Практические и семинарские занятия -4 часа

Занятие 11. Функции налогов

Форма проведения занятий: решение задач, разбор кейсов.

Отрабатываемые вопросы.

1. Назовите основные функции налогов.

2. В чем заключается принцип равного налогообложения?

3. Перечислите основные права налогоплательщиков.

4. Перечислите основные обязанности налоговых органов.

5. Определите порядок взаимоотношений субъектов налогового права при выявленных нарушениях по уплате налога (сбора).

6. Является ли взимание пени налоговыми органами санкцией?

Задача 1.

Что такое налог как экономическая и правовая категория? Как назывались налоги на разных исторических этапах? Приведите примеры различных названий налоговых платежей.

Задача 2.

Существует ли разница между понятием «дань» и «подать»?

Задача 3.

Что значит установить налог? Назовите соответствующую законодательную норму. Какое развитие данная норма получила в решениях Конституционного Суда РФ?

Задача 4

Какие вам известны методы учета налоговой базы? Чем они отличаются друг от друга?

Задача 5.

При исполнении кредитной организацией поручения налогоплательщика о перечислении сумм налогов в бюджет была допущена техническая ошибка, повлекшая зачисление данных средств на счет другого клиента банка. Выявлено это было когда срок уплаты данного налога истек.

Кто должен нести ответственность за неуплату налога? С кого будут взысканы суммы неуплаченного налога? Как следует разрешить ситуацию, если сумма налога поступит на другой бюджетный счет?

Занятие 12. Налоговая ответственность

Форма проведения занятий: решение задач, разбор кейсов.

Отрабатываемые вопросы.

1. Каковы основные элементы налогообложения?

2. Кто может выступать в качестве участников налоговых правоотношений?

3. Каковы основания и виды ответственности за нарушения налогового законодательства?

4. Что понимается под нарушением налогового законодательства?

5. Каков порядок назначения наказаний за нарушение налогового законодательства?

6. В какие сроки рассматриваются жалобы в отношении неправомерных действий должностных лиц налоговых органов вышестоящими налоговыми органами и в суде?

Задача 1.

Должна ли фирма уплачивать пени, если она недоплатила авансовый платеж по транспортному налогу, но по итогам года, верно рассчитала и уплатила налог в бюджет?

Задача 2.

Вправе ли судебный пристав-исполнитель выставлять инкассовые поручения на бесспорное взыскание денежных средств со счетов должника (клиента банка) на основании постановления налогового органа о взыскании налога (сбора) за счет имущества налогоплательщика.

Задача 3.

При проведении выездной налоговой проверки инспектор истребовал у налогоплательщика необходимые для проведения налоговой проверки документы. В требовании не было указано конкретное количество истребованных документов, а расчет производился исходя из количества наименований документов, определенных только родовыми признаками. В связи с непредставлением в установленный срок истребованных документов в количестве 97 штук было принято решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности по п.1 ст.126 Налогового кодекса Российской Федерации в виде штрафа в размере 5000 руб. При этом указанные в требовании во множественном числе документы при расчете штрафа определялись как один документ.

Правомерно ли привлечение к ответственности налогоплательщика? Прокомментируйте ситуацию.

Задача 4.

Проводя выездную налоговую проверку, инспектор потребовал от руководителя проверяемого предприятия-налогоплательщика представить ему все документы, касающиеся налога на добавленную стоимость за проверяемый период. После того как руководитель отказался представить такие документы, инспектор единолично изъял подлинники всех документов из бухгалтерии и покинул предприятие, заявив, что изучит их в инспекции.

Позднее выяснилось, что инспектор изъял не только те документы, которые касались предмета проверки, но и иную бухгалтерскую документацию, в результате чего предприятие-налогоплательщик понесло убытки в виде порчи товара и выплаты возмещения контрагенту в связи со срывом исполнения договора на поставку данного товара. Кроме того, предприятие вынуждено было отказаться от заключения еще одного контракта.

Можно ли взыскать эти убытки с налоговых органов? Каковы правила истребования и выемки документов у налогоплательщика? Ответ обоснуйте.

Задача 5.

Гражданин-индивидуальный предприниматель обжаловал в арбитражный суд привлечение его к налоговой ответственности за неуплату им налога на имущество физических лиц по результатам проведенной у него налоговой проверки. Судья отказал в принятии иска, сославшись на то, что поскольку отношения возникли по поводу налога, уплачиваемого физическим лицом, жалобу следует подавать в суд общей юрисдикции.

Правомерен ли отказ судьи?

Задача 6.

Налоговый орган провел выездную налоговую проверку на предприятии и вынес решение о взыскании с проверяемого субъекта пени за просрочку внесения в бюджет налога на имущество организаций и штрафа в размере 25 000 рублей за нарушение правил учета объектов налогообложения. Предприятие не внесло в бюджет данные платежи добровольно, поэтому налоговый орган принял решение списать эти суммы со счета налогоплательщика в бесспорном порядке. При этом налоговый инспектор, проводивший проверку и выявивший нарушение финансовой дисциплины, принял решение наложить штраф на руководителя и главного бухгалтера предприятия.

Правомерны ли действия налогового органа? Правомерны ли действия налогового инспектора? Ответ обоснуйте.

Модуль 7. Правовое регулирование денежного обращения