Налогообложение: сущность, функции, элементы

Под налогом сбором пошлиной и другим платежом понимается безвозмездный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиком в порядке и на условиях определенных законодательством.

Совокупность взимаемых государством налогов, сборов, пошлин и других платежей, а так же форм и методов их построения образует налоговую систему.

Функции налогов:

1.Фискальныя функция – обеспечение финансирования государственных расходов.

2.Социальная функция – поддержание социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп.

3.Регулирующая функция – государственное регулирование экономики.

Элементы налога:

- субъект налога;

- объект и источник налога;

- единица налогообложения;

- налоговая ставка;

- налоговая квота.

Виды налоговых ставок:

Твердые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу обложения независимо от размеров дохода.

Пропорциональные – действуют в одинаковом процентном отношении к объекту налога без учета дифференциации его величины.

Прогрессивные –средняя ставка налога повышается по мере роста дохода.

Регрессивные – средняя ставка налога снижается по мере роста дохода.

Классификация налогов:

1.В зависимости от объекта обложения и взаимоотношений плательщика и государства налоги делятся на прямые и косвенные. Прямые непосредственно устанавливаются на имущество и доход. Косвенные – это налоги на определенные товары и услуги, которые включаются в цену товара и оплачиваются покупателем.

2.По использованию – на общие и специальные. Общие обеспечивают поступления в общую кассу государства. Специальные – имеют строго целевое назначение и поступают в специальные внебюджетные фонды.

3.В зависимости от органа, который устанавливает налог и его ставки они делятся на федеральные, субъектов федерации и муниципальные.

8.4.Фискальная политика.

Фискальная политика – это манипулирование государственным бюджетом (правительственными расходами и налогообложением) для достижения определенных целей государственного регулирования экономики.

Виды фискальной политики.

1.Дискреционная фискальная политика – сознательное манипулирование налогами и правительственными расходами с целью изменения реального объема национального производства, контроля над инфляцией и ускорения экономического роста.

2.Автоматическая фискальная политика или политика встроенных стабилизаторов. Встроенный стабилизатор – это любая мера, которая имеет тенденцию увеличивать дефицит государственного бюджета в период спада или уменьшать его дефицит в период инфляции без необходимости принятия каких-либо специальных шагов со стороны правительства.

К встроенным стабилизаторам относятся:

· автоматическое изменение налоговых поступлений (снижение доходов автоматически ведет к снижению налогов);

· пособия по безработице и прочие социальные выплаты;

· программы помощи отдельным отраслям и предприятиям.

Поиск по сайту: