

Приложения.................................................................................................... 80

Введение

Банк – это денежно – кредитный институт, осуществляющий регулирование платежного оборота в наличной и безналичной формах. Предоставление кредитов является традиционным видом банковских услуг.

Исследование, проведенное в процессе подготовки материалов для дипломной работы, позволило разработать отдельные аспекты сложного комплекса проблем, связанных с кредитными отношения.

Данная тема мною выбрана в связи с тем, что последнее время кредитование физических лиц является наиболее актуальным и перспективным направлением кредитной политики Сберегательного банка Российской Федерации в целом и его отделений в частности. Опережающие темпы роста кредитования частных клиентов объясняется тем, что рынок кредитования юридических лиц сформирован в предыдущие годы и не отличается динамическим развитием. В то время, как в связи с относительным ростом доходов населения (увеличение зарплаты, пенсии), а также с постоянным увеличением рынков товаров, услуг, жилья, потребность клиентов в заемных средствах постоянно увеличивается.

Целью данной работы является изучение методики предоставления кредита в Инзенском отделении № 4261 на различные цели, рассмотрение особенностей отражения в бухгалтерском учете кредитных операций и создание резерва, выявление причин, способствующих увеличению ссудной задолженности физических лиц отделения.

Исходя из вышеуказанных целей, в работе поставлены следующие задачи:

В работе поставлены следующие задачи:

- изучить основные направления кредитования;

- изучить порядок предоставления кредита;

- изучить расчет платежеспособности и порядок погашения кредита и уплаты процентов;

- изучить бухгалтерский учет операций по кредитам физических лиц.

Данная работа раскрывает все поставленные выше задачи.

Инзенское отделение № 4261 Сбербанка России открыто в 1929 году и расположено по адресу: Ульяновская область, г. Инза, ул. Труда, д.17.

Численность работающих в Инзенском отделении № 4261 составляет 114 человек. Отделение имеет 19 филиалов.

По итогам работы за 12 месяцев 2004 год Инзенском ОСБ № 4261, с учетом условных доходов и расходов получена прибыль в сумме 14910 тыс. руб. В расчете на 1 работника прибыль составил 143 тыс. руб.

Процентные доходы по состоянию на 1 января 2005года составили 56,7% (23394т.р.) совокупного объема доходов. Основными статьями процентных доходов являются доходы от операций кредитования 19047тыс. руб. или 46,2% в общих доходах (в т.ч. от операций кредитования юридических лиц -486бт.р. или 11,8%, от размещения средств в кредиты физических лиц 14181т.р. или 34,4%). Вторые по абсолютному значению занимают доходы, получаемые от размещения свободных кредитных ресурсов в Поволжском банке С. Б. Р.Ф. и по счетам МФО- 4345т.р. или 10,5 % в общих доходах.

Финансовое положение банка, его возможности в представлении клиентам широкого спектра банковских услуг зависит от состояния его ресурсной базы.

Совокупный объем ресурсной базы, сформированный посредством привлечения рублевых и валютных средств физических и юридических лиц на 1.01.2005г. составил 209 690 тыс. руб. и увеличились по сравнению с 1 января 2004 г. на 11229 тыс. руб. (на 01.01.04 -198 461 тыс. руб.). Доля привлеченных ресурсов в структуре пассивов-нетто составила 97,6% и увеличилась относительно 1 января 2001г. на 4,4%.

Основным источником сформированной в отделении ресурсной базы являются сбережения населения, на долю которых приходится 93,1 % всего привлечения (на 01.01.04 г. - 87,7%). По состоянию на 01.12.05 г. их абсолютное значение составило 195 258 тыс. руб., в т.ч. привлечено во вклады - 193 470 тыс. руб.,(в т.ч. рублевые 178 305т.р., валютные 15 164т.р), векселя и сберегательные сертификаты - 1789 тыс. рублей. Относительно начала года, общий объем ресурсов, привлеченных от физических лиц, возрос на 21119 тыс. руб. или на 12,1 % (на 01. 01. 2004 г.- 174139 т. руб.).

В силу того что рост ресурсной базы обеспечен главным образом за счет увеличения объемов привлеченных средств физических лиц и принимая во внимание их высокую стоимость, средняя процентная ставка по привлеченным ресурсам сохраняет высокое значение (на 1.01.05 - 6%, на 1 января 2004 года -7,5%) по рублевым вкладам составила на 01.01.05г.- 6,1% (на 01.01.04г. -7,9%), по валютным вкладам на 1.01.05г. 4,4% (на 1.01.04 - 3,8%).

По итогам работы за 9 Месяцев 2005 года. Инзенское ОСБ №4261, с учетом условных доходов и расходов получила прибыль в сумме 42645 тыс. руб. На 1 октября 2005 года кредитный портфель по Инзенскому ОСБ№ 4261 составил 225072 тыс. руб., в том числе по кредитам, выданным юридическим лицам – 50462 тыс. руб., по физическим лицам- 174610 тыс. руб.

Большая часть активов размещена в кредитные операции. Возвратность является той особенностью, которая отличает кредит как экономическую категорию от других экономических категорий товарно - денежных отношений. Без возвратности кредит не может существовать. Возвратность является неотъемлемой чертой кредита, его атрибутом.

Денежные, кредитные отношения как элементы экономических отношений отражают наиболее сложные явления жизни, поскольку относятся к отношениям между людьми как наиболее сложным ее субъектам.

Изучить всю работу кредитного учреждения - непростая задача. Дипломная работа дает знания по практической работе кредитования физических лиц, расчетам и решение проблем.

При подготовке работы мною были использованы нормативные документы Сберегательного банка Российской Федерации и труды известных авторов [26,c.10].

Глава 1 Банковская деятельность и основные направления кредитной политики банков

Поиск по сайту: