Формы международных расчетов

После того как российские предприятия получили право выхода на внешний рынок, актуальными стали вопросы, связанные с валютой.

Международная практика торговых отношений выработала несколько форм расчетов в зависимости от степени доверия торговых партнеров, а также от роли, которую призваны в каждом конкретном случае играть банки в расчетах между продавцом и покупателем.

Банки могут производить расчеты в форме документарного аккредитива, инкассо, банковского перевода и в других формах, применяемых в международной банковской практике.

Документарный аккредитив. Под документарным аккредитивом "Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов", разработанные Международной торговой палатой, понимают любой договор, в силу которого банк-эмитент (банк, выставивший аккредитив), действуя по просьбе и в соответствии с указаниями импортера (приказодателя), берет на себя обязательство произвести платеж третьему лицу (бенефициару) или его приказу либо распорядиться, чтобы такие платежи были произведены или такие тратты оплачены, акцептованы или негоциированы другим банком против обусловленных документов и в соответствии с оговоренными условиями.

Приказодатель определяет свои отношения с банком-эмитентом в заявлении банку об открытии аккредитива. В заявлении (по формуляру) должны содержаться все важные, предусмотренные контрактом условия.

Рис. 5.1. Аккредитив

Для банка под условиями аккредитива понимаются такие условия, при выполнении которых экспортер может воспользоваться аккредитивом, т.е. получить денежное возмещение за поставленный им товар. Эти условия определяются на основании заявления, переданного импортером банку-эмитенту. Расчеты в форме документарного аккредитива производятся по схеме рис. 5.1. Стороны (экспортер и импортер) заключают контракт (1), в котором определяют, что платежи за поставленный товар будут производиться в форме документарного аккредитива. Аккредитивы выставляются банками по поручению или заявлению импортера (приказодателя по аккредитиву), которое фактически определяет все условия раздела контракта, касающегося порядка платежей. В этой связи при заключении контракта следует обратить внимание на то, чтобы основные условия будущего аккредитива были сформулированы четко и полно. В частности, контракты оговаривают:

· наименование банка, в котором будет открыт аккредитив (предпочтение отдается банкам, являющимся корреспондентами уполномоченного банка);

· вид аккредитива;

· наименование авизующего и исполняющего банков;

· порядок взимания банковской комиссии;

· условия исполнения платежа (по предъявлении, платеж с рассрочкой, путем акцепта или негоциации и т.д.);

· перечень документов, против которых должен производиться платеж;

· сроки действия аккредитива, сроки отгрузки и др.

После заключения контракта экспортер подготавливает товар к отгрузке, о чем извещает импортера (2). Получив такое извещение, покупатель направляет своему банку поручение (заявление) на открытие аккредитива (3). Импортер, дающий поручение на открытие аккредитива, называется приказодателем. Банк, открывающий аккредитив (банк- эмитент), действует на основании инструкций приказодателя.

Далее:

· аккредитив направляется экспортеру (бенефициару) через обслуживающий того банк (4), в задачу которого входит авизование (извещение) аккредитива экспортеру. Такой банк называется авизующим;

· получив от эмитента аккредитив, авизующий банк проверяет его подлинность и передает бенифипиару (5);

· авизующий банк получает экземпляр аккредитивного письма и берет на себя прием документов от бенефициара, их проверку и отсылку эмитенту, а в ряде случаев назначается исполняющим аккредитив банком, т.е. уполномочивается на платеж, негоциацию (покупку) или акцепт тратт экспортера;

· получив аккредитив, бенефицир сверяет условия и отгружает товар (6);

· получив транспортные документы от перевозчика (7), экспортер представляет их наряду с другими в свой банк;

· после проверки банк экспортера отсылает документы (и тратты, если условиями аккредитива предусмотрено их представление) банку-эмитенту для оплаты (9);

· после проверки документов эмитент переводит сумму платежа банку экспортера (10);

· дебетуя счет импортера (11);

· авизующий банк зачисляет выручку бенефициару (12);

· импортер же, получив от банка-эмитента документы (13), вступает во владение товаром.

В соответствии с едиными требованиями к товарному аккредитиву, принятыми Международной торговой палатой, существуют две основные формы аккредитива: отзывный и безотзывный. Форма аккредитива устанавливается в торговом договоре, контракте.

Отзывным аккредитивом является любой аккредитив, не обозначенный как безотзывный. Такой аккредитив не образует никаких правовых обязательств между открывающим аккредитив банком и бенефициаром, и у бенефициара нет уверенности в получении средств, так как подобный аккредитив может быть в любое время изменен или отозван его выставителем или банком, в котором он открыт. Отзыв разрешается даже без уведомления бенефициара. Отзыв возможен лишь тогда, когда банк-плательщик за границей принял отгрузочные документы не в соответствии с действующими правилами. Отсюда следует, что отзывный аккредитив дает довольно небольшие гарантии экспортеру, который пытается всячески избежать этой формы расчетов. Применяется отзывный аккредитив довольно редко.

Безотзывный аккредитив является твердым обязательством аккредитивного банка по отношению к бенефициару. Безотзывность аккредитива должна быть указана в его тексте, так как в противном случае он автоматически становится отзывным. Если выставитель хочет внести изменения в свой аккредитив, он обязан получить письменное согласие на это бенефициара и аккредитованного банка. В тексте аккредитива следует указать срок его действия. Поскольку при безотзывном аккредитиве выплата экспортеру может осуществляться его банком безоговорочно при представлении документов или по договоренности - только после получения их банком импортера, возникают еще некоторые риски. Может, например, случиться, что банк импортера обнаружит неверное оформление документов и вследствие этого откажется от платежа или вследствие политических перемен в стране импортера последний не захочет или не сможет произвести оплату или значительно задержит ее. Принимается во внимание даже возможность потери документов при пересылке и банкротство банка-импортера.

Дтя страхования от исключительных случаев во внешнеторговой практике существует возможность выбора так называемого подтвержденного аккредитива.

Подтвержденный безотзывный аккредитив обеспечивает экспортеру безотзывное обязательство платежа со стороны его банка, так как банк с помощью этого подтверждения изъявляет готовность произвести оплату в любом случае при представлении документов. Если документы в порядке, то платеж производится даже тогда, когда обнаружится, что импортер или его банк не могут или не хотят платить. Риск подобного неплатежа переходит таким образом к банку экспортера. Для экспортера подтвержденный безотзывный аккредитив является полной гарантией платежа (если не рассматривать возможность неожиданного банкротства банка-экспортера). Однако чем надежнее гарантия, тем выше ее цена. Соглашение о выставлении подтвержденного безотзывного аккредитива вызывает дополнительные расходы, поскольку банк-импортер должен, как правило, уплатить банку экспортера так называемую комиссию за подтверждение, которую в конечном итоге уплачивает импортер. Тем самым фактически повышается цена товара, что может снизить конкурентоспособность экспортера в случае, если другие экспортеры не прибегнут к безотзывному подтвержденному аккредитиву. На практике данная форма аккредитива встречается нечасто. К нему прибегают дагя страхования в основном тогда, когда неточно известна платежеспособность импортера и его банка.

Аккредитив может быть передан, как и вексель. Так, экспортер может передать своим поставщикам надежный аккредитив в виде оплаты товаров. Однако в отличие от векселя аккредитив может быть передан лишь однажды. Передача аккредитива внутри страны не представляет трудностей, передача же его зарубежному партнеру возможна только тогда, когда она предусмотрена в тексте аккредитива.

Револьверный аккредитив аналогичен контокоррентному кредиту. Револьверный аккредитив применяется, когда происходит регулярное пополнение аккредитива до установленной суммы по мере его использования. Подобные аккредитивы применяются, например, при длительных поставках сырья. Постоянный контроль за револьверным аккредитивом сложен для банков, поэтому такая форма расчета распространена незначительно.

Аккредитив для оплаты неотгруженных товаров. Это особая форма расчетов при экспорте сырьевых товаров, таких, как рис, хлопок, шерсть и т.п. В данном случае банку-экспортеру разрешено выдавать экспортеру авансы до представления документов в соответствии с так называемой красной оговоркой (делается красная отметка на аккредитиве). Ответственность за эту сумму несет банк, открывший аккредитив. "Зеленая оговорка" в аккредитиве означает, что экспортные товары перед отгрузкой должны быть помещены на склад. В этом случае выплата аванса осуществляется на основании складского свидетельства, заменяемого подчас на отгрузочные документы.

Компенсационный аккредитив. При существующей возможности только одноразовой передачи аккредитива может случиться так, что экспортер располагает многими субпоставщиками, с которыми он хочет рассчитаться с помощью одного аккредитива. Бенефициар может поручить банку открыть субпоставщикам так называемый компенсационный аккредитив, финансовым обеспечением которого для банка служит первоначальный оригинальный аккредитив.

Инкассовая форма расчетов. В основе инкассовой формы расчетов лежит договоренность экспортера со своим банком, предусматривающая его обязательство передать товарораспорядительную документацию импортеру только при условии выплаты последним стоимости отгруженного товара либо договориться об этом с банком, расположенным в стране импортера.

В инкассовом поручении экспортер просит свой банк, чтобы им была получена стоимость отгруженного товара на условиях "наличными против документов" и реже - "наличными при сдаче товаров". Обычно платеж совершается через банк в месте нахождения покупателя.

Расчеты путем инкассо на условиях "платеж против документов" или на условиях акцепта дают экспортеру гарантию в том, что товар не перейдет в распоряжение покупателя до тех пор, пока им не будет произведен платеж или дано обязательство оплатить товар.

Вместе с тем эта форма имеет и ряд недостатков. Наиболее существенный из них: к моменту получения документов банком страны-импортера покупатель может оказаться неплатежеспособным, и экспортеру не остается ничего иного, как продать товар другому покупателю, что связано для него с непроизводительными расходами. Поэтому экспортер, как правило, соглашается на инкассовую форму расчетов с теми покупателями, добросовестность и платежеспособность которых проверена предыдущей совместной работой.

Участниками инкассовой операции являются: экспортер (приказодатель); банк, принявший инкассовое поручение и выступающий в качестве агента приказодателя; банк-корреспондент, выполняющий поручение; импортер-плательщик.

Расчеты в форме инкассо с предварительным акцептом широко распространены в международной торговле и регулируются специальным документом - "Унифицированными правилами по инкассо, разработанными Международной торговой палатой.

Согласно Правилам, "инкассо" означает операции, осуществляемые банками на основании полученных инструкций, с документами в целях: получения акцепта и/ипи платежа; выдачи документа против акцепта и/или платежа; выдачи документов на других условиях (в зависимости от случая). Документы, с которыми производятся операции по инкассо, Правила разделяют на две группы:

· финансовые документы (переводные и простые векселя, чеки, платежные расписки и другие подобные документы, используемые для получения платежа деньгами);

· коммерческие документы (счета, отгрузочные документы, документы о праве собственности и другие, не являющиеся финансовыми документами).

В связи с этим определяются два вида инкассо: чистое инкассо, т.е. инкассо только финансовых документов; документарное инкассо - инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами, или же инкассо только коммерческих документов. Расчеты в форме инкассо осуществляются согласно схеме рис. 5.2:

· заключается контракт (1), в котором стороны обычно оговаривают, через какие банки будут производиться расчеты;

· экспортер совершает в соответствии с условиями контракта отгрузку товара (2);

· получив от перевозчика транспортные документы (3), экспортер подготавливает комплект документов и представляет его при инкассовом поручении своему банку (4).

· В соответствии с Правилами экспортер, выставляющий документы на инкассо, называется доверителем, банк, которому доверитель поручает операцию по инкассированию, - банком-ремитентом;

· проверив, банк-ремитент отсылает документы вместе с поручением банку-корреспонденту страны импортера (5);

· получив инкассовое поручение и документы, банк страны импортера, участвующий в операции по выполнению инкассового поручения (инкассирующий банк), представляет их импортеру (плательщику) (6) для проверки и просит оплатить указанные документы;

· после получения платежа от импортера (7) инкассирующий банк переводит выручку банку-ремитенту (8);

· получив перевод, банк-ремитент зачисляет выручку экспортеру.

В инкассовом поручении могут содержаться следующие виды инструкций в отношении документов:

· выдать документы плательщику против платежа;

· выдать документы плательщику против акцепта (тратт);

· выдать документы без оплаты.

Банки, участвующие в расчетах по инкассо, выступают посредниками и не несут никакой ответственности за неоплату или неакцепт документов (тратт).

Рис. 5.2. Инкассо

Банковский перевод. Банковский перевод осуществляется с помощью поручений, адресуемых одним банком другому, а также посредством банковских чеков. Платежное поручение представляет собой приказ банка, адресованный своему корреспонденту, о выплате определенной суммы денег по просьбе и за счет перевододателя иностранному получателю с указанием способа возмещения банку-плателыцику выплаченной им суммы.

Банк переводополучателя руководствуется конкретными указаниями, содержащимися в платежном поручении. Так, в платежном поручении может содержаться условие о выплате бенефициару соответствующих сумм против представления им указанных коммерческих и финансовых документов или против представления расписки (документарный или условный перевод).

В разделе "Условия платежа" внешнеторгового контракта должно быть указано, что расчеты за поставленный товар будут производиться в форме банковского перевода. Кроме того, должны быть указаны банковские реквизиты переводополучателя (номер счета, наименование банка-экспортера, адрес), а также сроки, в которые будет производиться платеж.

Банки начинают принимать участие в этой форме расчетов при представлении в банк импортера соответствующего поручения на оплату контракта. Банки не несут никакой ответственности за платеж (поставка товара, передача документов, а также сам платеж не входят в функции банка до момента представления поручения).

Далее:

· банк импортера, приняв платежное поручение от своего клиента, направляет от своего имени платежное поручение в соответствующий банк экспортера по почте, телексу либо электронным способом (система СВИФТ и др.) в зависимости от желания клиента;

· при получении платежного поручения банк экспортера делает соответствующее зачисление на счет экспортера (рис. 5.3).

Таким образом, как наиболее простая и оперативная форма банковских расчетов банковский перевод получил наибольшее распространение, для банков же он удобен отсутствием банковского риска. Этому способствует также быстрота расчетов, обеспечиваемая использованием международных электронных систем.

Огромную роль при реализации внешнеторговых контрактов играет скорость исполнения платежного поручения в международном обороте. При высоких учетных кредитных ставках и больших суммах каждый день просрочки платежа оборачивается для плательщика большими потерями. В целях сокращения сроков осуществления платежей ведущими мировыми банками была создана так называемая система СВИФТ (SWIFT), которая стала новой организационной формой передачи данных между банками-корреспондентами в международном платежном обороте. Цель этой системы в том, чтобы с помощью электронной обработки данных создать бездокументный платежный оборот, рациональнее проводить калькуляцию, ускорить связь между банками путем обмена данными посредством телекоммуникаций, минимизировать существовавшие ранее риски, возникавшие при передаче платежных поручений (потери на транспорте, ошибки, неправильная передача).

Предприятиям - участникам внешнеэкономических связей - следует принимать во внимание факт участия либо неучастия их банков в системе СВИФТ. Конечно, предприятие не может заставить банк вступить в эту международную организацию, поскольку расходы при этом несет непосредственно банк, вместе с тем предприятие вольно выбирать себе банк, способный предоставить комплекс универсальных услуг.

Рис. 5.3. Банковский перевод

Чеки во внешней торговле. Наряду с переводом большую роль во внешней торговле играет чек. Существуют разные виды чеков. Банковский ордерный чек может по желанию клиента выступать вместо перевода. Как правило, он отправляется банком непосредственно получателю. Иногда чек вручается чекодателю, чтобы он передал или переслал его получателю. В большинстве случаев этот чек предъявляется получателем банку-корреспонденту банка чекодателя. После проверки подписей банка чекодателя может быть выписана сумма в иностранной валюте. Если у банка-плательщика нет корреспондентских отношений с банком чекодателя, чек пересылается банку, имеющему такие корреспондентские отношения, где и кредитуется счет получателя.

Если при предъявлении чека, выписанного, как правило, в иностранной валюте, покупатель требует национальную валюту, сумма выплачивается по кассовому курсу, который котируется на день оплаты чека на валютной бирже или на межбанковском валютном рынке по данному виду расчетных документов.

Другим видом чека в международном обороте является клиентский чек. С помощью этих чеков чекодатель осуществляет платеж прямо своему партнеру, что в целом оказывается быстрее, чем платеж с помощью перевода. В отличие от банковского клиентский чек выставляется клиентом на свой банк. Это в большинстве случаев расчетные чеки на предъявителя, выписанные в национальной или иностранной валюте в зависимости от договоренности сторон. Чекодатель пересылает чек своему партнеру за границей, который предъявляет его своему банку для кредитования счета. Если предъявитель чека признается б!анком кредитоспособным, ему сразу же записывается на кредит счета данная сумма с пометкой "С условием получения". В этом случае запись на кредитование счета получателя осуществляется намного быстрее, чем при переводе. Если же, по мнению банка, которому предъявлен чек, предъявитель не располагает соответствующей платежеспособностью, банк не кредитует его счет сразу же, а берет чек на инкассо и оплачивает его после подтверждения своего корреспондента.

Особым видом чека, применяемым в некоммерческом международном обороте, является еврочек. Это национальные чеки, которые могут использоваться и за границей.

Другим видом чеков является дорожный (туристский) чек, выписываемый как в национальной валюте, так и в долларах США, фунтах стерлингов.

Риск неплатежа при чековом обороте существенно выше, чем при переводе, особенно по клиентским чекам, когда нет гарантии, что банк, на который они выданы, осуществит платеж.

Вексель. Одним из важнейших инструментов расчета (и кредитования), используемых в международной торговле, служит вексель. Существуют два основных вида векселя:

· соло-вексель (простой) - долговое обязательство одного лица уплатить указанную сумму другому лицу;

· тратта (переводный) - безусловное предложение одного лица, адресованное другому лицу, уплатить в назначенный срок третьему лицу определенную денежную сумму.

Форма векселя имеет важное значение, несоблюдение ее лишает вексель силы обязательства. Реквизиты векселя:

1. Наименование "вексель", включенное в сам текст документа и выраженное на том языке, на котором этот документ составлен.

2. Простое и ничем не обусловленное предложение (для переводного векселя) или обещание (для простого векселя) уплатить определенную сумму.

3. Наименование того, кто должен платить (только для переводного векселя).

4. Указание срока платежа.

5. Указание места, в котором должен быть совершен платеж.

6. Наименование того, кому или приказу кого должен быть совершен платеж, т.е. первого векселедержателя.

7. Указание даты и места составления векселя.

8. Подпись векселедателя.

Вексель представляет собой абстрактную сделку, так как не указывается материальное основание долга. Отсюда следует, что предметом вексельного обязательства всегда являются лишь деньги, а не товары и не ценные бумаги. Делая предложение плательщику (трассату) произвести платеж по векселю, векселедатель (трассант) также вступает в обязательственные отношения с ремитентом, так как в случае отказа трассата выполнить предложения трассанта последний сам обязан произвести платеж по векселю. Согласие трассата заплатить по векселю оформляется в виде акцепта (acceptance - принятие). Плательщик может ограничить акцепт частью суммы, тогда в остальной сумме вексель не принят.

Срок платежа по векселю должен быть один для всей вексельной суммы. Здесь возможны следующие варианты:

· "на определенный день";

· "во столько-то времени от составления векселя";

· "по предъявлении";

· "во столько-то времени от предъявления".

Вексель без указания срока платежа рассматривается как подлежащий оплате по предъявлении.

При отсутствии особой отметки место, указанное рядом с наименованием плательщика в переводном векселе, считается местом платежа и вместе с тем местом жительства плательщика. В аналогичном случае для простого векселя место составления считается местом платежа и жительства плательщика. Переводный вексель может быть выдан приказу самого векселедателя. Например, с целью получения акцепта до выяснения лица, которому вексель может быть передан. Акцепт облегчает поиск ремитента, а значит, и получение суммы векселя. Выставитель векселя может быть и получателем по нему. Все перечисленные реквизиты векселя составляют вексельное обязательство.

В целях повышения надежности векселей предусматривается вексельное поручительство - аваль. Аваль может быть дан за любое ответственное по векселю лицо. Если на векселе нет указания, за кого дается аваль, то считается, что аваль дан за трассанта, или векселедателя простого векселя. Авалист отвечает в том же объеме, что и лицо, за которое он поручился. Обязательство авалиста является действительным и тогда, когда обязательство, которое он гарантирует, окажется недействительным по какому бы то ни было основанию, иному, чем дефект формы. Оплачивая вексель в порядке регресса, авалист приобретает права, вытекающие из векселя, в отношении того, за кого он дал поручительство. Аваль дается на векселе или дополнительном листе - аллонже. Каждая подпись на лицевой стороне векселя действительна как аваль, если не является подписью плательщика или трассанта.

Кредитор имеет три пути использования векселя: держать до наступления срока оплаты; использовать для погашения своих долговых обязательств; продать коммерческому банку (учесть вексель).

Первый путь очевиден. Второй путь представляет собой передачу прав по векселю. Осуществляется он путем нанесения передаточной надписи на обороте векселя (или аллонже) - индоссамента. Лицо, уступающее права, называется индоссантом, а приобретающее их - индоссатом. Совершение индоссамента равно по правовым основам выдаче нового векселя. Поэтому индоссат получает самостоятельное право требования.

Вексель может быть выписан в любой валюте. Однако, как правило, он выписывается в валюте страны, в которой должен быть произведен платеж. Вексель может быть выдан и в валюте другой страны с оплатой в валюте страны платежа.

Поиск по сайту: