АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция

Вступительный баланс начальных остатков ООО «Альтаир» на начало отчетного периода по синтетическим счетам

Читайте также:
  1. F) Подготовить примечание к балансу, показывающее движение по счёту отложенного налога для каждого вида временных разниц.
  2. I. Начало монашества
  3. I. По длине периода
  4. II. Баланс денежных поступлений и расходов.
  5. IV. Профсоюзы Франции: возникновение и особенности развития (XIX-начало XX вв.)
  6. А) Стадия разработки КД (начало инвестиционной фазы)
  7. Автокорреляция остатков
  8. Адаптация персонала, ее виды. Необходимость сокращения периода адаптации.
  9. Аккумуляция и абляция. Баланс льда и воды в леднике.
  10. Анализ ликвидности баланса
  11. Анализ ликвидности баланса
  12. Баланс активных мощностей в системе

Таблица 1

№ счета Актив Сумма, руб. № счета Пассив Сумма, руб.
  Основные средства     Амортизация основных средств  
  Нематериальные активы     Амортизация нематериальных активов  
  Материалы     Расчеты с поставщиками и подрядчиками  
  Основное производство     Расчеты по краткосрочным кредитам и займам  
  Готовая продукция     Расчеты по долгосрочным кредитам и займам  
  Касса     Расчеты с бюджетом по налогам и сборам  
  Расчетные счета     Расчеты по социальному страхованию и обеспечению  
  Расчеты с покупателями и заказчиками     Расчеты с персоналом по оплате труда  
  Расчеты с подотчетными лицами     Уставный капитал  
  Оборудование к установке     Добавочный капитал  
        Нераспределенная прибыль (убыток)  
  Итого:     Итого:  

 


2.3. Журнал хозяйственных операций за декабрь 2010 г.

Таблица 2

№ п\п Документ Содержание хозяйственной опера­ции Сумма Корреспонди­рующие счета
Дебет Кредит
           
1. Накладная     Счет-фактура. Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склад материальные ценности: а) покупная стоимость; б) транспортные расходы; в) НДС.      
2. Приходный ордер (М-4) Бухгалтерская справка. Оприходованы материалы на склад по учетной стоимости. Списываются отклонения в стоимости материалов.      
3. Акт приемки-передачи оборудования в монтаж Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха.      
4. Акт выполненных работ     Счет-фактура. Акцептован счет подрядной организации за выполнение строительно-монтажных работ по возведению здания цеха; НДС      
5. Акт списания основных средств (ОС-4) Списано морально устаревшее оборудование: а) первоначальная стоимость; б) сумма начисленной амортизации на дату списания;   в) стоимость оприходованных материалов от демонтированного оборудования; г) финансовый результат от списания оборудования.               01.2   91.2         01.1 01.2   01.2 91.1     91.9
6. Акт выполненных работ     Счет-фактура. Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования; НДС.            
   
Продолжение таблицы 2
3

     
7. Акт приемки-передачи объекта основных средств (ОС-1) Приняты в эксплуатацию (по акту приемки-передачи ф-ОС-1) законченные объекты ОС по первоначальной стоимости: а) здание цеха; б) производственное оборудование.            
8. Лимитно-заборная карта (М-8) Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности по учетной стоимости: а) на изготовление готовой продукции в основном производстве; б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования, и хозяйственные нужды цехов основного производства; в) на обслуживание основных средств общехозяйственного назначения; г) на упаковку продаваемой продукции; д) на ремонт административного здания.                                                
9. Бухгалтерская справка. Списывается сумма отклонений на: а) на изготовление готовой продукции в основном производстве; б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования, и хозяйственные нужды цехов основного производства; в) на обслуживание основных средств общехозяйственного назначения; г) на упаковку продаваемой продукции; д) на ремонт административного здания.         311,5       44,5 26,7                              
  Ведомость начисления амортизации Начислена амортизация ОС: а) производственного оборудования, зданий и инвентаря цехов; б) зданий общехозяйственного назначения.            
  Бухгалтерская справка. Списана задолженность с истекшим сроком исковой давности: дебиторская кредиторская         91.2     91.1
           
   
Продолжение таблицы 2
3

     
  Акт выполненных работ, оказанных услуг     Счет-фактура. Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций: а) за текущий ремонт зданий офиса; б) за коммунальные услуги, потребленные производственными цехами (освещение, отопление); в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения; г) за информационно-консультационные услуги; д) НДС по ремонтным работам и потребленным услугам.                                            
  ПКО Получены с расчетного счета денежные средства в кассу для выплаты заработной платы, командировочных, хозяйственных расходов, на выплату пособий по рождению детей (3 случая).      
  Платежная ведомость РКО; приказ на командировку; документы по рождению ребенка; бухгалтерская справка. Выплачены из кассы: а) заработная плата; б) выдано в подотчет; в) пособия; г) депонирование и сдано на расчетный счет.        
  Банковская выписка     ПКО. Поступили платежи от покупателей: а) за проданную продукцию; б) в погашение прочей дебиторской задолженности; в) от своего работника.            
  Банковская выписка. Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги; б)налог на доходы физических лиц; в) взносы в государственные социальные внебюджетные фонды; г) алименты, удержанные по исполнительным листам.                   68.1            
   
Продолжение таблицы 2
3

     
  Инвалютная выписка банка. Перечислены денежные средства на приобретение инвалюты в сумме 30000 Евро для оплаты поступивших ценностей от иностранного поставщика. Коммерческий курс 35руб.55коп. Курс банка России 35руб.20коп. Инвалюта зачислена на транзитный валютный счет в этот же день и перечислена иностранному поставщику. Списывается разница между коммерческим курсом и курсом банка России                   91.2            
  Расчетная ведомость Начислена зарплата, пособия и прочие выплаты персоналу организации за декабрь 2010г: а) рабочим основного производства за изготовленную продукцию; б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами; в) руководителям, специалистам за управление организацией; г) пособия по временной нетрудоспособности: в том числе: за счет работодателя за счет фонда социального страхования                            
  Расчетная ведомость. Произведены удержания из начисленной заработной платы: а) НДФЛ; б) алименты.            
  Расчетная ведомость. Начислены взносы в государственные внебюджетные социальные фонды от оплаты труда: а) за изготовление продукции в основном производстве; б) за обслуживание и управление цехами; в) за управление организацией.                  
  Книга покупок Проводится налоговый вычет НДС из бюджета по оприходованным товарно-материальным ценностям, выполненным строительно-монтажным работам, ремонтным работам и прочим работам и услугам.      
   
Продолжение таблицы 2
3

     
  Финансовый отчет. На основании утвержденных авансовых отчетов, отражаются расходы на служебные командировки.      
  Расчет и справки бухгалтерии Списаны накладные расходы на включение в себестоимость продукции: а) общепроизводственные.   343511,5    
  Приемно-сдаточная накладная Оприходована на склад готовая продукция, выпущенная из производства по фактической себестоимости, при этом НЗП на конец месяца 85355 руб. 608235,5    
  Накладная   Счет-фактура Отгружена готовая продукция покупателям: а) по фактической производственной себестоимости; б) по договорной стоимости; в) стоимость транспортных услуг по транспортировке продукции на станцию отправления; г) НДС; д) продукция своему работнику.               90.2   90.2           90.1     90.1
  Книга продаж. Начислен НДС в бюджет: а) по отгруженной покупателям продукции; б) по отпущенной продукции своему работнику.       90.3   90.3   68.2   68.2
  Расчет и справки бухгалтерии Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции. Списаны общехозяйственные расходы. 5044,5     199054,7 90.2     90.8    
  Расчет бухгалтерии. Определен и списан финансовый результат от продажи продукции покупателям и своему работнику. 290662,8 90.9  
  Расчет бухгалтерии. Определен и списан финансовый результата от прочих доходов и расходов.   91.9  
   
Продолжение таблицы 2
3

     
  Расчет бухгалтерии. Начислен налог на прибыль организаций. 60832,56    
  РКО. Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита. Лимит кассы установлен обслуживающим банком в сумме 7000 руб.      
  Расчет бухгалтерии. Списана нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года при реформации баланса (т.е. заключительными проводками декабря). 243330,24    
  Выписка банка Перечислена задолженность банку по кредитам: В том числе: краткосрочные; долгосрочные.        
  ПКО. Поступила выручка от покупателей.      

 

9. Расчет отклонений для списания материалов:

%ТЗР =

 

а) 160000 * 0,89% = 1424;

б) 35000 * 0,89% = 311,5;

в) 20000 * 0,89% = 178;

г) 5000 * 0,89% = 44,5;

д) 3000 * 0,89% = 26,7;


2.4. Счета синтетического учета за декабрь 2010 г.

 

Дт 01 Кт Дт 02 Кт

НС 1224755 5а) 100000 7а) 2118644 7б) 210000   5а) 100000 5б) 97500 5в) 2500
ДО 2428644 КО 200000
КС 3453399
5б) 97500   НС 312715 10а) 122500 10б) 15000  
ДО 97500 КО 137500
  КС 352715

 

Дт 04 Кт Дт 05 Кт

НС 63552    
ДО 0 КО 0
КС 63552
  НС 20595
ДО 0 КО 0
  КС 20595

 

Дт 07 Кт Дт 08 Кт

3) 150000 4а) 2118644 6а) 60000     7а) 2118644 7б) 210000
ДО 2328644 КО 2328644
   
НС 150000   3) 150000
ДО 0 КО 150000
   

 

НС 249666 2а) 200000 5г) 1500     8а) 160000 8б) 35000 8в) 20000 8г) 5000 8д) 3000
ДО 201500 КО 223000
КС 228166  

Дт 10 Кт

Дт 15 Кт

  1а) 200000 1б) 4000     2а) 200000 2б) 4000
ДО 204000 КО 204000
   

 

Дт 19 Кт
1в) 36720 4б) 381356 6б) 10800 12д) 19800 25г) 1980 21) 448676
ДО 450656 КО 448676
КС 1980  

 

Дт 16 Кт
2б) 4000 9а) 1424 9б) 311,5 9в) 178 9г) 44,5 9д) 26,7
ДО 4000 КО 1984,7
КС 2015,3  

 

Дт 20 Кт
НС 37905 8а) 160000 9а) 1424 18а) 112500 20а) 38250 23) 343511,5   24) 608235,5
ДО 655685,5 КО 608235,5
КС 85355  
Дт 25 Кт
8б) 35000 9б) 311,5 10а) 122500 12б) 75000 18б) 80000 18г) 3500 20б) 27200 23) 343511,5
ДО 343511,5 КО 343511,5
   

 

Дт 26 Кт
8в) 20000 8д) 3000 9в) 178 9д) 26,7 10б) 15000 12а) 12500 12в) 15000 12г) 7500 18в) 90000 20в) 30600 22) 5250 27б) 199054,7
ДО 199054,7 КО 199054,7
   
Дт 43 Кт
НС 73825 24) 608235,5   25а) 520000
ДО 608235,5 КО 520000
КС 162060,5  

 

Дт 44 Кт
8г) 5000 9г) 44,5   27а) 5044,5
ДО 5044,5 КО 5044,5
   

 

 

 
 

 


Дт 50 Кт
НС 6322 13) 176500 15в) 5000   14а) 127500 14б) 7500 14в) 40000 14д) 1500 31) 4322
ДО 181500 КО 180822
КС 7000  

 

 

Дт 51 Кт
НС 533231 14д) 1500 15а) 1050000 15б) 7000 31) 4322 34) 1205400   13) 176500 16а) 638000 16б) 21300 16в) 63650 16г) 1525 17а) 1066500 33а) 198000 33б) 102000
ДО 2268222 КО 2267475
КС 533978  

 

Дт 52 Кт
17б) 1056000 17в) 1056000  
ДО 1056000 КО 1056000
   

 

Дт 57 Кт
17а) 1066500 17б) 1056000 17г) 10500
ДО 1066500 КО 1066500
   

 

Дт 60 Кт
  11б) 40000 16а) 638000 17в) 1056000 НС 805991 1а) 200000 1б) 4000 1в) 36720 4а) 2118644 4б) 381356 6а) 60000 6б) 10800 12а) 12500 12б) 75000 12в) 15000 12г) 7500 12д) 19800 25в) 11000 25г) 1980
ДО 1734000 КО 2954300
  КС 2026291
Дт 62 Кт
НС 72017 25б)1205400   11а) 15000 15а) 1050000 34) 1205400
ДО 1205400 КО 2270400
  КС 992983

 

 

Дт 66 Кт
  33а) 198000 НС 227425  
ДО 198000 КО 0
  КС 29425

 

 

Дт 67 Кт
  33а) 102000 НС 123762
ДО 102000 КО 0
  КС 21762

 

 

Дт 68 Кт
  16б) 21300 21) 448676 НС 24008 19а) 21300 26а) 183875 26б) 763 30) 60832,56
ДО 469976 КО 266770,56
КС 179197,44  

 

 

Дт 69 Кт
  16в) 63650 18д) 5500 НС 43331 20а) 38250 20б) 27200 20в) 30600  
ДО 69150 КО 96050
  КС 70231

 

 

Дт 70 Кт
  14а) 127500 14в) 40000 14г) 1500 19а) 21300 19б) 3300 НС 166659 18а) 112500 18б) 80000 18в) 90000 18г) 3500 18д) 5500
ДО 193600 КО 291500
  КС 264559

 

 

Дт 71 Кт
НС 1413 14б) 7500   22) 5250
ДО 7500 КО 5250
КС 3663  

 

 
 

 


Дт 73 Кт
25д) 5000 15в) 5000
ДО 5000 КО 5000
   

 

 

Дт 76 Кт
16г)1525 14г) 1500 15б) 7000 19б) 3300  
ДО 1525 КО 11800
  КС 10275

 

 

Дт 80 Кт
  НС 409300
ДО 0 КО 0
  КС 409300
Дт 83 Кт
  НС 173600
ДО 0 КО 0
  КС 173600

 

Дт 84 Кт
  НС 105300 32) 243330,24
ДО 0 КО 243330,24
  КС 348630,24
Дт 90 Кт
25а) 520000 25в) 11000 26а) 183875 26б) 763 27а) 5044,5 27б) 199054,7 28) 290662,8 25б) 1205400 25д) 5000
ДО 1210400 КО 1210400
   

 

 
 

 


Дт 91 Кт
5в) 2500 11а) 15000 17г) 10500 29) 14500 5г) 1500 5д) 1000 11б) 40000
ДО 42500 КО 42500
   

 

Дт 99 Кт
5д) 1000 30) 60832,56 32) 243330,24 28) 290662,8 29) 14500
ДО 305162,8 КО 305162,8
   

 

 

 

 
 


1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |

Поиск по сайту:



Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Студалл.Орг (0.014 сек.)