Анализ ликвидности баланса

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств.

Анализ ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку платежеспособности организации, т. е. ее способности своевременно и полностью рассчитываться по своим обязательствам. Оценить ликвидность можно как с помощью расчета различных коэффициентов платежеспособности (ликвидности), так и непосредственно по балансу, сравнивая абсолютные величины отдельных подразделов актива и пассива.

Средства по активу группируют по степени их ликвидности, располагают в порядке убывания ликвидности и сравнивают с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

В зависимости от степени ликвидности активы предприятия подразделяются на следующие группы:

А1. Наиболее ликвидные активы – к ним относятся все статьи денежных средств и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги)
(стр. 260 + стр. 250).

А2. Быстро реализуемые активы – дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты
(стр. 240).

А3. Медленно реализуемые активы – запасы и затраты, налог на добавленную стоимость, дебиторская задолженность (более 12 месяцев) и прочие оборотные активы (стр. 210 + стр. 220 + стр. 230 + стр. 270).

А4. Трудно реализуемые активы – внеоборотные активы (стр. 190).

Пассивы группируются по степени срочности их оплаты:

П1. Наиболее срочные обязательства – кредиторская задолженность (стр. 620).

П2. Краткосрочные пассивы – краткосрочные заемные средства, задолженность участникам по выплате доходов, прочие краткосрочные пассивы (стр. 610 + стр. 630 + стр. 660).

П3. Долгосрочные пассивы – долгосрочные кредиты и займы, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей (стр. 590 + стр. 640 + стр. 650).

П4. Постоянные, или устойчивые, пассивы – статьи раздела III баланса «Капитал и резервы» (собственный капитал организации) (стр. 490).

Таблица 2.3

Анализ ликвидности баланса

В результате сопоставления итогов приведенных выше групп по активу и пассиву можно сделать вывод, что в предыдущем году наблюдается абсолютная ликвидность, а в отчетном году текущая (нормальная) ликвидность.

Абсолютная ликвидность баланса встречается редко и представляет собой крайний тип финансовой устойчивости. Наиболее характерна и желательна для предприятия нормальная устойчивость, гарантирующая его платежеспособность.

Выводы

Сопоставив валюту баланса за предыдущий и отчетный год, можно сделать вывод, что наблюдается незначительное уменьшение валюты баланса, что свидетельствует о спаде в хозяйственной деятельности предприятия. Причиной спада является мировой экономический кризис.

Отрицательным показателем так же является превышение темпа роста внеоборотных активов (104,12 %) по сравнению с оборотными активами (88,39 %).

Темп роста по относительным и абсолютным показателям кредиторской задолженности значительно выше темпа роста аналогичных показателей дебиторской задолженности. Это означает, что увеличился срок коммерческого кредита, предоставляемого основными контрагентами,

у Общества есть возможность «компенсировать» всю сумму дебиторской задолженности за счет кредиторской задолженности, что в совокупности снижает риск возникновения кассовых разрывов и дополнительного привлечения финансовых ресурсов.

Но тем не менее признаком «хорошего» баланса является то, что собственный капитал превышает заёмный капитал в 2,7 раз.

Предприятие обладает нормальной финансовой устойчивостью, гарантирующей его платежеспособность.

В балансе отсутствует статья «Непокрытый убыток».

Поиск по сайту: