АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция
|
Вступительный баланс начальных остатков ООО «Альтаир» на начало отчетного периода по синтетическим счетам
Таблица 1
№ счета
| Актив
| Сумма, руб.
| № счета
| Пассив
| Сумма, руб.
|
| Основные средства
|
|
| Амортизация основных средств
|
|
| Нематериальные активы
|
|
| Амортизация нематериальных активов
|
|
| Материалы
|
|
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
|
| Основное производство
|
|
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
|
| Готовая продукция
|
|
| Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
|
|
| Касса
|
|
| Расчеты с бюджетом по налогам и сборам
|
|
| Расчетные счета
|
|
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
|
| Расчеты с покупателями и заказчиками
|
|
| Расчеты с персоналом по оплате труда
|
|
| Расчеты с подотчетными лицами
|
|
| Уставный капитал
|
|
| Оборудование к установке
|
|
| Добавочный капитал
|
|
|
|
|
| Нераспределенная прибыль (убыток)
|
|
| Итого:
|
|
| Итого:
|
|
2.3. Журнал хозяйственных операций за декабрь 2010 г.
Таблица 2
№
п\п
| Документ
| Содержание хозяйственной операции
| Сумма
| Корреспондирующие счета
| Дебет
| Кредит
|
|
|
|
|
|
| 1.
| Накладная
Счет-фактура.
| Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склад материальные ценности:
а) покупная стоимость;
б) транспортные расходы;
в) НДС.
|
|
|
| 2.
| Приходный ордер (М-4)
Бухгалтерская справка.
| Оприходованы материалы на склад по учетной стоимости.
Списываются отклонения в стоимости материалов.
|
|
|
| 3.
| Акт приемки-передачи оборудования в монтаж
| Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха.
|
|
|
| 4.
| Акт выполненных работ
Счет-фактура.
| Акцептован счет подрядной организации за выполнение строительно-монтажных работ по возведению здания цеха;
НДС
|
|
|
| 5.
| Акт списания основных средств (ОС-4)
| Списано морально устаревшее оборудование:
а) первоначальная стоимость;
б) сумма начисленной амортизации на дату списания;
в) стоимость оприходованных материалов от демонтированного оборудования;
г) финансовый результат от списания оборудования.
|
|
01.2
91.2
|
01.1
01.2
01.2
91.1
91.9
| 6.
| Акт выполненных работ
Счет-фактура.
| Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования;
НДС.
|
|
|
|
|
| 3
|
|
|
| 7.
| Акт приемки-передачи объекта основных средств (ОС-1)
| Приняты в эксплуатацию (по акту приемки-передачи ф-ОС-1) законченные объекты ОС по первоначальной стоимости:
а) здание цеха;
б) производственное оборудование.
|
|
|
| 8.
| Лимитно-заборная карта
(М-8)
| Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности по учетной стоимости:
а) на изготовление готовой продукции в основном производстве;
б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования, и хозяйственные нужды цехов основного производства;
в) на обслуживание основных средств общехозяйственного назначения;
г) на упаковку продаваемой продукции;
д) на ремонт административного здания.
|
|
|
| 9.
| Бухгалтерская справка.
| Списывается сумма отклонений на:
а) на изготовление готовой продукции в основном производстве;
б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования, и хозяйственные нужды цехов основного производства;
в) на обслуживание основных средств общехозяйственного назначения;
г) на упаковку продаваемой продукции;
д) на ремонт административного здания.
|
311,5
44,5
26,7
|
|
|
| Ведомость начисления амортизации
| Начислена амортизация ОС:
а) производственного оборудования, зданий и инвентаря цехов;
б) зданий общехозяйственного назначения.
|
|
|
|
| Бухгалтерская справка.
| Списана задолженность с истекшим сроком исковой давности:
дебиторская
кредиторская
|
|
91.2
|
91.1
|
|
|
|
|
|
|
|
| 3
|
|
|
|
| Акт выполненных работ, оказанных услуг
Счет-фактура.
| Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:
а) за текущий ремонт зданий офиса;
б) за коммунальные услуги, потребленные производственными цехами (освещение, отопление);
в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения;
г) за информационно-консультационные услуги;
д) НДС по ремонтным работам и потребленным услугам.
|
|
|
|
| ПКО
| Получены с расчетного счета денежные средства в кассу для выплаты заработной платы, командировочных, хозяйственных расходов, на выплату пособий по рождению детей (3 случая).
|
|
|
|
| Платежная ведомость РКО; приказ на командировку; документы по рождению ребенка; бухгалтерская справка.
| Выплачены из кассы:
а) заработная плата;
б) выдано в подотчет;
в) пособия;
г) депонирование и сдано на расчетный счет.
|
|
|
|
| Банковская выписка
ПКО.
| Поступили платежи от покупателей:
а) за проданную продукцию;
б) в погашение прочей дебиторской задолженности;
в) от своего работника.
|
|
|
|
| Банковская выписка.
| Оплачены с расчетного счета организации:
а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги;
б)налог на доходы физических лиц;
в) взносы в государственные социальные внебюджетные фонды;
г) алименты, удержанные по исполнительным листам.
|
|
68.1
|
|
|
| 3
|
|
|
|
| Инвалютная выписка банка.
| Перечислены денежные средства на приобретение инвалюты в сумме 30000 Евро для оплаты поступивших ценностей от иностранного поставщика. Коммерческий курс 35руб.55коп. Курс банка России 35руб.20коп.
Инвалюта зачислена на транзитный валютный счет в этот же день и перечислена иностранному поставщику.
Списывается разница между коммерческим курсом и курсом банка России
|
|
91.2
|
|
| Расчетная ведомость
| Начислена зарплата, пособия и прочие выплаты персоналу организации за декабрь 2010г:
а) рабочим основного производства за изготовленную продукцию;
б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами;
в) руководителям, специалистам за управление организацией;
г) пособия по временной нетрудоспособности:
в том числе:
за счет работодателя
за счет фонда социального страхования
|
|
|
|
| Расчетная ведомость.
| Произведены удержания из начисленной заработной платы:
а) НДФЛ;
б) алименты.
|
|
|
|
| Расчетная ведомость.
| Начислены взносы в государственные внебюджетные социальные фонды от оплаты труда:
а) за изготовление продукции в основном производстве;
б) за обслуживание и управление цехами;
в) за управление организацией.
|
|
|
|
| Книга покупок
| Проводится налоговый вычет НДС из бюджета по оприходованным товарно-материальным ценностям, выполненным строительно-монтажным работам, ремонтным работам и прочим работам и услугам.
|
|
|
|
|
| 3
|
|
|
|
| Финансовый отчет.
| На основании утвержденных авансовых отчетов, отражаются расходы на служебные командировки.
|
|
|
|
| Расчет и справки бухгалтерии
| Списаны накладные расходы на включение в себестоимость продукции:
а) общепроизводственные.
|
343511,5
|
|
|
| Приемно-сдаточная накладная
| Оприходована на склад готовая продукция, выпущенная из производства по фактической себестоимости, при этом НЗП на конец месяца 85355 руб.
| 608235,5
|
|
|
| Накладная
Счет-фактура
| Отгружена готовая продукция покупателям:
а) по фактической производственной себестоимости;
б) по договорной стоимости;
в) стоимость транспортных услуг по транспортировке продукции на станцию отправления;
г) НДС;
д) продукция своему работнику.
|
|
90.2
90.2
|
90.1
90.1
|
| Книга продаж.
| Начислен НДС в бюджет:
а) по отгруженной покупателям продукции;
б) по отпущенной продукции своему работнику.
|
|
90.3
90.3
|
68.2
68.2
|
| Расчет и справки бухгалтерии
| Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции.
Списаны общехозяйственные расходы.
| 5044,5
199054,7
| 90.2
90.8
|
|
| Расчет бухгалтерии.
| Определен и списан финансовый результат от продажи продукции покупателям и своему работнику.
| 290662,8
| 90.9
|
|
| Расчет бухгалтерии.
| Определен и списан финансовый результата от прочих доходов и расходов.
|
| 91.9
|
|
|
| 3
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии.
| Начислен налог на прибыль организаций.
| 60832,56
|
|
|
| РКО.
| Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита. Лимит кассы установлен обслуживающим банком в сумме 7000 руб.
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии.
| Списана нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года при реформации баланса (т.е. заключительными проводками декабря).
| 243330,24
|
|
|
| Выписка банка
| Перечислена задолженность банку по кредитам:
В том числе:
краткосрочные;
долгосрочные.
|
|
|
|
| ПКО.
| Поступила выручка от покупателей.
|
|
|
|
9. Расчет отклонений для списания материалов:
%ТЗР =
а) 160000 * 0,89% = 1424;
б) 35000 * 0,89% = 311,5;
в) 20000 * 0,89% = 178;
г) 5000 * 0,89% = 44,5;
д) 3000 * 0,89% = 26,7;
2.4. Счета синтетического учета за декабрь 2010 г.
Дт 01 Кт Дт 02 Кт
НС 1224755
5а) 100000
7а) 2118644
7б) 210000
| 5а) 100000
5б) 97500
5в) 2500
| ДО 2428644
| КО 200000
| КС 3453399
|
| 5б) 97500
| НС 312715
10а) 122500
10б) 15000
| ДО 97500
| КО 137500
|
| КС 352715
|
Дт 04 Кт Дт 05 Кт
НС 63552
|
| ДО 0
| КО 0
| КС 63552
|
|
| НС 20595
| ДО 0
| КО 0
|
| КС 20595
|
Дт 07 Кт Дт 08 Кт
3) 150000
4а) 2118644
6а) 60000
|
7а) 2118644
7б) 210000
| ДО 2328644
| КО 2328644
|
|
| НС 150000
|
3) 150000
| ДО 0
| КО 150000
| |
|
НС 249666
2а) 200000
5г) 1500
|
8а) 160000
8б) 35000
8в) 20000
8г) 5000
8д) 3000
| ДО 201500
| КО 223000
| КС 228166
|
| Дт 10 Кт
Дт 15 Кт
1а) 200000
1б) 4000
|
2а) 200000
2б) 4000
| ДО 204000
| КО 204000
|
|
|
Дт 19 Кт
| 1в) 36720
4б) 381356
6б) 10800
12д) 19800
25г) 1980
| 21) 448676
| ДО 450656
| КО 448676
| КС 1980
|
|
Дт 16 Кт
| 2б) 4000
| 9а) 1424
9б) 311,5
9в) 178
9г) 44,5
9д) 26,7
| ДО 4000
| КО 1984,7
| КС 2015,3
|
|
Дт 20 Кт
| НС 37905
8а) 160000
9а) 1424
18а) 112500
20а) 38250
23) 343511,5
|
24) 608235,5
| ДО 655685,5
| КО 608235,5
| КС 85355
|
| Дт 25 Кт
| 8б) 35000
9б) 311,5
10а) 122500
12б) 75000
18б) 80000
18г) 3500
20б) 27200
| 23) 343511,5
| ДО 343511,5
| КО 343511,5
|
|
|
Дт 26 Кт
| 8в) 20000
8д) 3000
9в) 178
9д) 26,7
10б) 15000
12а) 12500
12в) 15000
12г) 7500
18в) 90000
20в) 30600
22) 5250
| 27б) 199054,7
| ДО 199054,7
| КО 199054,7
|
|
| Дт 43 Кт
| НС 73825
24) 608235,5
|
25а) 520000
| ДО 608235,5
| КО 520000
| КС 162060,5
| |
Дт 44 Кт
| 8г) 5000
9г) 44,5
| 27а) 5044,5
| ДО 5044,5
| КО 5044,5
|
| |
Дт 50 Кт
| НС 6322
13) 176500
15в) 5000
|
14а) 127500
14б) 7500
14в) 40000
14д) 1500
31) 4322
| ДО 181500
| КО 180822
| КС 7000
|
|
Дт 51 Кт
| НС 533231
14д) 1500
15а) 1050000
15б) 7000
31) 4322
34) 1205400
|
13) 176500
16а) 638000
16б) 21300
16в) 63650
16г) 1525
17а) 1066500
33а) 198000
33б) 102000
| ДО 2268222
| КО 2267475
| КС 533978
|
|
Дт 52 Кт
| 17б) 1056000
| 17в) 1056000
| ДО 1056000
| КО 1056000
|
|
|
Дт 57 Кт
| 17а) 1066500
| 17б) 1056000
17г) 10500
| ДО 1066500
| КО 1066500
|
|
|
Дт 60 Кт
|
11б) 40000
16а) 638000
17в) 1056000
| НС 805991
1а) 200000
1б) 4000
1в) 36720
4а) 2118644
4б) 381356
6а) 60000
6б) 10800
12а) 12500
12б) 75000
12в) 15000
12г) 7500
12д) 19800
25в) 11000
25г) 1980
| ДО 1734000
| КО 2954300
|
| КС 2026291
| Дт 62 Кт
| НС 72017
25б)1205400
|
11а) 15000
15а) 1050000
34) 1205400
| ДО 1205400
| КО 2270400
|
| КС 992983
|
Дт 66 Кт
|
33а) 198000
| НС 227425
| ДО 198000
| КО 0
| | КС 29425
|
Дт 67 Кт
|
33а) 102000
| НС 123762
| ДО 102000
| КО 0
| | КС 21762
|
Дт 68 Кт
|
16б) 21300
21) 448676
| НС 24008
19а) 21300
26а) 183875
26б) 763
30) 60832,56
| ДО 469976
| КО 266770,56
| КС 179197,44
|
|
Дт 69 Кт
|
16в) 63650
18д) 5500
| НС 43331
20а) 38250
20б) 27200
20в) 30600
| ДО 69150
| КО 96050
|
| КС 70231
|
Дт 70 Кт
|
14а) 127500
14в) 40000
14г) 1500
19а) 21300
19б) 3300
| НС 166659
18а) 112500
18б) 80000
18в) 90000
18г) 3500
18д) 5500
| ДО 193600
| КО 291500
|
| КС 264559
|
Дт 71 Кт
| НС 1413
14б) 7500
|
22) 5250
| ДО 7500
| КО 5250
| КС 3663
|
|
Дт 73 Кт
| 25д) 5000
| 15в) 5000
| ДО 5000
| КО 5000
|
|
|
Дт 76 Кт
| 16г)1525
| 14г) 1500
15б) 7000
19б) 3300
| ДО 1525
| КО 11800
|
| КС 10275
|
Дт 80 Кт
|
| НС 409300
| ДО 0
| КО 0
|
| КС 409300
| Дт 83 Кт
|
| НС 173600
| ДО 0
| КО 0
|
| КС 173600
|
Дт 84 Кт
|
| НС 105300
32) 243330,24
| ДО 0
| КО 243330,24
|
| КС 348630,24
| Дт 90 Кт
| 25а) 520000
25в) 11000
26а) 183875
26б) 763
27а) 5044,5
27б) 199054,7
28) 290662,8
| 25б) 1205400
25д) 5000
| ДО 1210400
| КО 1210400
|
|
|
Дт 91 Кт
| 5в) 2500
11а) 15000
17г) 10500
29) 14500
| 5г) 1500
5д) 1000
11б) 40000
| ДО 42500
| КО 42500
|
|
|
Дт 99 Кт
| 5д) 1000
30) 60832,56
32) 243330,24
| 28) 290662,8
29) 14500
| ДО 305162,8
| КО 305162,8
| |
|
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | Поиск по сайту:
|