Государственный бюджет. Налоговая система. 7.1. Государственный бюджет – форма образования и распределения фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций

7.1. Государственный бюджет – форма образования и распределения фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства. Государственные расходы – государственное потребление (заработная плата работникам госсектора, закупки товаров и услуг), государственные инвестиции, трансферты и субсидии, погашение государственного долга. Государственные доходы – прямые налоги, косвенные налоги, государственный долг, продажа благ, созданных госсектором.

Закон Вагнера – с развитием мировой экономики доля государственных расходов в ВВП имеет тенденцию к росту.

7.2. Равновесие на рынке благ с учетом налогообложения:

или

,

где – суммарные трансферты и субсидии государства, – автономная часть налогов, – подоходный налог.

7.3. Мультипликатор государственных расходов – показывает, на какую величину возрастет доход при увеличении государственных расходов:

.

7.4. Налоговый мультипликатор – показывает, на сколько возрастет доход при сокращении налогов:

.

7.5. Теорема Хаавельмо. Если увеличение государственных расходов финансируется только за счет соответствующего роста налогов, то мультипликационный эффект равен единице и увеличение дохода равно увеличению государственных расходов или сбора налогов.

7.6. Дефляционный разрыв – недостаток совокупного спроса по сравнению с совокупным предложением в состоянии полной занятости.

7.7. Инфляционный разрыв – избыток совокупного спроса над совокупным предложением при полной занятости.

7.8. Бюджетный дефицит – превышение в бюджете расходов над доходами: .

7.8.1. Рост бюджетного дефицита отстает от роста государственных расходов: .

7.8.2. Изменение бюджетного дефицита меньше изменений трансфертов: .

7.8.3. Увеличение налоговой ставки приводит к меньшему снижению дефицита: .

7.8.4. Структурный дефицит – дефицит государственного бюджета при естественном уровне безработицы (или полной занятости): .

7.8.5. Циклический дефицит – разность между реальным (общим) и структурным дефицитом: .

7.9. Налог – обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований. Элементы налога: налогоплательщик, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога. Функции налога: фискальная, регулирующая.

7.10. Прямые налоги – налоги, взимаемые непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика (подоходный налог).

7.10.1. Реальные налоги – уплачиваются с отдельных видов имущества, товаров или деятельности независимо от финансового положения налогоплательщика.

7.10.2. Личные налоги – учитывают финансовое положение налогоплательщика и взимаются у источника дохода или по декларации.

7.11. Косвенные налоги – взимаются в виде надбавки к цене товара, с оборота реализации товаров, работ и услуг (акцизы).

7.11.1. Универсальный косвенный налог – облагает все товары, работы и услуги.

7.11.2. Индивидуальный косвенный налог – облагает отдельные виды товаров или оборот на определенной стадии воспроизводства (налог с продаж).

7.11.3. Фискальная монополия – косвенный налог на товары, производство и реализации которых являются монополией государства.

7.12. Налоговая система РФ включает следующие основные виды налогов:

1) Налог на прибыль – налогоплательщиками являются все предприятия и организации, являющиеся юридическими лицами; ставка налога 24%; взимается ежеквартально с суммы прибыли, рассчитываемой как разность выручки от продаж и себестоимости.

2) Единый социальный налог (ЕСН) – налогоплательщиками являются работодатели, производящие выплаты наемным работникам; ставка налога 26% (20% – Пенсионный фонд, 3,2% – Фонд социального страхования, 0,8% – федеральный Фонд обязательного медицинского страхования, 0,2% – территориальный Фонд обязательного медицинского страхования); взимается ежемесячно с суммы выплат и вознаграждений, начисляемых работодателями в пользу работников; предназначен для мобилизации средств для реализации права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение и медицинскую помощь.

3) Единый налог на вмененный доход – взимается, когда точная величина предпринимательского дохода не может быть определена из-за особых условий предпринимательской деятельности.

4) Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – налогоплательщиками являются физические лица; основанная ставка налога 13%; объектом налогообложения является совокупный доход, полученный в календарном году, как в денежной, так и в натуральной форме; предусматривает налоговые вычеты, уменьшающие налогооблагаемую базу – стандартные, социальные, имущественные и профессиональные вычеты.

5) Налог с продаж – взимается с продавца при продаже товара в сумме, равной фиксированной доли от стоимости товара; в настоящее время отменен и заменен вмененным налогом.

6) Акцизный налог – взимается с продавца при продаже единицы товара, равен фиксированной сумме.

7) Налог на имущество – взимается с физических и юридических лиц, владеющих земельными участками, недвижимостью, транспортными средствами, а также только с юридических лиц с остаточной стоимости других активов.

8) Налог на добавленную стоимость (НДС) – взимается с продавца при продаже товара в сумме, равной фиксированной доле добавленной продавцом стоимости; налогооблагаемая база определяется, как разница между стоимостью реализованных товаров, работ, услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения; ставка НДС 10% – по отечественных продовольственным товарам (и некоторым другим) и 18% – по остальным товарам.

Поиск по сайту: