АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция

Поток наличности предприятия. Виды деятельности предприятия и связанные с ними потоки денежных средств

Читайте также:
  1. F 4. Невротические, связанные со стрессом и соматоформные расстройства
  2. F50-F59 Поведенческие синдромы, связанные с физиологическими нарушениями и физическими факторами
  3. I. Институционализация рекламной и PR-деятельности.
  4. II. Основные показатели деятельности лечебно-профилактических учреждений
  5. II. Показатели финансовой устойчивости предприятия.
  6. II. ЦЕЛИ И ФОРМЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРИХОДА
  7. II. ЦЕЛИ, ЗАДАЧИ И ПРИНЦИПЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ВОИ
  8. III. Анализ результатов психологического анализа 1 и 2 периодов деятельности привел к следующему пониманию обобщенной структуры состояния психологической готовности.
  9. III. Определение оптимального уровня денежных средств.
  10. IV. Приоритетные направления деятельности Правительства Республики Карелия на период до 2017 года
  11. IX.2.Наука как особый вид деятельности
  12. V. Направления деятельности Музея.

Итоговым результатом движения денег является поток наличности.

Поток наличности (ПН) представляет собой разницу между количеством денег, полученных за данный период и количеством денег, израсходованных за данный период.

ПН = ОПН ± ПОК ± ПКЗ

ОПН – операционный поток наличности. ПОК – поток оборотного капитала. ПКЗ – поток капитальных затрат.

ПН не м.б. меньше нуля!!!

ПН порождается (делится) 2-мя источниками:

1. поток кредиторов = % + возврат кредита ± новые кредиты

2. поток собственников = дивиденды ± СК

При определении потока наличности необходимо учитывать, что прибыль фиксируется в момент продажи.

Деньги = Пассив – (Внеоб активы +Об.ср-ва)

Увеличение любой статьи пассива даёт ↑ денег и наоборот. Увеличение любой статьи актива даёт ↓ денег.

В общем случае различают 4 основных вида деятельности предприятия:

1. основная производственная деятельность и связанное с ней управление оборотными средствами предприятия.

2. инвестиционная деятельность – покупка и продажа основных средств и НМА, инвестирование во внеоборотные активы

3. управление заёмным капиталом – получение, возврат, выплата %.

4. управление собственным капиталом и взаимоотношениями с акционерами.

Каждая из перечисленных видов деятельности создаёт свой денежный поток наличности. Таких потоков 5: 1. операционный, включающий в себя 2. поток оборотного капитала; 3. поток капитальных затрат; 4. поток кредиторов и 5. поток акционеров (собственников).

Первые три потока связаны с операционной и инвестиционной деятельностью, формирующей денежный результат работы предприятия. Остальные связаны с деятельность по обеспечению предприятия дополнительными денежными средствами и с распределением полученных результатов.

Операционный поток наличности (ОПН).

Является главным денежным результатом деятельности предприятия.

Операционный поток = приток денежных средств за производство продукции и её реализацию – расходы на производство и продажу продукции.

Информационной основой для расчёта операционного потока служит отчёт о прибылях и убытках.

ОПН состоит из количества денег, остающихся в распоряжении предприятия:

ОПН = ЧистПр + Амортизация

Амортизация, являясь расходом предприятия, денежным расходом не является!!!

Если ОПН > Амортизации, то => предприятие имеет ЧП.

Если ОПН < Амортизации, то => предприятие имеет убыток.

При существующей системе БУ и правил расчёта, себестоимость (S) включает % за кредит в издержки производства, в результате чего S ↑, а прибыль ↓.


1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 |

Поиск по сайту:

Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Студалл.Орг (0.003 сек.)