 |
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция
Учет доходов и расходов в Главном управлении треста
Таблица 39 - Расходы Главного управления треста
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Проводка |
| Счет по авизо 79/26 | ? | ||
| в том числе НДС | ? | ||
| Счет по авизо 79/23 | ? | ||
| в том числе НДС | ? | ||
| Счет по авизо 79/25 | ? | ||
| в том числе НДС | ? | ||
| Счет ООО «Стройтитул» за строительство временных титульных сооружений для больницы | 118 000 | ||
| в том числе НДС | ? | ||
| Счет ООО «Стройтитул» за строительство временных нетитульных сооружений для больницы | 58 000 | ||
| в том числе НДС | ? | ||
| Общехозяйственные расходы | 1 200 000 | ||
| Заработная плата (прямая): | |||
| -Больница | 60 000 | ||
| -Торговый центр | 540 000 | ||
| -Жилой дом | 200 000 | ||
| ИТОГО | ? | ||
| ЕСН: | |||
| -Больница | ? | ||
| -Торговый центр | ? | ||
| -Жилой дом | ? | ||
| ИТОГО | ? | ||
| Материалы: | |||
| -Больница | 8 000 | ||
| -Торговый центр | 15 000 | ||
| -Жилой дом | 6 300 | ||
| ИТОГО | ? |
Таблица 40 - Расчет распределения общехозяйственных расходов по структурным подразделениям по Главному управлению
| Объект калькулирования | База распределения | Коэффициент распределения | Распределенная сумма по счету 26/2 по подразделениям, руб. | Проводка |
| ЖКУ | ? | ? | ? | ? |
| ТТУ | ? | ? | ? | |
| СМУ- 1 | ? | ? | ? | |
| СМУ -2 | ? | ? | ? | |
| Трест | ? | ? | ? | |
| ИТОГО | ? | Х | 1 200 000 | Х |
Таблица 41 - Расчет распределения общехозяйственных расходов на объекты калькулирования по Главному управлению
| Объект калькулирования | База распределения | Коэффициент распределения | Распределенная сумма по счету 26/1 по объектам, руб. | Проводка |
| Больница | ? | ? | ? | ? |
| Торговый центр | ? | ? | ? | |
| Жилой дом | ? | ? | ? | |
| ИТОГО | ? | Х | ? | Х |
Таблица 42- Расчет распределения предъявленного счета 79/25 по авизо на объекты калькулирования по Главному управлению
| Объект калькулирования | База распределения | Коэффициент распределения | Распределенная сумма 79/25, руб. | Проводка |
| Больница | ? | ? | ? | ? |
| Торговый центр | ? | ? | ? | |
| Жилой дом | ? | ? | ? | |
| ИТОГО | ? | Х | ? | Х |
Таблица 43- Расчет распределения услуг ЖКУ по авизо 79/26 для Главного управления по потребителям пропорционально занимаемой площади в управлении
| Потребитель через Главное управление | Площадь, м2 | Стоимость 1 м2, руб. (включая НДС) | Стоимость всего, руб. (включая НДС) | НДС, руб. | Стоимость всего, руб. (без НДС) |
| СМУ-1 | 250,00 | ? | ? | ? | ? |
| СМУ -2 | 320,00 | ? | ? | ? | |
| Главное управление | 400,00 | ? | ? | ? | |
| Арендаторы треста | 530,00 | ? | ? | ? | |
| ИТОГО | ? | Х | ? | ? | ? |
Таблица 44-Расчет распределения предъявленного счета 79/26 по авизо на объекты калькулирования по Главному управлению
| Объект калькулирования | База распределения | Коэффициент распределения | Распределенная сумма 79/26, руб. | Проводка |
| Больница | ? | ? | ? | ? |
| Торговый центр | ? | ? | ? | |
| Жилой дом | ? | ? | ? | |
| ИТОГО | ? | Х | ? | Х |
Таблица 45 -Расходы по заказу 20/12, руб.:
| № п/п | Расходы | Незавершенное строительство | Затраты за март | Всего | |||
| По смете | Фактически | По смете | Фактически | По смете | Фактически | ||
| 1. | Услуги подрядчиков | - | - | 40 757 200 | 40 757 200 | ? | ? |
| в том числе НДС | - | - | 6 217 200 | 6 217 200 | ? | ? | |
| 2. | Услуги заказчика-застройщика | 354 000 | 354 000 | 998 280 | ? | ? | ? |
| в том числе НДС | ? | ? | 152 280 | 2 253 800 | ? | ? | |
| 3. | Прочие расходы | 514 000 | 514 000 | 2 000 000 | 2 000 000 | ? | ? |
| в том числе НДС | ? | ? | ? | ? | ? | ? | |
| ИТОГО | ? | ? | ? | ? | ? | ? |
Справочная информация: Организация ОАО «Инвест-Актив» (Главное управление треста) является одновременно заказчиком-застройщиком и инвестором торгового центра. Стоимость проекта 45 076 000 руб., в т. ч. НДС. Для привлечения средств на строительство объекта ОАО «Инвест-Актив» были заключены договоры долевого инвестирования с юридическими лицами на сумму:
| - ООО "ИнвестПрофи" | 6 761 400,00 руб. |
| - ОАО " Перспектива" | 4 507 600,00 руб. |
| - ОАО "УРАЛ ФД" | 9 015 200,00 руб. |
Денежные средства в полном объеме перечислены на расчетный счет ОАО «Инвест-Актив». Экономия по смете остается в распоряжении заказчика-застройщика.
Задание к п. 4.5:
1. Написать корреспонденцию счетов и определить недостающие суммы.
2. Оформить «Авизо» для структурных подразделений, счет-фактуру для ООО "ИнвестПрофи". Оформить формы КС-11 и КС-14 (приложение 2,3)
3. Определить финансовый результат от основной деятельности.
Поиск по сайту: