Налоговая система государства: сущность, функции и основные элементы. Предельные и средние ставки

Налоговая система государства включает следующие элементы:

- взаимосогласованную совокупность налогов, сборов и платежей, используемых в стране для финансирования государственного бюджета и внебюджетных фондов:

-система законов, указов, подзаконных актов, регулирующих порядок исчисления и уплаты в бюджет различных налогов, сборов и иных налоговых платежей. Действующая в настоящее время в России налоговая система имеет относительно короткую историю. Она начала складываться в 1992 году.

Налоги – это платежи, которые в обязательном порядке уплачивают в доход государства юридические и физические лица – предприятия, организации, граждане.

Функции налогов: · фискальная – формирование денежных доходов государства; · экономическая – воздействие через налоги на общественное воспроизводство.

Элементы налога: - субъект налога – лицо, которое по закону обязано платить налог; - носитель налога – лицо, которое фактически уплачивает налог; - объект налога – доход или имущество, с которого начисляется налог (заработная плата, прибыль, доход с ценных бумаг, недвижимое имущество и т.д.); - ставка налога – величина налоговых начислений на единицу объекта налога.

Различают твердые, прогрессивные, пропорциональные и регрессивные налоговые ставки.

Твердые – устанавливаются в абсолютной сумме на единицу обложения независимо от размера дохода.

Пропорциональные – действуют в одинаковом процентном отношении к объекту налога без учета дифференциации его величины. Соответственно, пропорциональный налог взимается как определенный процент от доходов независимо от величины этих доходов.

Прогрессивные ставки предполагают возрастание величины ставки по мере роста дохода.Прогрессивный налог означает, что с высоких доходов взимается больший процент, чем с низких.

Регрессивные ставки предполагают снижение величины ставки по мере роста дохода.Регрессивный налог означает, что с низких доходов взимается более высокий процент, а с высоких доходов процент налога ниже.

Нормой налогообложения является налоговая ставка – размер налога на единицу обложения. Существует определенная зависимость между размером налоговых ставок и суммой собранных налогов. Повышение налоговых ставок только до определенного момента может вести к росту суммы собранных налогов. Повышение налоговых ставок сверх определенного уровня может подорвать стимулы к деятельности, в результате чего общая сумма налоговых поступлений даже уменьшится.

Поиск по сайту: