Задача . Рассчитайте сумму НДФЛ за налоговый период. Сделайте перерасчет налоговой базы и определите сумму НДФЛ, подлежащую возврату или доплате в бюджет (10 баллов)

1. Военнослужащий, принимавший участие в ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС, по основному месту работы получает ежемесячную заработную плату 26 500 р.

2. Ежеквартальная премия выплачена в марте – 15 000 руб., в июле – 22 000 р., в октябре – 21 000 р., в декабре – 28 000 р.

3. По контракту работает с 1.06 по 31.08

с оплатой труда ежемесячно в размере 14 300 р.

4. Имеет двоих детей 12 и 25 лет.

5. 25 февраля получены дивиденды по акциям российского ОАО в размере 18 200 р.

6. В мае текущего года гражданину выплачена материальная помощь к отпуску 20 000 р.

7. 26 июля по основному месту работы получена ссуда 350 000 р. на 5 лет под 3% годовых.

8. В сентябре продан автомобиль, находящийся в собственности 1,5 года за 480 000 р.

9. На оплату обучения старшего сына в ВУЗе гражданин в текущем году израсходовал 68 000 р.

10. В текущем году гражданин приобрел квартиру, стоимостью 3 500 000 р. Право собственности оформлено, платежные документы имеются.

Решение:

1) Годовой доход 26 500*12=318 000

2) Работа по контракту: 14 300*3=42 900

3) Премии: 86 000

4) Дивиденды 18 200

5) Продажа автомобиля 480 000

6)Экономия от % по ссуде 8,25% * 2/3 * 350000 - 3% * 350000 = 8750

Вычеты:

1) ЧАЭС – 3 000*12 = 36 000

2) Премии – 4 000*4 = 16 000

3) Ребенок 1400*6 = 8 400

4) Помощь – 4 000

Налоговая база по ставке 13%:

318 000 + 42 900 + 86 000 + 480 000 + 8750 – 36 000 – 16 000 – 8 400 – 4 000 = 871 250

НБ по ставке 9%:

18 200

Сумма НДФЛ:

862 500 * 0.13 + 18 200* 0.09 = 112 125 + 1638 = 113 763

Возврат из бюджета за квартиру:

2 000 000 * 0,13 =260 000

Задача 28.

Коровин С.Т. имеет двоих несовершеннолетних детей, в т. ч. дочь – студентку дневного отделения, за обучение которой он оплатил 100 тыс. руб. Рассчитайте сумму НДФЛ, если его ежемесячный доход составляет 120 тыс. руб.

Решение:

1) Годовой доход составил: 120000*12 = 1440000

2) Налоговые вычеты:

1400*2*2 (по 1400 за каждого несовершеннолетнего ребенка за 2 месяца) + 50000 (за обучение дочери на дневном отделении) = 55600 руб.

3) НБ = 1440000 – 55600 = 1384400 руб.

4) НДФЛ = 1384400*0,13 = 179972 руб.

Задача 3. (7 баллов)

Белов Н.М. оплатил обучение своей 25-ти летней дочери на дневном отделении в университете в размере 70 тыс. руб., а также лечение своей матери в размере 70 тыс. руб. Рассчитайте сумму НДФЛ, если его ежемесячный доход составил в налоговом периоде 80 тыс. руб.

Решение

1) База: 80000 * 12 = 960000

2) Вычеты: 70000 на лечение матери – пп 3 п 1 и п 2 ст 219

На образование вычета не будет: дочери 25 лет

3) Сумма налога: (960000-70000)*0.13 = 115700 руб.

Задача 3. (7 баллов)

Коровин С.Т. имеет двоих несовершеннолетних детей, в т.ч. дочь – студентку дневного отделения, за обучение которой он оплатил 100 тыс. руб. Рассчитайте сумму НДФЛ, если его ежемесячный доход составляет 120 тыс. руб.

Решение:

1.) 280 000 / 120 000 = 2,33 - налоговый вычет применяется только 2 месяца

2.) Поскольку детей двое, то вычет составит 1400 * 2*2 = 5600 – стандартный налоговый вычет

3.) Т.к. 100 000 > 50 000 (maxвычет на обучение детей), то социальный нал. вычет равен 50 000

4.) 120 000 * 12 = 1 440 000 – годовой доход

5.) 1 440 000 – 5600 – 50 000 = 1 384 400 – налоговая база

6.) 1 384 400 * 0,13 = 179972 – сумма налога

Ответ: 179972 руб

Задача. (7 баллов)

Рублев А.Д. оплатил обучение своего 25-ти летнего сына на дневном отделении университета в размере 240 тыс. руб. и лечение своей супруги в размере 50 тыс. руб. Рассчитайте сумму НДФЛ, если ежемесячный доход составляет 90 тыс. руб.

1. НБ = 90*12 – 50 = 1080 – 50 = 1030 тыс.руб (Мы не вычитаем обучение сына, тк ему 25 лет! можно вычитать суммы за обучение собственных детей, возраст которых до 24 лет, и подопечных до 18)

2. 1030000*13% = 133900 руб

39. Задача 3. (7 баллов)

Воронин А.Н. оплатил собственное обучение в размере 60 тыс. руб. На иждивении имеет несовершеннолетнего ребенка. Рассчитайте сумму НДФЛ, если его ежемесячный доход составляет 90 тыс. руб.

1) 280 000: 90 000=3,1 – то 3 месяца будет производиться вычет на ребенка 1400*3=4 200

2) Поскольку Воронин затратил на собственное обучение 60 000 руб, то производится социальный налоговый вычет в размере произведенных расходов на обучение.

3) Налоговая база = 90 000*12мес. – 60 000 -4200 = 1 015 800 руб.

4) Итак, сумма НДФЛ = 1 015 800*0,13 = 132054 руб.

Задача 41.

Кузнецов З.Н. получил совокупный доход по основному месту работы 270 тыс. руб. На иждивении имеются двое несовершеннолетних детей. В декабре отчетного года Кузнецов выиграл в лотерее, размер выигрыша составил 100 тыс. руб.

Кузнецовым приобретены в отчетном году ценные бумаги иностранной компании. Цена приобретения составила 2 900 евро (равна номинальной стоимости). Рыночная стоимость ценных бумаг на дату приобретения составила 3 200 евро. Доход по ценным бумагам составил 6% от номинала. Курс евро 41 руб.

Рассчитайте сумму НДФЛ, уплаченную физическим лицом за налоговый период.

Решение:

1. Найдем налоговую базу для исчисления НДФЛ:

НБ состоит из:

· Совокупного дохода по основному месту работы: 270 000р.

· Выигрыша по лотереи (проведенной не в целях рекламы): 100 000р.

· Материальной выгоды с покупки ценных бумаг:

3200-2900=300 евро

300*41= 12 300 рублей

Все вышеперечисленные пункты рассчитываются по ставке 13%

Однако в налоговую базу входят и доходы с процентов по ценным бумагам, облагаемые по ставке 9%:

2900*41*0,06=7134р.

2. Имеется налоговый вычет на детей

1400*2*12= 33 600

3. Суммарная НБ по ставке 13%= 270 000+100 000+12 300- 33 600= 348 700р.

По ставке 9% = 7134р.

4. Общая сумма НДФЛ = 348 700*13% + 7138*9%= 45 973,42

Ответ: 45 973,42 рубля

Задача 47

Гражданин получал в налоговом периоде по основному месту работы ежемесячный доход в размере 50000 р. Кроме того, с 1 июля по 31 декабря на условиях внешнего совместительства он получал ежемесячный доход в размере 15000 руб.

Организация произвела оплату за работника страховых взносов по договору добровольного (негосударственного) пенсионного обеспечения в сумме 12 тыс. рублей (за налоговый период).

У гражданина двое детей в возрасте 13 и 18 лет. За обучение старшего сына в ВУЗе на дневном отделении гражданин заплатил в налоговом периоде 70000 руб.

В мае получено государственное пособие в размере 10000 руб.

1 ноября сделан вклад в банк в сумме 10 000 евро на 180 дней под 14% годовых. Курс доллара 40 руб.

Рассчитайте сумму НДФЛ, подлежащую возврату (доплате) при подаче физическим лицом налоговой декларации в налоговый орган за текущий год.

Решение:

1) 50 000*12=600 000р. – доход за год;

2) 15 000*6= 90 000р. – доход по совместительству;

3)10 000 * 40(курс)*(14%-9%)*(61/365)= 6778руб (в банк под %, берется разница между процентом и 9% статья 214.2, 61– дни, с начала вклада;облагается 35%, к уплате 6778*35%=2372руб

4) Налоговые вычеты: так как 1 несовершеннолетний,другой на очном обучении, вычеты за двоих детей по 1400, т.е. 1400*2=2800.

Необходимо рассчитать, когда доход превысит 280 000:

Январь: 50 000

Февраль: 50 000

Март: 50 000

Апрель: 50 000

Май: 50 000 +10 000

Июнь: 50 000, в июне доход:310 000>280 000, поэтому вычет 5 месяцев,

2800*5+50 000(за обучене) = 64 000руб

5) Налоговая база 600 000+90 000-64 000-12 000=614 000 руб

6) Статья 217 Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: государственные пособия

6)ндфл= 614 000*13% +2372=82192 руб

51. Задача. (7 баллов)

Иванов И.И. имеет двоих несовершеннолетних детей. Рассчитайте сумму налога на доходы физических лиц, если его ежемесячный заработок составляет 70 тыс. руб.

Решение:

Налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок =

1 400 рублей - на первого ребенка;

1 400 рублей - на второго ребенка.

Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 рублей.

Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.

(НК РФ, ст. 218)

1) доход за налоговый период

доход = 70 000 руб. * 12 мес. = 840 000 руб.

2) 280 000 руб./ 70 000 руб. = 4 -> следовательно, вычет может применяться только 4 месяца

3) стандартный налоговый вычет на детей за 4 месяца

1 400 руб. * 2 реб.* 4 мес. = 11 200 руб.

4) налоговая база по доходам физического лица = доход - вычеты

840 000 руб. – 11 200 руб. = 828 800 руб.

5) сумма налога

828 800 руб. * 13% = 107 744 руб.

Ответ: сумма налога на доходы физических лиц составляет 107 744 руб.

Задача 3. (7 баллов)

Романова К.Р. оплатила обучение своей 19-ти летней дочери в университете (дневное отделение) в сумме 120 тыс. руб. Рассчитайте сумму налога на доходы физических лиц, если ежемесячный доход Романовой составляет 110 тыс. руб

1. Так как дочери 19 лет и она учится на дневном, то Романова имеет право на социальный вычет в размере 50000.

2. Т.к. дочь учится на дневном, то Романова так же имеет право на стандартный вычет на ребенка, но только за 2 месяца (тк её итоговый доход в 3ем месяце превысит 280000). Т.е. вычет составит 2800

3. Таким образом, налоговая база = 110000*12 – 50000 – 2800 = 1267200

4. Сумма налога = 1267200*13% = 164736

Задача 3. (7 баллов)

Иванов И.И. имеет одного несовершеннолетнего ребенка-инвалида детства. Рассчитайте сумму налога на доходы физических лиц, если его ежемесячный заработок составляет 100 тыс. руб.

Годовая з/п = 100000*12=1200000

Вычеты за 2 месяца 3000*2=6000

База= 1194000

1194000*0,13=155220- сумма налога

№63

Иванов И.И. оплатил лечение своей супруги в размере 50 тыс. руб. Рассчитайте сумму налога на доходы физических лиц, если его ежемесячный доход составил в календарном году 80 тыс. руб.

Социальные вычеты на мед. Услуги не более 120 000,у нас 50 000

1)Считаем вычет

50000*0,13=6500

2)Ндфл=(доход-вычеты)*13%

Ндфл=(80000-6500)*0,13=9555

68. Задача 3. (7 баллов)

Иванова И.И. оплатила лечение своего ребенка в размере 40 тыс. руб. Рассчитайте сумму налога на доходы физических лиц, если её ежемесячный доход составил в календарном году 90 тыс. руб.

Решение:

1) 90000*12=1080000р.

2) Вычет за лечение составит 40000р. (т.к это все расходы на лечение и они меньше120000р.)

3) Налоговая база = 1080000-40000=1040000р.

4) НДФЛ = 1040000*13%=135200р.

Ответ: НДФЛ =135200р.

69. Задача. (15 баллов)

Кузнецов З.Н. получил совокупный доход по основному месту работы 270 тыс. руб. На иждивении имеются двое несовершеннолетних детей. В декабре отчетного года Кузнецов выиграл в лотерее, размер выигрыша составил 100 тыс. руб.

Кузнецовым приобретены в отчетном году ценные бумаги иностранной компании. Цена приобретения составила 2 900 евро (равна номинальной стоимости). Рыночная стоимость ценных бумаг на дату приобретения составила 3 200 евро. Доход по ценным бумагам составил 6% от номинала. Курс евро 41 руб.

Рассчитайте сумму НДФЛ, уплаченную физическим лицом за налоговый период.

Решение

1) Налог с выигрыша = 100000*35%=35000р.

2) Налог с Материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг по цене ниже рыночной:

· выгода от приобретения акций: 3200-2900=300

· 300*41=12300р.

· Налог = 12300*13% =1599

3) Стандартные вычеты: 1400*2*12=33600р. (т.к доход Кузнецова не превышал 280000)

4) Налоговая база = 270000-33600=236400р.

5) НДФЛ = 236400*13%+1599+35000=67331р.

Я не вижу дохода от реализации ценных бумаг поэтому налог только от выгоды при приобретении

Ответ: НДФЛ 67331р.

Задача. (7 баллов)

Романов А.А. оплатил обучение своего 20-ти летнего сына в университете (дневное отделение) в сумме 150 тыс. руб. Рассчитайте сумму налога на доходы физических лиц, если ежемесячный доход Романова составляет 100 тыс. руб.

Решение:

1) Доход: 100000*12=1200000р.

2) Вычеты:

· 1400р.*2 =2800р. - Стандартный вычет за ребенка. Т.к он учится на дневнои форме и до тех пор пока доход налогоплательщика нарастающим итогом с начала года не превышает 280000р.

· Вычет за обучение ребенка 50000р. - Социальный вычет

3) Налог:

1200000-50000-2800=1147200- База

1147200*0,13=149136р.

Ответ: НДФЛ: 149136

77. Задача

Гражданин получал в налоговом периоде по основному месту работы ежемесячный доход в размере 50000 р. Кроме того, с 1 июля по 31 декабря на условиях внешнего совместительства он получал ежемесячный доход в размере 15000 руб.

Организация произвела оплату за работника страховых взносов по договору добровольного (негосударственного) пенсионного обеспечения в сумме 12 тыс. рублей (за налоговый период).

У гражданина двое детей в возрасте 13 и 18 лет. За обучение старшего сына в ВУЗе на дневном отделении гражданин заплатил в налоговом периоде 70000 руб.

В мае получено государственное пособие в размере 10000 руб.

1 ноября сделан вклад в банк в сумме 10 000 евро на 180 дней под 14% годовых. Курс доллара 40 руб.

Рассчитайте сумму НДФЛ, подлежащую возврату (доплате) при подаче физическим лицом налоговой декларации в налоговый орган за текущий год.

Решение:

1) 50 000*12=600 000р. – доход за год;

2) 15 000*6= 90 000р. – доход по совместительству;

3)10 000 * 40(курс)*(14%-9%)*(61/365)= 6778руб (в банк под %, берется разница между процентом и 9% статья 214.2, 61– дни, с начала вклада;облагается 35%, к уплате 6778*35%=2372 руб

4) Налоговые вычеты: так как 1 несовершеннолетний, другой на очном обучении, вычеты за двоих детей по 1400, т.е. 1400*2=2800.

Необходимо рассчитать, когда доход превысит 280 000:

Январь: 50 000

Февраль: 50 000

Март: 50 000

Апрель: 50 000

Май: 50 000 +10 000

Июнь: 50 000, в июне доход:310 000>280 000, поэтому вычет 5 месяцев,

2800*5+50 000(за обучене) = 64 000руб

5) Налоговая база до вычетов 600 000+90 000=690 000 руб

6) Уплаченый НДФЛ = 690 000р. *13% +2372 = 92072р.

7) Статья 217 Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: государственные пособия

8)С вычетами: 690000-64000= 626000р.

9) Должно быть уплачено НДФЛ = 626000*0,13+2372=83752

10) Имеет право возвратить: 92072-83752=8320р.

Ответ: на возврат 8320р.

Поиск по сайту: