 |
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция
Журнал регистрации хоз. Операций за декабрь 20ХХ
| № операции | Хозяйственные операции | сумма | Корреспонд.счета | |
| дебет | кредит | |||
| Учет внеоборотных активов | ||||
| Приобретено произв. Оборудование у ЗАО «Мехзавод» | ||||
| -отпускная цена с учетом доставки | ||||
| -сумма НДС | ||||
| 2. | Введено в эксплуатацию произв. оборудование | |||
| 3. | В связи с невозможностью дальнейшей эксплуатации списано произв. Оборудование со 100 износом | (можно минуя 01в) | ||
| -амортизация на дату выбытия | ||||
| -расходы по демонтажу: -з\плата -внебюджетные фонды (разбить по фондам) -НДФЛ -страх. Взносы от н\случая и проф.забол. на пр-ве(0,2%) | ||||
| -оприходованы на склад материалы после монтажа | ||||
| Продано малому предприятию»Ритм» произв. Оборудование, приобретенное В июле отчетного года: | ||||
| -стоимость продажи | ||||
| -НДС | ||||
| -амортизация к моменту выбытия | ||||
| -остаточная стоимость | ||||
| 5. | Продано ООО «Интекс» исключительное право патентообладателя на изобретение | |||
| - стоимость продажи | ||||
| -НДС | ||||
| -амортизация на дату продажи | ||||
| -остаточная стоимость | ||||
| Приобретен сканер «Асер» | ||||
| -цена приобретения | ||||
| -НДС | ||||
| Введен в эксплуатацию сканер | ||||
| Учет произв. запасов | ||||
| 8. | Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы: | |||
| -покупная стоимость ОАО «Электромоторный завод» | ||||
| -НДС | ||||
| -Покупная стоимость ОАО «Техника» | ||||
| -НДС | ||||
| Оприходованы материалы на склад по учетным ценам поступившие: | ||||
| -от ОАО «Элетромоторный завод» | ||||
| -от ОАО «Техника» | ||||
| Расчет бухгалтерии: Списаны отклонения в фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен. | ||||
| Расчет бухгалтерии В конце года образован резерв под снижение стоимости МЦ потерявших свои потребительские качества | ||||
| Учет затрат на производство | ||||
| Отпущено со склада и израсходовано материалов по учетным ценам: | ||||
| Цеху №1 для производства: | ||||
| -изделий А | ||||
| -изделий Б | ||||
| Цеху №2 для производства | ||||
| -изделия Б | ||||
| Ремонтному цеху для -выполнения заказа №301 | ||||
| - заказа № 302 | ||||
| - на хоз нужды | ||||
| -цеха №1 | ||||
| -цеха №2 | ||||
| -ремонтного цеха | ||||
| -заводоуправления | ||||
| Итого: | ||||
| Справка бухгалтерии | ||||
| Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящихся к материалам отпущенным: | ||||
| Цеху №1 Для производства изделия А | ||||
| изделия Б | ||||
| Цеху №2для производства: | ||||
| изделия Б | ||||
| Ремонтному цеху для выполнения: Заказа №301 | ||||
| Заказа №302 | ||||
| На хоз нужды: | ||||
| Цеха №1 | ||||
| Цеха№2 | ||||
| Ремонтного цеха | ||||
| заводоуправления | ||||
| Итого: | ||||
| На основании требований-накладных переданы со склада в эксплуатацию инвентарь | ||||
| - в цех №1 | ||||
| - в цех №2 | ||||
| - в ремонтный цех | ||||
| Итого: | ||||
| Списана стоимость сканера «Асер» | ||||
| Начислена амортизация основных средств: | ||||
| Производственного оборудования | ||||
| -цеха №1 | ||||
| -Цеха №2 | ||||
| -ремонтного цеха | ||||
| Итого: | ||||
| Зданий и хоз инвентаря: | ||||
| -Цеха №1 | ||||
| -цеха №2 | ||||
| -ремонтного цеха | ||||
| Итого: | ||||
| Начислена амортизация НМА, использованных | ||||
| -в цехе №1 | ||||
| - в заводоуправлении | ||||
| Итого: | ||||
| Начислена амортизация по безвозмездно полученным ОС | ||||
| Одновременно списана часть суммы доходов будущих периодов в размере начисленной амортизации | ||||
| Согласно полученным сч-фактурам от ООО «Маяк»начислены затраты за использование эл\энергии, пара, воды, газа в процессе: | ||||
| Обслуживания основного производства: | ||||
| -цеха №1 | ||||
| -цеха №2 | ||||
| -ремонтного цеха | ||||
| -заводоуправления | ||||
| -НДС по потребленным услугам | ||||
| Итого: | ||||
| Начислены пособия по временной нетрудоспособности | ||||
| Начислена и распределена основная и дополнительная з\плата за декабрь: | ||||
| рабочим цеха №1 по производству | ||||
| -изделия А | ||||
| -изделия Б | ||||
| Рабочим цеха №2 по производству: | ||||
| -изделия А | ||||
| -изделия Б | ||||
| Рабочим ремонтного цеха за выполнение: | ||||
| -заказа №301 | ||||
| -заказа №302 | ||||
| Рабочим обслуживающим оборудование: | ||||
| -цеха №1 | ||||
| -цеха №2 | ||||
| -ремонтного цеха | ||||
| Служащим: | ||||
| -цеха №1 | ||||
| -цеха №2 | ||||
| -ремонтного цеха | ||||
| -персоналу заводоуправления | ||||
| Итого: | ||||
| Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды и от несчастного случая и профзаболеваний по работникам: | ||||
| Цеха №1 по производству: | ||||
| -изделий А | ||||
| -изделий Б | ||||
| цеха №2 по производству: | ||||
| -изделия А | ||||
| -изделияБ | ||||
| Ремонтного цеха по выполнению: | ||||
| -заказа №301 | ||||
| -заказа №302 | ||||
| Обслуживающим оборудования: | ||||
| -цеха №1 | ||||
| -цеха №2 | ||||
| -ремонтного цеха | ||||
| -Служащим: | ||||
| -цеха №1 | ||||
| -цеха 32 | ||||
| -ремонтного цеха | ||||
| -персоналу заводоуправления | ||||
| 25. | Отражены расходы по участию работников в образовательном семинаре | |||
| -задолженность поставщику | ||||
| -учтен НДС | ||||
| Итого: | ||||
| Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования | ||||
| -изделий А | ||||
| -изделий Б | ||||
| Итого; | ||||
| Авансовые отчеты С.И.Фролова и М.К.Котовой | ||||
| Списаны командировочные расходы: | ||||
| -на затраты | ||||
| -Сумма НДС | ||||
| Р асчет бухгалтерии | ||||
| Распределены общепроизв.расходы ремонтного цеха между заказами 301 и 302 пропорционально прямой з\плате ремонтных рабочих | ||||
| -Заказ №301 | ? | |||
| -Заказ №302 | ? | |||
| Самсана себестоимость выполненных ремонтных работ на издержки цехов основного производства | ||||
| -цеха №1 заказ №301 | ||||
| -цеха №2 – заказ№302 | ||||
| Итого: | ||||
| Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями А и Б пропорционально прямой з\плате производственных рабочих: | ||||
| Цех №1 | ||||
| -Изделия А | ||||
| -Изделия Б | ||||
| Итого | ||||
| Цех №2 | ||||
| -Изделия А | ||||
| -Изделия Б | ||||
| Итого | ||||
| Начислен транспортный налог | ||||
| Выявлен окончательный производственный брак в цехе №1 и списан по цеховой себестоимости (изделияА) | ||||
| Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделия А) | ||||
| Определены и списаны окончательные потери от брака изделия А | ||||
| Списана часть расходов на приобретение лицензии | ||||
| Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость проданной продукции | ||||
| Начислена амортизация ОС, используемых для общепроизводственных целей | ||||
| Учет готовой продукции и товаров | ||||
| Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий | ||||
| Справка;НЗП на конец месяца составило: Изделия А-32880 руб, ИзделияБ -20020 руб | ||||
| Себестоимость фактич. Изделия А - | ? | |||
| Себестоимость изделия Б | ? | |||
| Итого: | ? | |||
| Оприходована на складе готовой продукция по нормативной себестоимости: | ||||
| -изделие А | ||||
| -изделие Б | ||||
| Итого: | ||||
| Отклонение фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списано на продажу (сторно) | ||||
| -по изделиям А | ? | |||
| -по изделиямБ | ? | |||
| Итого: | ? | |||
| 41,1 | Расходы по доставке готовой продукции до станции отправления и погрузке ее в транспортные средства | 76,2 | ||
| 41,2 | Сумма НДС | |||
| Итого: | ||||
| 42,1 | Списана стоимость расходов на рекламу выпускаемой продукции | |||
| 42,2 | Сумма НДС | |||
| Итого: | ||||
| 43,1 | Выписка банка от 3.12. | |||
| Получено от ОАО «Луч за проданную продукцию | ||||
| 43,2 | Оплачено за лицензию «ВООРТИ» | |||
| Выписка из реестра акционеров. Акт приемки-передачи ценных бумаг Получено право собственности на приобретенные акции ОАО «ШАНС» | ||||
| Выписка банка от 04.12 Списано с р\счета: | ||||
| 45,1 | -в оплату акций ОАО «ШАНС» | |||
| 45,2 | -в оплату счета ООО «Спутник» за материалы поступившие в ноябре | |||
| 45,3 | В оплату штрафа ООО «Зенит» за недопоставку продукции | |||
| 45,4 | В оплату счета ООО «Стандарт» за рекламу | |||
| Выписка банка от 05.12 Поступило на р\счет: | ||||
| 46,1 | -в оплату за основные средства МП «Ритм» | |||
| 46,2 | -в оплату НМА ООО «Интекс» | |||
| 46,3 | Штраф от фирмы «Спектр» за поставку некачественных материалов | |||
| 46,4 | Получено по чеку в кассу на выплату зщ\платы за вторую половину ноября и депонированной з\платы | |||
| 46,5 | Перечислено с р\счета | |||
| - ФСС | ||||
| -ФФОМС | ||||
| -ТФОМС | ||||
| ПФ страх и накопительная | ||||
| 46,6 | Удержан из з\платы НДФЛ за ноябрь | |||
| 46,7 | Перечислены Страховые взносы от н\случая и профзаболеваний на производстве | |||
| Выдано из кассы | ||||
| 47,1 | З\плата за вторую половину ноября | |||
| 47,2 | Депонированная з\плата | |||
| Выписка из банка от 17.12 | ||||
| 48,1 | Получено от ОАО «Прогресс» в счет поставки продукции | |||
| Перечислено: | ||||
| 48,2 | В кассу по чеку на выплату з\платы и текущие расходы | |||
| 48,3 | ЗАО «механический завод» | |||
| 48,4 | Малому предприятию «Альфа» | |||
| Выдано из кассы; | ||||
| 49,1 | Аванс за первую половину декабря | |||
| 49,2 | п\отчет на командировки | |||
| 49,3 | Единовременная помощь | |||
| 49,4 | Пособия по уходу ребенком до 1.5 лет | |||
| 49,5 | Пособия по временной нетрудоспособности | |||
| Выписка банка от 19.12 Перечислено с р\счета | ||||
| 50,1 | НДС за ноябрь | |||
| 50,2 | Налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь) | |||
| 50,3 | В погашение краткосрочного кредита | |||
| 50,4 | В оплату процентов за пользование кредитом | |||
| Поставщикам за материалы поступившие в декабре: | ||||
| 50,5 | ОАО «Электромоторный завод» | |||
| 50,6 | ОАО «Техника» | |||
| 51, | Выписка из реестра акционеров: Проданы акции ОАО «Шанс» | |||
| 51,1 | Списаны акции по балансовой стоимости | |||
| 51,2 | Отражена выручка от продажи акций | |||
| 1 октября отчетного года приобретена облигация ОАО «Точмаш» за 140000 руб, при ее номинальной стоимости 130000 руб. Проценты по облигации составляют 20% годовых, выплата процентов производится ежеквартально. Срок погашения облигации наступит через два года | ||||
| 52,1 | Начислены % за квартал | |||
| 52,2 | Погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигации за квартал | |||
| Выписка банка от 24.12 Поступило на р\счет: | ||||
| 53,1 | От ОАО «Шанс» в оплату акций | |||
| 53,2 | Доход по облигации ОАО «Точмаш» | |||
| 53,3 | Перечислено с р\счета транспортной организации ЗАО»Крона» за доставку продукции | |||
| Выписка банка от 24.12 Перечислены средства на депозитный счет в банке сроком на 3 месяца под 18 % годовых Проценты выплачиваются банком в конце срока | ||||
| 6, Учет расчетов | ||||
| РКО Выдан беспроцентный займ работнику сроком на 3 месяца | ||||
| Расчетная ведомость: произведено ежемесячное удержание из з\платы работника долг по беспроцентному займу | ||||
| Удержан НДФЛ с материальной выгоды | ||||
| Произведены удержания из з\платы персонала организации: | ||||
| 58,1 | НДФЛ | |||
| 58,2 | По исполнительным листам | |||
| 58,3 | В возмещение потерь от брака (Изделия А) | |||
| Кредитный договор, начислены проценты за кредит | ||||
| Отражена сумма постоянного налогового обязательства (по процентам за кредит) | 68,1 | |||
| Начислен штраф в пользу ООО «Зенит» (за недопоставку продукции) | ||||
| 62, | Отражена сумма постоянного налогового обязательства)по командировочным расходам) | 68,1 | ||
| 63,1 | Признана должником (Фирмой «Спектр») сумма штрафа за нарушение условий хоз. Договора. | |||
| 63,2 | Начислен НДС с суммы штрафа | |||
| 64, | Принят к налоговому вычету НДС по транспортным услугам | 19,4 | ||
| Списан отложенный налоговый актив по безвозмездно полученным ОС | ||||
| Начислены проценты по займу, выданному работнику в июле | ||||
| Начислены пени на несвоевременное предоставление квартальной отчетности | ||||
| Отражена задолженность связанная с приобретением лицензии «ВООРТИ» | ||||
| Принят к налоговому вычету НДС по материалам | ||||
| 69,1 | Поступившим в ноябре | |||
| 69,2 | Поступившим в декабре | |||
| 70, | Принят к налоговому вычету НДС по ОС | 19,1 | ||
| Принят к налоговому вычету НДС по командировочным | 19,4 | |||
| Отражены ОНО (разницы из-за различия в методике списания расходов) | ||||
| Возвращен выданный работнику заем(вместе с процентами) в кассу | ||||
| Зачислен займ, возвращенный работником на р\счет | ||||
| Списана сумма ОНА по выданному работнику займу в июле | ||||
| Списана сумма ОНА (по облигации) | ||||
| Отражена сумма постоянного налогового обязательства по расходам, относимым на собственные средства организации | ||||
| Отражена сумма ОНА (по амортизации ОС) | ||||
| Отражена сумма постоянного налового обязательства по резервам под снижение стоимости МЦ | ||||
| 7. Учет капитала | ||||
| Списана заключительными оборотами декабря чистая прибыль отчетного года | ? | |||
| 8.Учет финансовых результатов | ||||
| 81, | Выдана со склада и отгружена готовая продукция | |||
| 81,1 | ОАО «Луч» | |||
| -нормативная сб\ть | ||||
| -продажная стоимость с НДС | ||||
| 81,2 | ООО «Прогресс» в счет ранее полученного аванса | |||
| - нормативная сб\ть | ||||
| -продажная стоимость с НДС | ||||
| 82, | Зачтен аванс ранее полученный от ООО «Прогресс» | |||
| 83, | Восстановлен НДС начисленный с аванса | |||
| Начислен НДС с выручки от проданной продукции | ||||
| Списаны расходы, связанные с продажей продукции | ||||
| Списаны финансовые результаты от продажи продукции (прибыль от продаж) | ? | 90,9 | ||
| Начислен налог на имущество | ||||
| Списано в конце месяца сальдо прочих расходов и доходов | ? | Или 91,9 | 91,9 | |
| Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь | 68,1 | |||
| Закрытие субсчетов к счету 90 «Продажи» в конце отчетного года» | ||||
| 90,1 | Субсчета 90.1»Выручка» | 90,1 | 90,9 | |
| 90,2 | Субсчета 90.2»Сб\ть продаж»» | 90,9 | 90,2 | |
| 90,3 | Субсчета 90.3»НДС» | 90,9 | 90,3 | |
| 90,4 | Субсчета 90.6»Общехоз. расходы» | 90,9 | 90,6 | |
| 90,4 | Субсчета 90.7»Расходы на продажу» | 90,9 | 90,7 | |
| Закрытие субсчетов к счету 91 «Прочие доходы и расходы» в конце отчетного года» | ||||
| 91,1 | Субсчета 91,1»Прочие доходы | 91,1 | 91,9 | |
| 91,2 | Субсчета91,2»Прочие расходы | 91,9 | 91,2 | |
| 92, | Закрытие года (реформация баланса) | |||
Поиск по сайту: