Выводы и предложения

Рыночная экономика определяет конкретные требования к системе управления предприятиями. Необходимо более быстрое реагирование на изменения хозяйственной ситуации с целью поддержания устойчивого финансового состояния и постоянного совершенствования производства в соответствии с изменениями конъюнктуры рынка.

Налоги оказывают сильное влияние на величину и структуру издержек предприятий, а также на сумму остающейся у предприятия чистой прибыли и, в конечном счете, на величину инвестиций, идущих на развитие, перевооружение и поддержание конкурентоспособности производимых товаров этих предприятий.

Налоговая политика оказывает существенное влияние на финансовые результаты и на эффективность финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Кроме того, она оказывает влияние и на формирование учетной политики, поскольку именно на основе бухгалтерской информации формируются отчеты перед фискальными органами. Налоговая политика охватывает все аспекты деятельности предприятия, в том числе механизм построения отношений с контрагентами. Рациональное построение этих отношений позволяет минимизировать налоги за счет исключения ошибок в их оформлении.

Налоговая политика помогает предприятию правильно и своевременно выполнять свои обязанности налогоплательщика, выбрать оптимальную величину налоговой нагрузки, предотвратить неблагоприятные налоговые последствия. В итоге, грамотно разработанная налоговая политика влияет на увеличение прибыли предприятия, являясь, таким образом, инструментом достижения экономического роста деятельности предприятия.

ООО «ЛАУРУС» - коммерческое предприятие, созданное с целью получения прибыли. По анализу предприятия можно сделать вывод, что предприятие на начало 2011г. имеет нормальную финансовую устойчивость, возможность рассчитываться по своим обязательствам, что нельзя сказать по данным на начало 2012г. и 2013г., когда предприятие потеряло нормальную финансовую устойчивость и стало неустойчивым, характеризуется нехваткой более ликвидных оборотных средств для покрытия своих обязательств, а также ростом кредиторской задолженности.

ООО «ЛАУРУС» в процессе своей деятельности использует традиционную систему налогообложения.

ООО «ЛАУРУС» своевременно предоставляет в налоговую инспекцию справки об авансовых платежах, а также расчет всех налогов, плательщиками которого оно является. Также предприятие предоставляет ежеквартальную отчетность о результатах деятельности за определенный период.

Основными налогами, которые занимают наибольший удельный вес в налоговой нагрузке ООО «ЛАУРУС» являются: налог на прибыль предприятий и организаций, единый социальный налог, НДС, налог на имущество предприятий.

В 2013 году несмотря на снижения основных показателей деятельности предприятия наблюдается рост налоговой нагрузки предприятия. При этом наибольший удельный вес в величине налоговых платежей занимает НДС.

При этом его сумма в 2013 году по сравнению с 2012 годом снизилась на 16,2%. Данное снижение вызвано сокращением выручки от оказания услуг, работ.

Сумма налога на прибыль в текущем году возросла довольно значительно - практически в 3,5 раза. Это связано с повышением прибыли предприятия до налогообложения и получение внереализационных доходов. В результате данных изменений сумма чистой прибыли предприятия возросла в 4,0 раза. Таким образом, рост налоговой нагрузки свидетельствует о неэффективной системе налогового менеджмента на предприятии.

Для совершенствования организации налогообложения ООО «ЛАУРУС» в работе предложены следующие мероприятия:

1. Изменение системы налогообложения. Общая сумма налогов при УСН составила бы 4811,67 тыс. рублей. Величина налоговых отчислений в случае применения упрощенной системы снизилась бы на 4458,01 тыс. рублей.

2. Создание резерва по сомнительным долгам с целью снижения суммы налога на прибыль. Использование механизма создания резерва по сомнительным долгам на 2014 год для сокращения налоговой базы по уплачиваемому налогу, позволило бы создать резервы объемом 100,0 тыс. рублей и получить налоговый эффект в 79,6 тыс. рублей при ставке налога на прибыль в размере 20%. За этот период списания во внереализационные расходы безнадежной дебиторской задолженности, позволило бы уменьшить затраты на выплату налога на 20,4 тыс. рублей, что ниже по сравнению с 2011 годом на 38,7%.

3. Применение электронной формы сдачи налоговой отчетности

Повышение эффективности организации налогообложения на предприятии ООО «ЛАУРУС» может принести экономическую выгоду.

Список использованной литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 21.07.2014)

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.06.2014)Положение о Федеральной налоговой службе РФ. – СПС Консультант Плюс.

3. Налоги и налогообложение: Уч. пособие / Под ред. А.З. Дадашева. – М.: Вузовский учебник, 2007.

4. Налоговый менеджмент: Учебник / Под ред. А.Г. Поршнева. М.: ИНФРА-М, 2003.-442 с.

5. Сидорова Е.Ю. Налоговое планирование: Курс лекций: Учебное пособие для вузов. М.: Экзамен, 2009.- 224 с.

6. Барулин С.В., Ермакова Е.А., Степаненко В.В. Налоговый менеджмент: Учебное пособие. — М.: Омега-Л, 2011. — 272 с.

7. Полунина Е. Упрощенная система налогообложения: плюсы и минусы //Финансовая газета. Региональный выпуск - № 46- ноябрь 2012. – СПС «Гарант».

8. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие / Г.В. Савицкая. – 7-е изд. испр. – Мн.: Новое знание, 2013. – 704 с.

9. Павлова Л.Н. Финансы предприятий: Учебник для вузов / Павлова Л.Н. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2011. – 639 с

10. Налоговая система России: Учеб. пособие /Под ред. Д.Г. Черника, А.3. Дадашева. - М.: "АКДИ экономика и жизнь", 2013. – 520 с.

11. Цыганкова Ю.С. Налоговая политика организации: экономическое содержание и соотношение с другими категориями налогообложения // Европейская наука XXI столетия: стратегия и перспективы развития - 2006. Тезисы докладов Международной научно-практич. конференции, 22 - 31 мая 2006 г. Днепропетровск: Наука и образование, 2006; URL: http://www.rusnaka.com.

12. НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ- Словарь- справочник финансового менеджера, И.А.Бланк- Бизнес консенсус URL: http://www.consensus-audit.ru/dic/blank/nalogovaya-politika-predpriyatiya/

13. Налоговая политика URL: http://finance0.ru/?id=452

14. Электронная библиотека|МИСБФМ URL: http://www.misbfm.ru/article/metodicheskie-aspekty-formirovaniya-nalogovoy-politiki-organizaciy

15. налоговая нагрузка- налоговое бремя предприятия URL: http://www.pnalog.ru/material/nalogovaya-nagruzka-bremya-predpriyatiya

16. Определение налоговой нагрузки на организацию URL: http://www.nalvest.ru/nv-articles/detail.php?ID=27903

17. методы определения и расчет налоговой нагрузки на предприятие URL: http://www.pnalog.ru/material/metody-raschet-nalogovoi-nagruzki-predpriyatiya

18. Щербаков В.А. Налоговые факторы обеспечения экономической устойчивости строительной организации // Архитектура и строительство Сибири; URL: http://www.ais.siberia.net.

19. Системы налогообложения| «Сибирский правовой центр»,Новосибирск URL: http://www.spcn.ru/tax_systems

20. Налоговое планирование на предприятии URL: http://knowledge.allbest.ru/finance/2c0a65635b3ad78a5c43a89521206d27_0.html

21. Учебник: Налоговый менеджмент- Глава: Глава-3. основы корпоративного налогового менеджмента онлайн. URL: http://uchebnik.biz/book/1009-nalogovyj-menedzhment/29-glava-3-osnovy-korporativnogo-nalogovogo-menedzhmenta.html

22. Web: http://www.fin-izdat.ru.

23. Web: http://taxhelp.ru.

24. Web: http://www.consultant.ru.

25. Web: http://www.nalog.ru.

26. Web: http://www.stat.ru.

27. http://www.minfin.ru.

Приложение 1

Анализ актива баланса ООО «ЛАУРУС» 2за 2011-2013гг.

Приложение 2

Анализ пассива баланса ООО «ЛАУРУС» за 2011-2013гг.

Поиск по сайту: