 |
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция
Анализ дебиторской задолженности. - определить величину дебиторской задолженности на конец каждого месяца; однодневный товарооборот и оборачиваемость дебиторской задолженности в днях по
По исходным данным:
- определить величину дебиторской задолженности на конец каждого месяца; однодневный товарооборот и оборачиваемость дебиторской задолженности в днях по каждому кварталу;
-составить классификацию дебиторской задолженности по срокам возникновения на конец марта, конец июня, конец сентября и декабря, используя сроки 0-30, 31-60 и 61-90 дней;
- составить ведомость непогашенных остатков на конец каждого квартала;
- используя приведенные прогнозируемые объемы реализации, определить уровни дебиторской задолженности на планируемый период.(Таблица 4.1)
Таблица 4.1 Дебиторская задолженность
| Вариант | Выручка то реализации в кредит, тыс. руб. | Процент клиентов, производящих оплату. | ||||||||||||||
| Январь | Февраль | Март | Апрель | Май | Июнь | Июль | Август | Сентябрь | Октябрь | Ноябрь | Декабрь | В течение месяца реализации | В 1-й месяц, следующий за месяцем реализации | В 2-й месяц, следующий за месяцем реализации | В 3-й месяц, следующий за месяцем реализации | |
| - | - | - | - | - | - | - | - | - |
Для определения ДЗ на конец каждого месяца составим платежную матрицу.
Таблица 4.2 Расчет остатков дебиторской задолженности на конец месяца
| Месяц | ||||||||||||
| Выручка | ||||||||||||
| 6,6 | 6,6 | 13,2 | 17,6 | |||||||||
| 6,75 | 6,75 | 13,5 | ||||||||||
| 6,75 | 6,74 | 13,5 | ||||||||||
| 6,6 | 6,6 | 13,2 | 17,6 | |||||||||
| 6,9 | 6,9 | 13,8 | 18,4 | |||||||||
| 6,6 | 6,6 | 13,2 | 17,6 | |||||||||
| 6,45 | 6,45 | 12,9 | 17,2 | |||||||||
| 7,5 | 7,5 | |||||||||||
| 8,1 | 8,1 | 16,2 | 21,6 | |||||||||
| 7,5 | 7,5 | |||||||||||
| 6,6 | 6,6 | |||||||||||
| 6,3 |
Таблица 4.3 Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности
| Месяц | Выручка от реализации в кредит, тыс. руб. | Остаток ДЗ, тыс. руб. | Квартальные данные | Кумулятивные данные | ||
| Одн. товарооборот, тыс. руб. | П, дн. | Одн. товарооборот, тыс. руб. | П, дн. | |||
| Январь | 17,6 | |||||
| Февраль | 31,5 | 1,488 | 58,7 | 1,488 | 58,7 | |
| Март | 38,25 | |||||
| Апрель | 17,6 | |||||
| Май | 32,2 | 1,488 | 58,6 | 1,488 | 58,6 | |
| Июнь | 37,4 | |||||
| Июль | 17,2 | |||||
| Август | 1,633 | 60,1 | 1,537 | 63,8 | ||
| Сентябрь | 45,9 | |||||
| Октябрь | ||||||
| Ноябрь | 30,8 | 1,511 | 57,2 | 1,531 | 56,5 | |
| Декабрь | 35,7 |
Находим однодневный товарооборот, предполагая, что в году 360 дней:
Оборачиваемость дебиторской задолженности определяется делением остатка дебиторской задолженности на конец квартала на однодневный товарооборот за этот же квартал.
В графах 4,5 однодневный товарооборот и оборачиваемость дебиторской задолженности рассчитаны на основе квартальных данных, а в графах 6,7 на базе накопленных в течение года объемов реализации
Таблица 4.4 Классификация дебиторской задолженности по срокам ее возникновения
| Срок возникновения дней | Дебиторская задолженность на конец квартала | |||||||
| 31 марта | 30 июня | 30 сентября | 31 декабря | |||||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | |
| 0-30 | 17,6 | 20,1 | 17,6 | 20,1 | 17,2 | 17,6 | 23,1 | |
| 31-60 | 31,5 | 36,1 | 32,2 | 36,9 | 35,6 | 30,8 | 35,6 | |
| 61-90 | 38,25 | 43,8 | 37,4 | 45,9 | 46,8 | 35,7 | 41,3 | |
| Итого | 87,35 | 87,2 | 98,1 | 86,5 |
Таблица 4.5 Ведомость непогашенных остатков
| Месяц | Объем от реализации в кредит, тыс. руб. | ДЗ, возникшая в данном месяце | |
| тыс. руб. | % | ||
| Январь | 17,6 | 60,00 | |
| Февраль | 31,5 | 75,00 | |
| Март | 38,25 | 100,00 | |
| 1 квартал | 87,35 | ||
| Апрель | 17,6 | 60,00 | |
| Май | 32,2 | 75,00 | |
| Июнь | 37,4 | 100,00 | |
| 2 квартал | 87,2 | ||
| Июль | 17,2 | 60,00 | |
| Август | 75,00 | ||
| Сентябрь | 45,9 | 100,00 | |
| 3 квартал | 98,1 | ||
| Октябрь | 60,00 | ||
| Ноябрь | 30,8 | 75,00 | |
| Декабрь | 35,7 | 100,00 | |
| 4 квартал | 86,5 |
Из общей суммы дебиторской задолженности на конец квартала выделяется задолженность, относящаяся к реализации каждого месяца квартала. Далее за каждый месяц рассчитывается доля непогашенной дебиторской задолженности в объеме реализации данного месяца.
Таблица 4.6 Прогнозирование дебиторской задолженности
| Месяц | Прогнозируемый объем реализации, тыс. руб. | Отношение дебиторской задолженности к объему реализации, % | Прогнозируемая величина ДЗ, тыс. руб. |
| Октябрь | 13,3 | ||
| Ноябрь | 23,3 | ||
| Декабрь | 28,4 | 42,5 | |
| Итого | 97,5 |
Вывод: Представленная ведомость непогашенных остатков может быть использована для прогнозирования величины ДЗ на предстоящий период. На конец четвертого квартала прогнозируемого периода дебиторская задолженность составит 97,5 тыс.руб.
Поиск по сайту: