Задача . Рассчитайте розничную цену настойки с учетом акциза и НДС. (5 баллов)

Себестоимость 1 литра рябиновой настойки 23 руб., рентабельность 18%. Крепость настойки 35%. Стоимость тары – 20 руб.

1) Акциз: 320*0,35=112 рублей на литр настойки

2) Прибыль: Затраты*рентабельность (23+20)*0.18=7.74

3) Цена изготовителя: 43+7.74=50.74

4) Цена с учетом акциза = 50.74+112=162.74

5) Цена с НДС = 162.74*1.18=192.0332 (розничная цена)

Задача 26.

ООО «Чайка» производит продукцию, а также оказывает услуги сторонним организациям. В налоговом периоде были произведены:

- товары народного потребления в количестве 6000 шт. при себестоимости 600 руб. и уровне рентабельности 25%, из которых в этом же налоговом периоде 50% реализовано покупателям и оплачено;

- оправы для очков в количестве 1000 шт. по цене 600 руб. (входят в перечень, утвержденный Правительством РФ), реализация которых не подлежит налогообложению. Оправы полностью реализованы и оплачены.

ООО «Чайка» приобрело и ввело в эксплуатацию имущество – станок, стоимостью 118 000 руб. с НДС (оплачено 60% стоимости), предназначенный как для производства товаров народного потребления, так и для производства оправ для очков.

Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Решение:

1) Объем реализации: 6000*(600*1,25) = 4500000

4500000*0,5 = 2250000

2) Цена за оправы для очков: 1000*600 = 600000

2250000 + 600000 = 2850000

Доля товаров народного потребления (т.е. облагаемых): 2250000/2850000 = 0,789 = 0,8

3) НДС выч. = 118000*0,8*18/118 = 14400 руб.

4) НДС исч. = 2250000*0,18 = 405000 руб.

5) НДС бюдж.= НДС исч. – НДС выч. = 405000 – 14400 = 390600 р.

Задача 1. (15 баллов)

Медицинская клиника арендует помещение за 50 000 руб. в месяц (с НДС), арендная плата вносится 10-го числа каждого месяца. В налоговом периоде клиника:

- приобрела диагностическое оборудование стоимостью 60 000 руб. (с НДС). За его доставку было уплачено 600 руб. (с НДС),

- приобрела перевязочные материалы на сумму 40 000 руб. (с НДС),

- оказала медицинские услуги на сумму 500 000 руб.,

- оказала косметические услуги на сумму 700 000 руб.

Выручка от реализации приведена без НДС. Организация ведет раздельный учет операций, облагаемых и не облагаемых НДС.

Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Решение:

НДС уплаченный в бюджет равен разности между той суммой НДС, которую организация должна оплатить по произведенным услугам и той суммой НДС, которая уже входила в товары и услуги, приобретенные данной организацией.

Т.е. нам необходимо вычислить сумму НДС, которая содержится в стоимости приобретенных товаров (входящий НДС)

1.) Входящий НДС:

(50 000 * 3 * 18) / 118 = 22 881

600 * 18 / 118 = 92

Далее по медицинским товарам применяется ставка 10 % в соответствии со ст. 164 п. 3

60 000 * 10 / 110 = 5 455

40 000 * 10 / 110 = 3 636

2.) Исходящий НДС:

Медицинские услуги, осуществляемые медицинской организацией не облагается НДС, поэтому за налоговую базу принимаем только 700 000 рублей.

700000*18:100=126000

3.) НДС в бюджет:

(0 + 126 000) – (22881 + 5455 + 92 + 3636) = 93 936 руб

Ответ: 93 936руб

38. Задача. (15 баллов)

Организация произвела за налоговый период (1 квартал) 40 000 изделий, из которых:

- 240 единиц было использовано внутри организации на производственные нужды, расходы на производственные нужды принимаются к вычету для целей налога на прибыль организаций,

- 100 передано своим работникам по себестоимости,

- остальная продукция реализована по цене 90 руб. (без НДС) за единицу одному покупателю, причем оплата была произведена 20 марта в размере 60%.

Рентабельность производства составляет 20%.

За налоговый период организация получила 120 000 руб. – взнос потребителя в уставный фонд, и 80 000 руб. в качестве предоплаты от покупателя.

Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

1) 240ед. передано на производственные нужды – уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, а значит не учитываются при исчислении НДС.

2) Учитывая, что рентабельность производства составляет 20%, найдем себестоимость продукции = 90*100% / 120% = 75 руб за ед.

3) Передача работникам – не уменьшает базу по налогу на прибыль, а значит подлежит учёту для исчисления НДС и сумма налога по данному пункту составит = 100*75*18% / 100% = 1350 руб

4) Реализация продукции – объект налогообложения, было реализовано 40 000-240-100 = 39660 (шт) продукции по 90 рублей. Т.е. организация должна была получить 3569400 рублей, однако было оплачено лишь 60%, значит организация получила 2141640 р. Эта сумма облагается НДС, сумма составит 385495,2

5) Взнос в уставный капитал не является объектом налогообложения

6) Предоплата – является объектом налогообложения (причем ставки по ней определяются расчетным путем 18/118%), сумма НДС по ней составит = 80 000*18% / 118% = 12 203,4 руб.

7) Итоговая сумма НДС составит = 1350 + 385495,2+ 12 203,4 = 399048,6 руб.

44. Задача (15 баллов)

За налоговый период тонкосуконная фабрика произвела 5 000 погонных метров (пог.м) ткани. Себестоимость одного пог. метра – 1 000 руб., рентабельность – 25%.

- 50 пог.м переданы в фабричную столовую, 40 пог.м – в кабинеты административного корпуса фабрики для пошива занавесок. Расходы на занавески для столовой и администрации не принимаются к вычету для целей налога на прибыль организаций.

- 2 000 пог.м. обменено на запасные части для станков, запасные части получены и оприходованы.

- 4 000 пог.м. реализовано оптовому покупателю.

- Фабрикой получены от поставщика и оприходованы материалы (оплачены) на 400000 руб. (с НДС).

Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Решение

1) 1000*1,25=1250 (руб)

2) НДС исч = (50+40+2000+4000)*1250*0,18=1370250 (руб)

3) НДС выч = 2000*1250*0,18+400000*18/118=511016,95 (руб)

4) НДС бюдж = 1370250-511016,95=859233,05(руб)

Ответ: 859233 руб

Задача 2. (7 баллов)

ООО «Чайка» производит продукцию, а также оказывает услуги сторонним организациям. В налоговом периоде были произведены:

- товары народного потребления в количестве 6000 шт. при себестоимости 600 руб. и уровне рентабельности 25%, из которых в этом же налоговом периоде 50% реализовано покупателям и оплачено;

- оправы для очков в количестве 1000 шт. по цене 600 руб. (входят в перечень, утвержденный Правительством РФ), реализация которых не подлежит налогообложению. Оправы полностью реализованы и оплачены.

ООО «Чайка» приобрело и ввело в эксплуатацию имущество – станок, стоимостью 118 000 руб. с НДС (оплачено 60% стоимости), предназначенный как для производства товаров народного потребления, так и для производства оправ для очков.

Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

1. Определяем рыночную цену. Для этого составляем пропорцию:

Х – 125%

600 – 100 %

Отсюда х = 125*600/100 = 750 рублей (цена продажи)

2. Т.к. продали только половину, то выручка составит 3000*750 = 2250000

3. Из суммы 118000 было оплачено только 60%. Т.е.70800 было оплачено. Из этой суммы 10800 – уплаченный НДС. Согласно статье 171 организация может получить вычет на оборудование, которое используется для производства облагаемых НДС товаров. Приобретенное оборудование используется так же для производства товаров, которые не облагаются НДС. Поэтому нужно найти долю облагаемых НДС товаров и умножить ее на сумму уплаченного НДС. Полученный итог является вычетом, на который имеет право организация.

То есть: 6000/(6000+1000) = 6/7. Сумма вычета = 10800*6/7 = 9257,14

4. НДС в бюджет = НДС от реализации – НДС вычет

НДС от реализации = 2250000*18% = 405000

НДС вычет = 9257,14

Тогда получаем НДС в бюджет = 405000-9257,14 = 395742,86

№62

Медицинская клиника арендует помещение за 50 000 руб. в месяц (с НДС), арендная плата вносится 10-го числа каждого месяца. В налоговом периоде клиника:

- приобрела диагностическое оборудование стоимостью 60 000 руб. (с НДС). За его доставку было уплачено 600 руб. (с НДС),

- приобрела перевязочные материалы на сумму 40 000 руб. (с НДС),

- оказала медицинские услуги на сумму 500 000 руб.,

- оказала косметические услуги на сумму 700 000 руб.

Выручка от реализации приведена без НДС. Организация ведет раздельный учет операций, облагаемых и не облагаемых НДС.

Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Выделяем Ндс

1)аренда Ндс - 18%

50000*18/118=7627

2)доставка Ндс-18%

600*18/118=92

3)Медицинское оборудование Ндс- 10%

60000*10/110=5455

4)Перевязочные материалы Ндс-10%

40000*10/110=3636

5)Начисляем Ндс

Медицинские услуги Ндс-10%

500000*0,1=50000

6)Косметические услуги Ндс-10%

700000*0,1=70000

7)Считаем сумму всех Ндс

7627+92+5455+3636+50000+70000=136810

68. Задача 1. (15 баллов)

Организация произвела за налоговый период (1 квартал) 40 000 изделий, из которых:

- 240 единиц было использовано внутри организации на производственные нужды, расходы на производственные нужды принимаются к вычету для целей налога на прибыль организаций,

- 100 передано своим работникам по себестоимости,

- остальная продукция реализована по цене 90 руб. (без НДС) за единицу одному покупателю, причем оплата была произведена 20 марта в размере 60%.

Рентабельность производства составляет 20%.

За налоговый период организация получила 120 000 руб. – взнос потребителя в уставный фонд, и 80 000 руб. в качестве предоплаты от покупателя.

Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Решение

240ед. передано на производственные нужды – уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, а значит не учитываются при исчислении НДС.

Учитывая, что рентабельность производства составляет 20%, найдем себестоимость продукции = 90*100% / 120% = 75 руб за ед.

Передача работникам – не уменьшает базу по налогу на прибыль, а значит подлежит учёту для исчисления НДС и сумма налога по данному пункту составит = 100*75*18% / 100% = 1350 руб

Реализация продукции – объект налогообложения, было реализовано 40 000-240-100 = 39660 (шт) продукции по 90 рублей. Т.е. организация должна была получить 3569400 рублей, однако было оплачено лишь 60%, значит организация получила 2141640 р. Эта сумма облагается НДС, сумма составит 385495,2

Взнос в уставный капитал не является объектом налогообложения

Предоплата – является объектом налогообложения (причем ставки по ней определяются расчетным путем 18/118%), сумма НДС по ней составит = 80 000*18% / 118% = 12 203,4 руб.

Итоговая сумма НДС составит = 1350 + 385495,2+ 12 203,4 = 399048,6 руб

Поиск по сайту: