Задача 6 . Рассчитайте сумму налога на прибыль организации за отчетный период (10 баллов)

Организация за первый квартал имеет следующие показатели деятельности:

9. Выручка от реализации продукции предприятия составила 195 600 р.

10. Затраты на производство и реализацию за отчетный период, в том числе: 149 800 р.

- расходы на размещение рекламы на рекламных щитах 5 000 р.

- расходы на приобретение призов для участников рекламной акции 4 300 р.

11. Получены доходы от сдачи имущества в аренду 23 500 р.

12. Получены доходы от долевого участия в деятельности другой организации 16 850 р.

13. От учредителя, имеющего 23% участия в капитале организации

поступила финансовая помощь в сумме 65 000 р.

14. Реализован объект основных фондов, первоначальной стоимостью 22 560 р.

- сумма износа составила 4 210 р.

- цена реализации 20 750 р.

15. По кредиту в размере 1 500 000 р. предприятие выплачивает 15% годовых.

16. По результатам инвентаризации выявлены следующие суммы сомнительной дебиторской задолженности: - со сроком возникновения до 45 дней – 11 000 р.

- со сроком возникновения от 45 до 90 дней - 16 000 р.

- со сроком возникновения свыше 90 дней - 22 000 р.

Решение 1 Как она говорила на консультации: цена реализации ОС в реализационных доходах, остаточная стоимость – в расходах

1. Квартал

2. Др = 195 600 + 20 750 = 216 350 р.

3. ОС = ПС – И = 22 560 – 4 210 = 18 350 р.

Рр = 149 800 – 4 300+ 198 000*0,01 + 18 350 = 166 013,5 р.

4. Пр = 216 350 - 166 013,5 = 50 336,5 р.

5. Двн = 23 500 + 16 850 + 65 000 = 105 350 р.

6. Рвн = (1 500 000*0.1485)/4 + 21 635 = 77322,5

Резерв = 22 000 + 8 000 = 30 000 р.

Резерв ≤ 10%Др ≤ 21 635 р.

7. Пвн = 105 350 – 77 322,5 = 28 027,5

8. Итого П = 50 336,5 + 28 027,5 = 78 364

9. ФБ = 78 364*0,02 = 1 567,28

10. РБ = 78 364*0,18 = 14 105,52

Решение2 Так тоже можно

1. Квартал

2. ОС = ПС-И = 22 560 – 4 210 = 18 350 р.

Разница между остаточной стоимостью и ценой реализации – наш доход = 20 750 – 18 350 = 2 400 р.

Др = 195600 +2 400 = 198 000

3. Рр = 149 800 – 4 300 + 198 000*0,01 = 147 480 р.

4. Пр = 198 000 – 147 480 = 50 520 р.

5. Двн = 23 500 + 16 850 + 65 000 = 105 350 р.

6. Рвн = (1 500 000*0.1485)/4 + 19 800 = 75 487.5 р.

Резерв = 22 000 + 8 000 = 30 000 р.

Резерв ≤ 10%Др ≤ 19 800 р.

7. Пвн = 105 350 – 75 487.5 = 29 862.5 р.

8. Итого П = 50520 + 29 862,5 = 80 382.5 р.

9. ФБ = 0,02*80 382.5 = 1 607,65

10. РБ = 0,18*80 382.5 = 14 468,85

Ответ ФБ = 0,02*80 382.5 = 1 607,65

РБ = 0,18*80 382.5 = 14 468,85

Задача 19. Рассчитайте сумму налога на прибыль организации (5 баллов)

В отчетном квартале доходы организации от реализации продукции составили 150 тыс. рублей, расходы, связанные с производством и реализацией продукции – 95 тыс. рублей. Убыток от реализации сырья составил 20 тыс. рублей, а убыток от реализации оборудования 60 тыс. рублей. Срок полезного использования оборудования составляет 10 лет; в эксплуатации оборудование находилось 6 лет.

Решение:

1) Квартал

2) Др=150

3) Рр=95+20+60/(10-6)=130

4) ПРр=150-130=20

5) Двн=0

6) Рвн=0

7) ПРвн=0

8) Итого Прибыль=20

9) ФБ=20*0,02=0,4

10) РБ=20*0,18=3,6

Транспортный налог.

2. Задача. Рассчитайте сумму транспортного налога за 2013 год (5 баллов)

Иванов в апреле 2013 года приобрел легковой автомобиль (мощность 160 л.с.) за 810 тыс. рублей. Субъект РФ своим законом увеличил налоговые ставки, установленные НК РФ, в 3 раза.

1. Ставка по кодексу составляет 5 рублей. Тк они подняты субъектом в 3 раза, то она составит 15 рублей

2. Автомобиль куплен в апреле. По НК РФ (статья 362 пункт 3) месяц регистрации принимается за полный месяц. Поэтому при подсчете суммы налога, мы будем умножать на коэффициент 9/12.

3. Получаем, что сумма налога = 160*15*9/12 = 1800

4. Задача. Определите сумму транспортного налога за налоговый период (5 баллов)

У организации на балансе два легковых автомобиля. Первый имеет двигатель мощностью 135 л.с., второй – двигатель мощностью 95 л.с. В августе второй автомобиль продан. Законом субъекта РФ налоговые ставки увеличены в 4 раза.

Решение

Налог. ставка для легкового авто > 100 л.с. 3.5 руб. за 1 л.с., а с учетом увелич. ставок субъектом

3,5*4= 14 руб. за 1 л.с. по 1 авто

до 100 л.с. = 2,5 руб. за 1 л.с. с учетом увелич. субъектом

2,5*4=10 руб.

Налог по 1 авто = 135 * 14 * 8 / 12 = 1260 руб. (с янв. по август)

Налог на 2 авто = 95* 10 = 950 руб.

Общ. сумма налога = 1260 + 950 = 2210 руб.

Ответ: 2 210 трансп. налог.

18. Задача. Рассчитайте сумму транспортного налога (5 баллов)

Гражданин приобрел 30 апреля легковой автомобиль, мощность двигателя которого составляет 135 л.с. 12 сентября этого же года гражданин признан инвалидом 1 группы, что в соответствии с законом субъекта РФ, является основанием для освобождения от уплаты налога. Ставка транспортного налога законом субъекта РФ увеличена в 4 раза.

Период уплаты 6 месяцев – пол года между покупкой и инвалидностью

Базовый тариф 3,5 р на лошадиную силу

В данном регионе 3,5р * 4= 14р за л.с.

Всего лошадиных сил 135

Сумма налога за год= 135*14= 1890

Сумма за 5мес =1890*5/12= 787,5р

Ответ 945р

Задача 27.

Организация имела в собственности легковой автомобиль с мощностью двигателя 120 л.с. В апреле текущего года организация провела капитальный ремонт и поставила новый двигатель мощностью 130 л.с. Рассчитайте сумм транспортного налога за налоговый период, если ставка налога, установленная Налоговым кодексом РФ, в данном субъекте РФ была увеличена в 2 раза.

Решение:

Свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно – ставка 3,5 руб. с л.с.;

В данном субъекте ставка была увеличена в 2 раза, поэтому:

– налоговая ставка в субъекте

1) 120*3/12*7 = 210 руб.

2) 130*9/12*7 = 682,5 руб.

3) транспортный налог = 210 + 682,5 = 892,5 руб.

4) Задача 2. (7 баллов)

Организация имела в собственности легковой автомобиль с мощностью двигателя 130 л.с. В июле текущего года организация провела капитальный ремонт и поставила новый двигатель мощностью 140 л.с. Рассчитайте сумм транспортного налога за налоговый период, если ставка налога, установленная Налоговым кодексом РФ, в данном субъекте РФ была увеличена в 3 раза.

Решение:

1) Ставка налога 3,5*3=10,5

2) При 130 л.с. = 130*6/12*10,5=682,5р.

3) При 140 л.с. = 140*6/12*10,5=735р.

4) Итого налог=735+682,5=1417,5р.

Ответ: транспортный налог = 1417,5р.

77. Задача. (7 баллов)

Петухов П.Р. имеет в собственности легковой автомобиль мощностью 120 л.с. 1 декабря он продал свой автомобиль и в тот же день снял с регистрации. Рассчитайте сумму транспортного налога, подлежащего уплате за налоговый период, если налоговая ставка, установленная Налоговым кодексом РФ, уменьшена законом субъекта РФ в 2 раза.

Решение:

исчисление транспортного налога в случае снятия транспортного средства с учета прекращается с месяца, следующего за месяцем снятия его с регистрационного учета.

Значит мы должны уплатить налог за 12 месяцев

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно налоговая ставка 3,5р. за лошадиную силу. (КОНСУЛЬТАНТ)

1) 3,5/2=1,75

2) 120*1,75 =210р.

Ответ: 210р. (но не уверен т.к уж очень смешная цифра) и для этого ниже предложен другой вариант

Это скорее всего не верно и рассчитан акциз

Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л.с.) и до 112,5 кВт (150 л.с.) включительно облагаются по ставке 31 рубль за 0,75 кВт (1 л.с.)

1) 31/2= 15,5р. (Налоговая ставка)

2) 15,5*120=1860р.

Ответ: 1860р.

Поиск по сайту: