 |
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция
Пример отчета о движение денежных средств
| Движение денежных средств по операционной деятельности | |
| Поступления денежных средств от клиентов | |
| Денежные средства, выплаченные поставщикам и работникам | |
| Денежные средства, созданные операционной деятельностью | |
| Выплаченные проценты | |
| Выплаченные налоги на прибыль | |
| Чистые денежные средства по операционной деятельности | |
| Движение денежных средств по инвестиционной деятельности | |
| Приобретение основных средств | |
| Поступления от продажи оборудования | |
| Чистые денежные средства по инвестиционной деятельности | |
| Движение денежных средств по финансовой деятельности | |
| Поступления по кредитам | |
| Погашение кредитов | |
| Выплаченные дивиденды | |
| Чистые денежные средства по финансовой деятельности | |
| Чистый прирост денежных средств | |
| Денежные средства на начало отчетного периода | |
| Денежные средства на конец отчетного периода |
Отчет о движении денежных средств должен отражать денежные потоки отчетного периода с их разделением по операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.
Операционная деятельность – основной вид деятельности, создающий чистую прибыль компании, а также прочая деятельность, не включенная в другие группы. Сумма денежных средств, возникающая в результате операционной деятельности, является основой для погашения кредитов и займов, поддержания производственного цикла компании, выплаты дивидендов и осуществления новых инвестиций без привлечения внешних источников финансирования.
Инвестиционная деятельность – приобретение и продажа (выбытие) внеоборотных активов и прочих инвестиций. Отдельное раскрытие информации о денежных потоках по инвестиционной деятельности отражает масштабы расходов на ресурсы, предназначенные для генерирования в будущем дохода и потоков денежных средств.
Финансовая деятельность – это деятельность, в результате которой изменяется величина и структура собственного капитала компании, кредитов и займов.
Компания представляет движение денежных средств в результате ведения операционной, инвестиционной и финансовой деятельности в такой форме, которая наиболее адекватна специфике ее хозяйственной деятельности. Раскрытие информации о потоках денежных средств по финансовой деятельности имеет большое значение для прогнозирования денежных требований со стороны тех, кто предоставляет компании капитал (кредиторов и инвесторов).
Классификация потоков по категориям деятельности обеспечивает представление информации, позволяющей пользователям оценить влияние каждого вида деятельности на финансовое положение компании и на сумму денежных средств (и их эквивалентов). Данная информация может также использоваться для анализа связи между указанными категориями деятельности.
Поиск по сайту: