Основные положения. Подати, как предшественники налогов, их виды

Подати, как предшественники налогов, их виды. Налоги и сборы, их принципиальное отличие. Фискальная, регулирующая, стимулирующая, распределительная функции налогов. Принципы распределения налогового бремени в экономике. Элементы налогов. Различие налогов по способу платежа, по их использованию, по адресу уплаты. Виды налогов. Таможенные пошлины, их функции. Эффект Лаффера.

Контрольные вопросы

1. Назовите основной источник доходов государства.

2. Что выражают налоги?

3. Каким образом государство осуществляет воздействие на общественное производство через налогообложение?

4. Дайте определение налогу.

5. Дайте определение сбору.

6. Охарактеризуйте основные функции налогов.

7. Охарактеризуйте принципы распределения налогового бремени в экономике.

8. Перечислите основные элементы налогов.

9. Перечислите виды ставок налогов.

10. Как различаются налоги по способу их платежа? Приведите примеры?

11. Как различаются налоги по их использованию? Приведите примеры?

12. Как различаются налоги по адресу их уплаты?

13. В чем состоит различие подоходного налога с физических лиц и налога на прибыль юридических лиц?

14. Охарактеризуйте налог на добавленную стоимость.

15. Охарактеризуйте акциз, как вид налога

16. Охарактеризуйте единый социальный налог

17. Охарактеризуйте таможенные пошлины.

18. Охарактеризуйте государственную пошлину.

19. В чем состоит отрицательная сторона повышения налогов?

20. Охарактеризуйте «эффект Лаффера».

Практическая часть.

Студентам предлагается самостоятельно определить методику расчета ряда налогов. Сумма роста налогов может быть подсчитана исходя из известного по предыдущим занятиям индекса роста стоимости.

В соответствии с положениями НК РФ подлежит налогообложению материальная выгода, полученная налогоплательщиком (например, в виде беспроцентной ссуды), которая облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 35%. Однако с 2005 г. материальная выгода в виде ссуды, направленной на строительство или приобретения жилого дома или квартиры облагается по ставке 13%. Сумма процентной платы (в виде материальной выгоды) за пользование заемными средствами по рублевым средствам может быть рассчитана по формуле: С_{ЦБ РФ} = Σ_займа х п_{роцентов} х (Д/365), где С_{ЦБ РФ} – сумма процентной платы, исходя из ¾ действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ на дату выдачи средств, Σ_займа – сумма заемных средств, находящихся в пользовании в течение соответствующего количества дней, Д – количество дней нахождения заемных средств в пользовании налогоплательщика.

При исчислении налога на доходы физических лиц существует ряд льгот. Наиболее распространенными льготами являются стандартные налоговые вычеты в размере 400 р. на каждого работающего и 600 р. на каждого несовершеннолетнего ребенка (при достижении суммарного дохода соответственно в 20 т.р. и 40 т.р. льгота прекращается до нового года).

Задача 11.1.

а) Определите, насколько увеличится стоимость импортируемого автомобиля при пересечении государственной границы, если на таможне взимается: таможенная пошлина в размере 25% цены товара, доставленного на границу; акцизный сбор, составляющий 70%. Дополнительно взимается налог на добавленную стоимость, составляющий 18%.

б) Определите, насколько увеличится стоимость автомобиля при пересечении государственной границы, если на таможне взимается: таможенная пошлина в размере 15% цены товара, доставленного на границу; акцизный сбор, составляющий 60%. Дополнительно взимается налог на добавленную стоимость, составляющий 18%.

Задача 11.2.

а) Организация выдала рублевый заем в сумме 100 т.р. своему работнику 15 января на условиях беспроцентной ссуды на покупку автомобиля. Заем погашен 15 апреля. Ставка рефинансирования ЦБ РФ составляет 14%. Какую сумму налогов должен заплатить налогоплательщик налог с полученной ссуды? Какую сумму налогов должен заплатить налогоплательщик налог с полученной ссуды, если ему ссуда выдавалась на приобретение квартиры?

б) Организация выдала рублевый заем в сумме 60 т.р. своему работнику 15 января на 3 месяца на условиях 5% годовых. Ставка рефинансирования ЦБ РФ составляет 14%. Заем и проценты по нему погашались каждое первое число следующего месяца в сумме соответственно: 10 т.р., 20 т.р., 25 т.р. и 5 т.р. В феврале было 28 дней. Какая сумма налога должна быть выплачена государству?

Задача 11.3.

а) Организация, занимающаяся оптовой торговлей, приобрела 10 тыс. единиц товара по цене 118 р. с учетом НДС 18%. В дальнейшем она продала его по цене 236 р. за единицу с учетом НДС 18%. Какую сумму НДС организация должна перечислить государству?

б) Организация, занимающаяся розничной торговлей, приобрела 50 тыс. единиц товара по цене 110 р. с учетом НДС 10%. В дальнейшем она продала его по цене 132 р. за единицу с учетом НДС 10%. Какую сумму организация должна перечислить государству?

Задача 11.4.

а) Начисленная заработная плата в январе месяце составляет 5 т.р. Замужняя женщина имеет четырех несовершеннолетних детей. Определите, сколько она должна уплатить подоходного налога?

б) Заработная плата составляет 4,5 т.р. в месяц. Замужняя женщина, имеющая на иждивении пять детей, получает заработную плату в сентябре месяце. Определите, сколько она должна уплатить подоходного налога?

тема 12
ФИНАНСИРОВАНИЕ здравоохранения

Продолжительность занятия - 4 часа (180 минут).

Место проведения занятия: кафедра, учебная комната

Цель занятия: Иметь представление о финансовом капитале. Знать, основы функционирования бюджетной системы государства. Овладеть основными терминами Бюджетного кодекса.

Практические навыки:

1. Провести сравнение привлеченных источников финансирования.

2. Рассчитать некоторые виды налогов.

План и организационная структура занятия:

1. Проверка присутствующих, мотивация темы, ответ на вопросы студентов - 10 мин.

2. Вводный контроль исходного уровня знаний - 15 мин.

3. Разбор основных вопросов темы - 35 мин.

4. Самостоятельная работа студентов - 90 мин.

5. Оценка и анализ самостоятельной работы - 15 мин.

6. Ответы на вопросы, заключение по занятию, ознакомление с темой следующего - 15 мин.

Поиск по сайту: