Порядок предоставления кредита и его учет

Возможность возникновения и развития кредита связаны с кругооборотом и оборотом капитала. Основным источником привлечения денежных средств гражданами и организациями является банковское кредитование.

Общая структура доходов по состоянию на 01.01.2005 года в Инзенском ОСБ № 4261 представим в виде диаграммы (см. рис 1).

Рисунок 1 – Общая структура доходов Инзенского ОСБ № 4261

Кредит - это предоставление денег или товаров в долг, как правило, с уплатой процентов; стоимостная экономическая категория, неотъемлемый элемент товарно-денежных отношений.

В настоящее время в Инзенском отделении № 4261 Сберегательного Банка РФ предоставляют следующие кредиты:

- кредит на цели личного потребления;

- кредит физическим лицам на оплату доступа к сетям связи – «Народный телефон»;

- связанное кредитование;

- доверительный кредит;

- кредит на приобретение жилья.

Кредит физическим лицам на оплату доступа к сетям связи – «Народный телефон».

Кредит предоставляется на срок не более 5 лет. Он предоставляется в рублях путем зачисления средств на счет по вкладу, действующему в режиме «до востребования», с последующим перечислением суммы на расчетный счет оператора связи [8, c.4].

Кредит выдается банком по месту:

- нахождения жилого помещения, в котором устанавливается (установлено) стационарное оконечное оборудование;

- постоянной регистрации заемщика, получающего кредит на оплату подключения и/или доступа к сетям связи без установки стационарного оконечного оборудования [21, с.45].

Кредиты в сумме, не превышающей рублевый эквивалент 1000 долларов США, могут выдаваться под поручительство 1 физического лица. По данному виду кредитования оформление залога недвижимости не производится.

Примером связанного кредитования является авто кредит. Максимальная величина авто кредита, которую может получить заемщик, не может превышать 85 процентов цены приобретаемого у фирмы автомобиля (других транспортных средств). Срок кредитования – не более 5 лет [32, c.2]. Выдача авто кредита осуществляется при условии предоставления банку платежных документов фирмы, подтверждающих:

- перечисление собственных средств заемщика в виде первоначального взноса в размере не менее 15 процентов цены приобретаемого автомобиля (других транспортных средств), на счет заемщика по вкладу в банке, действующему в режиме «до востребования», либо в кассу фирмы или на расчетный счет фирмы;

- цену приобретаемого автомобиля (других транспортных средств) с указанием его (их) марки/модели.

Доверительные кредиты предоставляются физическим лицам – гражданам Российской Федерации при одновременном выполнении следующих условий:

- наличия положительной кредитной истории в банке;

- отсутствия у заемщика задолженности перед банком по этому виду кредита.

Доверительные кредиты предоставляются в банке по месту регистрации заемщиков. Доверительные кредиты предоставляются в валюте Российской Федерации на срок не более 6 месяцев. Пролонгация доверительных кредитов не допускается. Выдача доверительного кредита осуществляется единовременно наличными деньгами или в безналичном порядке. Доверительный кредит выдается без оформления обеспечения. Максимальный размер доверительного кредита не может превышать 1500 долларов США в рублевом эквиваленте по курсу Банка России на момент подачи заемщиком заявки в банк [33, c.26].

Из всех перечисленных выше кредитов наибольшее распространение в Инзенском ОСБ № 4261 получили два вида кредитования: кредит на цели личного потребления и кредит на приобретение жилья, условия по которым будут рассмотрены мною более подробно.

Банк должен по характеру своей деятельности предоставить денежные средства в кредит каждому, кто к ним обратится при соблюдении требований банка.

При обращении заемщика в банк за получением кредита кредитный работник выясняет цель, на которую необходим кредит, консультирует об условиях и порядке предоставления кредита, знакомит с перечнем документов, необходимых для получения кредита. Для получения кредита заемщик должен предоставить банку следующие документы:

- заявление – анкета;

- паспорт или заменяющий его документ. С паспорта или другого документа снимаются ксерокопии. На копиях - отметка «копия верна», за подписью кредитного работника;

- документы подтверждающие величину доходов заемщика и его поручителей за последние 6 месяцев (для работающих - справка с предприятия, на котором работает заемщик и его поручитель), являющихся резидентом Российской Федерации;

- для пенсионеров, пенсионное удостоверение и справки из государственных органов социальной защиты населения; если пенсионер получает пенсию через Банк, справка из государственных органов социальной защиты населения не предоставляется;

- для граждан, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица либо частной практикой: разрешение на занятие предпринимательской деятельностью с указанием срока функционирования; нотариально удостоверенную копию разрешения на занятие отдельными видами деятельности; налоговая декларация о полученных доходах и расходах, связанных с извлечением дохода с отметкой подразделения Министерства Российской Федерации по налогам и сборам; уведомление Инспекции, Министерства Российской Федерации по налогам и сборам о возможности применения упрощенной системы налогообложения, документы, подтверждающие уплату единого налога за 2 последних налоговых периода; книгу учета доходов и расходов за период не менее 6-ти последних месяцев; кассовую книгу за тот же период; справки банков об остатках на расчетных (текущих валютных) и наличии требований к ним; справки банков о суммарных ежемесячных оборотах по расчетным и текущим валютным счетам за последние 6 месяцев; другие документы, отражающие финансовое положение;

- для получения кредита на приобретение, строительство и реконструкцию недвижимости предоставляется пакет документов, подтверждающих: покупную и сметную стоимость объекта недвижимости; наличие разрешения государственных органов на строительство, согласованную в установленном порядке проектно - сметную документацию; право собственности или долгосрочной аренды на земельный участок, на котором будет вестись строительство или реконструкция объекта недвижимости; наличие собственных средств, в размере не менее 30 процентов стоимости объекта недвижимости, либо отчет о собственных вложениях заемщика в указанных размерах (документы, необходимые для оформления ссуды на примере заемщика Парфенова Сергея Михайловича):

- заявление – анкета (приложение А);

- паспорт или заменяющий его документ. С паспорта или другого документа снимаются ксерокопии. На копиях - отметка «копия верна», за подписью кредитного работника;

- справка (приложение Б), подтверждающая величину доходов заемщика (Парфенова Сергея Михайловича) и его поручителей (Парфеновой Лидии Николаевны и Парфеновой Марины Константиновны) за последние 6 месяцев (для работающих - справка с предприятия, на котором работает заемщик и его поручитель), являющихся резидентом Российской Федерации;

Заявление - анкета регистрируется кредитным работником в журнале учета заявлений, на заявлении-анкете проставляются дата регистрации и регистрационный номер. Кредитный работник составляет опись документов, принятых от заемщика (приложение В). Далее кредитный работник анализирует и обобщает представленные материалы, определяет максимально возможный размер кредита и готовит заключение о возможности предоставления кредита (приложение Г). Заключение должно включать в себя следующее:

- общие сведения о заемщике - фамилия, имя, отчество; возраст; место постоянного проживания (регистрации);

- место работы; должность (профессия); стаж работы; образование;

- семейное положение; состав семьи; число лиц, находящихся на иждивении;

- сведения о доходах заемщика, имеющихся долговых обязательств;

- обеспечение кредита;

- сведения о поручителях.

Кредитный инспектор производит проверку предоставленных клиентом документов и сведений, указанных в документах и анкете; определяет платежеспособность клиента и максимально возможный размер кредита.

Кредитующее подразделение направляет пакет документов юридической службе и службе безопасности банка, юридическая служба анализирует представленные документы с точки зрения правильности оформления и соответствия действующему законодательству, служба безопасности проводит проверку паспортных данных (данных Удостоверения личности), места жительства, места работы заемщика и сведений, указанных в анкете. По результатам проверки и анализа документов юридическая служба и служба безопасности составляют письменные заключения, которые передаются в кредитующее подразделение (приложения Д,Е).

Заключение кредитного работника направляется для принятия решения о предоставлении (отказе в предоставлении) кредита на рассмотрение Кредитного комитета Банка [31,c.35].

Решение Кредитного комитета оформляется протоколом с указанием всех параметров кредитной сделки. Оформляется распорядительная надпись Инзенского ОСБ 4261 на выдачу кредита (приложение Ж). Заемщику Парфенову С.М. решено выделить кредит в сумме 140000 рублей по 18 % годовых на приобретение жилья сроком на 15 лет под поручительство двух лиц: Парфеновой М.К, Парфеновой Л.Н. с взиманием платы за обслуживание ссудного счета в размере 0,5 % от суммы кредита:

Дт 2020.01. Кт 70107

В случае принятия Кредитным комитетом решения об отказе в выдаче кредита, кредитный работник сообщает об этом заемщику и возвращает ему документы. Пакет документов вместе с выпиской из решения Кредитного комитета помещаются в дело отказов в выдаче кредита.

В нашем случае принято положительное решение, кредитный работник сообщил об этом заемщику, сделал отметку в журнале регистрации заявлений и приступил к оформлению кредитных документов:

- кредитный договор (приложение З);

- срочное обязательство (приложение И);

- в зависимости от вида обеспечения договор залога или договор поручительства (приложение К).

Все документы составляются в 3-х экземплярах: один экземпляр каждого документа - для заемщика, два экземпляра - для Банка.

При получении распоряжения кредитного работника в бухгалтерии банка инспектор открывает заемщику ссудный счет (приложение Л).

Заемщик может подписать кредитный договор в течение 10 рабочих дней со дня принятия решения о предоставлении кредита. При неявке заемщика, пакет документов для предоставления кредита с отметкой об истечении сроков оформления документов на выписке из решения кредитного комитета или заявлении заемщика, подшивается в папку отказов. Соответствующая отметка делается в журнале регистрации заявлений, в базе данных производится корректировка информации. При обращении клиента повторно за получением кредита он должен представить новый комплект документов.

После изучения кредитным работником предоставленных документов, положительного решения Кредитного комитета о выдаче кредита, а также из расчета платежеспособности заемщика, который определяет сумму предоставляемого кредита, инспектор сектора кредитования разъясняет заемщику условия использования, погашения кредита и методы исчисления процентов за пользование кредитом и его ответственность за неисполнение принимаемых обязательств. Подпись заемщика ставится на кредитном договоре, подписи поручителей - на договоре поручительства. Кредитный работник оформляет распоряжение операционному работнику на выдачу кредита за подписью руководителя банка и кредитного инспектора. Одним из основных путей удовлетворения потребностей в денежных средствах является получение их по кредитному договору. По кредитному договору банк обязывается предоставить кредит заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, заемщик обязуется возвратить сумму и уплатить проценты за нее.

Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме. Не соблюдение письменной формы влечет его недействительность.

Перед подписанием кредитного договора стороны могут заключать предварительный договор. В предварительном договоре должны быть оговорены условия, определяющие предмет договора, указывающие срок, в течении которого стороны обязаны заключить основной договор. По окончании срока предварительного договора обязательства по нему прекращаются.

При составлении кредитного договора используется в качестве обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору, договора поручительства и залога. Одновременно с подписанием кредитного договора заемщик подписывает срочное обязательство на сумму договора. Кредитный инспектор визирует подписанные заемщиком кредитный договор и график погашения кредита и направляет их на подпись руководителю Банка. Договор и график должны быть окончательно оформлены (подписаны и скреплены печатью) не позднее следующего рабочего дня после подписания их заемщиком.

Один экземпляр договора и графика (приложение М) передается заемщику.

Кредитный инспектор регистрирует договор в журнале регистрации кредитных договоров и делает отметку в журнале регистрации заявлений о номере и дате кредитного договора [30, с.55].

Кредитный инспектор делает соответствующую отметку в журнале регистрации кредитных договоров и подшивает оба экземпляра кредитного договора вместе с пакетом документов в дело отказов. Заемщику направляется извещение за подписью руководителя Банка или другого уполномоченного лица с уведомлением о вручении.

Процедура оформления договора поручительства аналогична процедуре оформления кредитного договора. Кредитный инспектор регистрирует договоры поручительства и залога в отдельных журналах.

После оформления перечисленных выше договоров кредитный инспектор:

- формирует кредитное дело, в которое подшиваются вторые экземпляры каждого договора, графика платежей, копии срочного обязательства, страхового полиса и полный пакет документов, послуживших основанием для предоставления кредита;

- направляет распоряжение в бухгалтерию на открытие ссудного счета (приложение Н);

- распоряжение на сохранность документов.

Инзенское ОСБ 4261 осуществляет выдачу кредитов населению в пределах имеющихся у него кредитных ресурсов. Кредиты предоставляются в рублях и в иностранной валюте. Заемщиками могут являться граждане РФ по месту их постоянного проживания в возрасте от 18 до 70 лет при условии, что срок возврата по договору наступает до исполнения заемщику 75 лет.

Кредит выдается наличным или безналичным путем. Заемщик должен написать заявление на перечисление кредита наличными или перечислением суммы кредита. При выдаче кредита наличными деньгами Парфенову Сергею Михайловичу, контролером составлен ордер Ф-54-о с указанием в нем фамилии, имени и отчества заемщика, номер лицевого ссудного счета – 45507810469070008983 Контролер предлагают заемщику расписаться, передает документы кассиру. Кассир удовлетворяется в личности, подписывает документы, выдает заемщику наличные деньги. Бухгалтерская проводка:

Дт 45502 Кт 20202.01

При перечислении суммы кредита заемщик сообщает номер своего счета.

Дт 45502 Кт 42301

По кредитному договору заемщик Парфенов Сергей Михайлович обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее до 11 февраля 2020 года, т.е. размер процентов по кредитному договору, порядок их уплаты, сроки являются существенными условиями. Порядок уплаты процентов зависит от срока договора и фиксируется в нем. Как правило, заемщик должен уплачивать проценты по кредиту ежемесячно. Этот заемщик относится к второй группе риска.

Дт -20202.01. Кт -70101,и одновременно ДТ - 9999. Кт - 91604.03.

Заемщик не имеет права уклоняться от банковского контроля и должен предоставлять все данные о своем финансовом состоянии и перспективах развития [1,c.245].

Согласно условиям кредитного договора, банк обязан предоставить заемщику денежные средства в размере, в срок и на условиях, предусмотренных договором. У банка есть право отказаться от выдачи кредита при наличии информации о том, что кредит не будет возвращен в предусмотренный срок. Кроме того, банк в праве обратится в арбитражный суд с заявлением о возбуждении производства по делу о несостоятельности в отношении заемщика, не исполняющего свои обязательства по погашению задолженности.

Стороны в случае невыполнения взятых на себя обязательств по кредитному договору несут ответственность согласно требованиям гражданского законодательства. Заемщик также дает расписку об уголовной ответственности (приложение О).

При расчете подлежащих уплате годовых процентов по ставке рефинансирования Банка России число дней в году принимается действительное число календарных дней (365 или 366 включительно). Проценты начисляются до момента фактического исполнения денежного обязательства.

К имущественной ответственности за неисполнение своих обязанностей может быть привлечен и кредитор. Например, в случае немотивированного отказа от предоставления кредита, предоставления кредита в меньшей сумме, или с нарушением сроков.

Таким образом, при заключении кредитного договора следует тщательно изучить заемщику изложенные в договоре права и обязанности сторон для предотвращения неблагоприятных последствий в дальнейшем. Кредитор и заемщик должны четко представлять для себя последствия невыполнения взятых на себя обязательств.

В период действия кредитного договора кредитный инспектор контролирует исполнение заемщиком условий договора. Осуществляет проверку отчетов об израсходовании средств и других документов, предусмотренных договором, а также проверку на месте; принимает меры к погашению просроченной задолженности; оформляет изменение условий кредитного договора; вносит необходимую информацию в базу данных заемщиков и осуществляет операции по формированию резерва на возможные потери по ссудам.

В случае если заемщик в течение одного месяца от даты заключения кредитного договора не воспользовался своим правом на получение кредита, кредитный работник направляет ему извещение за подписью руководителя Банка или другого уполномоченного лица о расторжении договора в одностороннем порядке. Извещение отправляется с уведомлением о вручении.

При снижении Комитетом Сбербанка России процентной ставки по кредитам физическим лицам кредитный работник:

- направляет служебную записку в отдел бухгалтерского учета о внесении изменений в условия кредитных договоров;

- подшивает в кредитное дело копию служебной записки в отдел бухучета, либо справку за своей подписью, в которой указывается дата установления новой ставки, ее размер, номер и дата письма или телеграммы Сбербанка России о снижении ставки

Поиск по сайту: