Доходы бюджетов. (Дополнительно см. бюджетную классификацию доходов)

(Дополнительно см. бюджетную классификацию доходов).

1. Налоговые доходы бюджетов (более 70%) - предусмотренные налоговым законодательством федеральные, региональные и местные налоговые платежи, а также пеня и штрафы за налоговые правонарушения

a. Налоговые доходы федерального бюджета

· Не распределяются между нижестоящими бюджетами, а полностью поступают в федеральный бюджет. Налог на добавленную стоимость и водный налог

· Федеральные налоговые платежи, распределяемые между РФ и ее субъектами. Налог на прибыль организации.

· Специальный налоговый режим при выполнении соглашении о разделе продукции.

· Акцизы (на спирт из пищевого сырья и спиртосодержащую продукцию) С 1 января 2014г. акцизы на ГСМ.

· Налог на добычу полезных ископаемых (по углеводородам зачисляется только в федеральный бюджет)

· Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов

b. Распределяются между федеральным, региональными и муниципальными бюджетами. Государственная пошлина.

2. Налоговые доходы бюджетов субъектов РФ

a. По нормативу 100% Транспортный налог Налог на имущество организаций Налог на игорный бизнес

b. Доходы от следующих федеральных налогов

1. 1 б + следующие федеральные налоги, которые вообще не поступают в федеральный бюджет: Налог на доходы физических лиц (80%), сбор за пользование объектами животного мира (по нормативу 100%), единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения. С 1 января 2013г. простой налоговый режим в виде патента.

c. Указанные в 2а и в 2б налоги могут по решению субъекта РФ передаваться в муниципальные бюджеты.

3. Налоговые доходы бюджетов поселений

a. По нормативу 100% доходы от следующих местных налогов:

· Земельный налог

· Налог на имущество физических лиц

b. Доходы от следующих федеральных налогов:

· Налог на доходы физических лиц по нормативу 10%

· Единый сельскохозяйственный налог по нормативу 50%

c. Налоги, подлежащие зачислению в бюджет субъекта РФ могут передаваться поселению по инициативе субъектов

d. Налоги, поступающие в бюджет муниципальных районов могут передаваться в бюджеты поселений по инициативе муниципальных районов

e. Вместо дотаций из фонда финансовой поддержки поселений могут передаваться дополнительные отчисления от налога на доходы физических лиц.

4. Налоговые доходы муниципальных районов (городских округов)

a. По нормативу 100% доходы от следующих местных налогов:

· Земельный налог

· Налог на имущество физических лиц. Для муниципальных районов только для местных налогов, взимаемых с межселенных территорий, т.е. территорий в границах муниципального района, не входящие в состав поселений

b. Доходы от следующих федеральных налогов:

· Налог на доходы физических лиц (10%, с межселенных 20%) (для городских округов 20%)

· Единый сельскохозяйственный налог (50%, с межселенных 100%) (городские округа 100%)

· Налогом, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения 100%

· Единый налог на вмененный доход 100%

c. Налоги, подлежащие зачислению в региональный бюджет могут передаваться в бюджеты муниципальных районов и городских округов по решению субъекта

d. Вместо дотаций из фонда финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов) могут передаваться дополнительные отчисления от налога на доходы физических лиц

Неналоговые доходы - в целом в БК РФ применительно ко всем бюджетам предусмотрено 6 их групп:

1. Доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, кроме имущества государственных и муниципальных предприятий и учреждений

· Доходы в виде арендной или иной платы за возмездное пользование таким имуществом

· Проценты по остаткам бюджетных средств на счетах в Центральном Банке или иных банках

· Доходы от передачи такого имущества в залог или доверительное управление

· Доходы в виде прибыли на доли в уставных капиталах товариществ и обществ, а также дивидендов по акциям, принадлежащим государству или муниципальным образованиям

· Часть прибыли государственных и муниципальных унитарных предприятий остающиеся после уплаты налогов и иных обязательных платежей (см. децентрализованные финансы)

· Иные.

1. Доходы от продажи имущества за исключением имущества государственных или муниципальных предприятий и учреждений.

2. Доходы от платных услуг, оказываемых казенными учреждениями, остающиеся после уплаты налогов и иных обязательных платежей.

3. Средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной, уголовной ответственности, в том числе штрафы, конфискации, компенсации, возмещения вреда. В ст. 46 БК РФ указано их распределение между бюджетами различных уровней.

4. Средства самообложения граждан, касаются муниципального уровня.

5. Иные неналоговые доходы.

Наряду с общими в бюджеты различных уровней поступает ряд обязательных платежей неналогового характера:

1. В федеральный бюджет:

· по нормативу 100%:

o лицензионные сборы;

o таможенные пошлины и сборы;

o плата за использование лесов. В части минимального размера арендной платы и минимального размера платы по договору купли-продажи лесных насаждений;

o плата за пользование водными объектами, находящимися в федеральной собственности;

o плата за пользование водными биологическими ресурсами по межправительственным соглашениям;

o консульские сборы и возмещение фактических расходов, связанных с совершением консульских действий;

o патентные пошлины;

o утилизационный сбор;

o плата за предоставление информации о зарегистрированных правах н а недвижимое имущество и сделок с ними;

· По нормативу 20%:

o плата за негативное воздействие на окружающую среду

Кроме указанных к неналоговым доходам относится 50% прибыли Центрального Банка, остающиеся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, а также доходы от внешнеэкономической деятельности.

2. В бюджеты субъектов РФ:

· По нормативу 100%:

o плата за пользование водными объектами, находящимися в собственности РФ.

o разовые платежи за пользование недрами при наступлении определенных событий, оговоренных лицензией по участкам недр, содержащим месторождения природных алмазов.

o плата за использование лесов в части превышающей минимальный размер арендной платы и минимальный размер платы по договору купли-продажи лесных насаждений.

o декларационный платеж.

· По нормативу 50%:

o доход от продажи земельных участков, которые находятся в федеральной собственности, а субъекты РФ управляют и распоряжаются ими, доходы от передачи таких участков в аренду, доходы от продажи прав на заключение договоров аренды таких земельных участков.

o доходы от продажи объектов недвижимого имущества, одновременно занятыми им указанными выше земельными участками.

· По нормативу 40%:

o плата за негативное воздействие на окружающую среду.

· По нормативу 20%:

o доходы от продажи, передачи в аренду, продажи права на заключение договоров аренды земельных участков, расположенных в границах городских округов, государственная собственность на которую не разграничена.

3. В местные бюджеты:

· По нормативу 100%:

o плата за пользование водными объектами, находящимися в собственности муниципальных образований.

· По нормативу 50%:

o доходы от передачи в аренду, продажи земельных участков, государственная собственность на которую не разграничена и которые расположены в границах поселений (городских округов), а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных участков;

o доходы от передачи в аренду, продажи земельных участков,, которые рсположены в границах поселений и городсих округов, находятся в федеральной собственности, а также доходы от продажи прав на заключение договоров аренды таких участков;

o доходы от продажи объектов недвижимого имущества, одновременно занятыми ими указанными выше земельными участками.

· По нормативу 40%:

o плата з негативное воздействие на окружающую среду.

Безвозмездные и безвозвратные перечисления (см. фонды межбюджетных трансфертов).

Поиск по сайту: