Налоги. Функции и виды налогов

Нало́г — обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Взимание налогов регулируется налоговым законодательством (см. налоговое право). Совокупность установленных налогов, а также принципов, форм и методов их установления, изменения, отмены, взимания и контроля образуют налоговую систему государства^. Под налогом понимается принудительное изымание государственными налоговыми структурами денежных средств с физических и юридических лиц, необходимое для осуществления государством своих функций.^. Существует две основные группы налогов по форме налогообложения: 1)прямые; 2)косвенные.
Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход или имущество.
Косвенные налоги - это налоги на товары или услуги, оплачиваемые в товара или включенные в тариф (акциз).
В зависимости от органа, который взимает и распоряжается налогами, различают:
-государственные налоги;
-местные налоги.
Государственные налоги взимаются центральным правительством на основании государственного законодательства и направляются в государственный бюджет. К ним относят:
-подоходный налог;
-налог на прибыль предприятий;
-таможенные пошлины и др.
Местные налоги взимаются местными органами власти на соответствующей территории и поступают в местный бюджет.
Налоги по их использованию делят на:
-общие - поступают в единую кассу государства
-специальные или целевые - направляются в целевой фонд (например, в США - налоги на продажу бензина, топлива и т.п. направляются в дорожный фонд).
В зависимости от характера взимания налоговых ставок, налоги делят на:
-пропорциональные;
-прогрессивные;
-регрессивные.
Пропорциональный налог - это налог, ставка которого одинакова для всех облагаемых сумм.
Прогрессивный налог - это налог, средняя ставка которого повышается по мере роста суммы.
Регрессивный - предполагает уменьшение процента изъятия суммы по мере се роста.
К такому виду налога относят, как правило, косвенные налоги.. Налоги выполняют одновременно пять основных функций: фискальную, распределительную, регулирующую, стимулирующую и контролирующую.1) Фискальная функция налогообложения — основная функция налогообложения. Исторически наиболее древняя и одновременно основная: налоги являются преимущественной составляющей доходов государственного бюджета. Реализация функции осуществляется за счёт налогового контроля и налоговых санкций, которые обеспечивают максимальную собираемость установленных налогов и создают препятствия к уклонению от уплаты налогов. Проще говоря, это сбор налогов в пользу государства. Благодаря данной функции реализуется главное предназначение налогов: формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства. Все остальные функции налогообложения — производные от фискальной. Во всяком случае, наряду с чисто финансово-фискальными целями налоги могут преследовать и другие, например экономические или социальные. Иначе говоря, финансовые цели, будучи самыми существенными, не являются исключительными.2) Распределительная (социальная) функция налогообложения — состоит в перераспределении общественных доходов (происходит передача средств в пользу более слабых и незащищённых категорий граждан за счёт возложения налогового бремени на более сильные категории населения).3) Регулирующая функция налогообложения — направлена на достижение посредством налоговых механизмов тех или иных задач экономической политики государства. По мнению выдающегося английского экономиста Джона Кейнса, налоги существуют в обществе исключительно для регулирования экономических отношений.4) Контрольная функция налогообложения — позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступлений в бюджет денежных средств и сопоставлять их величину финансовых ресурсов.5) Стимулирующая функция налогообложения — направлена на поддержку развития тех или иных экономических процессов. Она реализуется через систему льгот и освобождений. Нынешняя система налогообложения предоставляет широкий набор налоговых льгот малым предприятиям, предприятиям инвалидов, сельскохозяйственным производителям, организациям, осуществляющим капитальные вложения в производство и благотворительную деятельность, и т. д. 6) Дестимулирующая функция налогообложения — направлена на установление через налоговое бремя препятствий для развития каких-либо экономических процессов.

Поиск по сайту: