Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами. Для учета разл. расчетных отношений с др

Для учета разл. расчетных отношений с др. орг-циями и отд. лицами используют акт–пас. сч. 76 «Расчеты с разными деб. и кред». На этом сч ведется учет расчетов по имущ-му и лич страхованию, по претензиям, по суммам, удержанным из з/п раб-ков в пользу др.орг-ций и отд. лиц и др.

С нач. (кред.) деб. – остаток деб. задолж-ти; С нач. кред. – остаток кред. задолж-ти; ДО – увелич-ие деб. задолж-ти и уменьш-ие кред-ой; КО – увел-ие кред. и уменьш-ие деб. задолж-ти

К сч. 76 открывают следующие субсчета:

На с/сч 76/1 «Расчеты по личному и имущ. страх-ию» отражают расчеты по страх-ию имущ-ва и персонала (кроме расчетов по соц. страхованию и обязат. мед. страхованию) орг-ции, в к-ом орг-ция выступает страхователем. На с/сч выделяют 2 аналит. счета: на 1 учит-ют расчеты по имущ.страхованию, на 2 - по личному.Анал.учет по 76/1 ведется по страховщикам и отд. договорам страх-ия в вед-ти аналит. учета, Синт. учет расчетов по имущ. страхованию ведется в ж-о № 10-АПК, а по личн. страхованию – в ж-о № 8 –АПК. В конце месяца итог. данные по д-ту и кр-ту аналит. счета «Расчеты по личн. страх-ию» из ведомости, ф. № 38-АПК переносятся в ж- о № 8-АПК с разбивкой по кор. счетам. Итоги КО с/сч 76/1 затем переносятся в ж-о № 10-АПК, откуда они попадают в гл. книгу вместе с суммами расчетов по имущ. страхованию сч. 76/1.

1.- начислены суммы страхплатежей по стр-ию им-ва и пассивов:

а)по обяз.страх-ю Дт08,20,26,44 Кт76,1

б)при добровол.страх-ии Дт91 Кт76,1

3.- перечислены страх-ые платежи страх-вым орг-ям Дт76,1 Кт51

На 76/2 «Расчеты по претензиям» ведут учет расчетов по претензиям, предъявленным:

- пост-кам и подрядчикам за выявленные при проверке их счетов (после акцепта) завышения цена арифм. ошибки, за обнаруж. несоответствия качества товаров стандартам;

- трансп. орг-циям за недостачи груза, за брак и простои, и др.

Претензию составляют в письм. форме и вручают под расписку. Претензия рассматр-ся в теч. 30 дней со дня ее получения. Ан. учет ведется по кажд. дебитору и отд. претензиям в ведомости аналит. учета,

1.предъявлена прет-зия пост-ку,подрядчику:

а)по неоприходованным ценностям Дт 76,2 Кт 60

б) по оприходованным ценностям Дт 76,2 Кт 10,41

в)за брак и потери Дт 76,2 Кт20,28

2. начислены штраф,санкция, взыскиваемые с пок-лей за несоблюдение договор. обяз-в. Дт76,2 Кт91,1

На 76/3 «Расчеты по причитающимся див-дам и др. доходам» ведется учет расчетов по причит-ся пр-тию див-дам и др. доходам, в т.ч. по прибыли и убыткам по договору прост. товар-ва. Аналит. учет расчетов ведется по кажд. дебитору в ведомости аналит. учета, форма № 38 – АПК.

1) начислены подлежащие получению доходы Дт76,3 Кт91,1

2) получены орг-ей активы в счет доходов Дт10,41,50,51 Кт76,3

На 76/4 «Расчеты по депонир. суммам» ведется учет расчетов с работниками п/п по суммам, начисл-ым, но не выплач-ым в установл. срок (из–за неявки получателя).Депонир. з/п учит-ся на с/сч 76/4 в течение 3 лет, а затем списывается на доходы орг-ции.Анал. учет вед-ся по кажд. депоненту, пофамильно в вед-ти учета депонир. о/т,

1.отнесена невыданная в срок з\пл на счет депонента Дт70 Кт76,4

2.выдана из кассы депонир. з\пл Дт76,4 кт50

3. списана невостребованная депонир. з\пл Дт76,4 Кт91,1

На с/сч 76/5 «Расчеты с квартиросъемщиками»

С/сч 76/6 «Расчеты с родителями за содерж-ие их детей в дет. учр-ях».

С/сч 76/7 «Расчеты с гражданами за принятые от них прод-цию, скот и птицу»

К с/сч 76/8 « Расчеты по аренд. обяз-вам и лизинг. платежам» откр-ют 2 аналит. счета: на 1 сч. «Аренд. обяз-ва» у лизингополуч-ля учит-ся кред. задолж-ть за получ-ое

1.начислена зад-ть лизингополуч-ля по лизинг.платежам Дт20,26 Кт76,8

2.начислены лизинг. Платежи к получению у лизингодателя Дт76,8 Кт91,1

3.начислена зад-ть лизингополуч-ля по лизинговому им-ву Дт08 Кт76,8

4.погашена зад-ть по лизинг.платежам:А)у лизингополуч-ля Дт76,8 Кт51Б)у лизингодателя Дт51 Кт76,8

На с/сч. 76/9 «Расчеты по проч. операциям» учит-ся расчеты с проч. деб и кр. по нетоварным операциям: с учебн. заведениями, учрежд-ями связи, арендаторами нежилых помещений ЖКХ и др.

Отд. группа аналит. счетов с/сч. 76/9 выдел-ся для расчетов по исполнит. листам судов, приказам и распоряжениям органов арбитража. В частности на этих аналит. счетах учит-ают удержания алиментов по исполнит. листам судов:

Аналит. учет расчетов с проч. дебиторами и кредиторами ведется отдельно по кажд. дебитору и кредитору в вед-ти, ф. № 38-АПК. Аналит. учет расчетов по исполнит. док-там ведется по кажд. ответчику в вед-ти, ф. № 39-АПК. Вед-ть, ф. № 39-АПК откр-ся на год с использ-ем вкладных листов. В вед-ти отр-ют инф-цию о плательщике, получателе алиментов и о расчетах с ними.

Поиск по сайту: