Тема 4. Методы определения налоговой нагрузки

По данной теме учебным планом по специальности 080502 «Экономика и управление на предприятиях торговли и общественного питания» для студентов очной формы обучения предусмотрено три практических занятия. В процессе проведения занятий, основываясь на исследовательском методе обучения, активизируется познавательная деятельность студентов путем постановки соответствующих задач.

Задачи

1. Определить, используя различные методики налоговую нагрузку организации. Известно:

Показатели финансово-хозяйственной деятельности за год

2. Определить общую сумму налогов, используя возможные, с учетом имеющихся данных, методики, налоговую нагрузку организации. Известно:

Также следует определить динамику налоговой нагрузки, ее структуру.

Вывод:

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

3. Определить, при применении, какого режима налогообложения налоговая нагрузка плательщика будет наименьшей. Известно: предприниматель оказывает услуги общественного питания: столовая с площадью торгового зала 88 кв. м. находится на территории ОАО «Пермский завод смазок и СОЖ» (выходные дни: суббота, воскресенье) и кафе с площадью торгового зала 122 кв. м. находится по адрес ул. Курчатова (Свердловский район).

Доходы предпринимателя за год составили 875910,0 рублей. Средняя численность работников -24 человека.

При расчете налоговой нагрузки при общем режиме налогообложения учесть возможность освобождения от обязанностей плательщика НДС в соответствии со ст.145 НК РФ. Помещения кафе и столовой, а так же оборудование взяты в аренду.

Расчет налогов при общем режиме налогообложения:__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Налоговая нагрузка при общем режиме налогообложения:

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Расчет ЕНВД:

___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Налоговая нагрузка при применении ЕНВД:

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Расчет единого налога при УСНО (объект «доходы»):

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Налоговая нагрузка при применении УСНО (объект «доходы»):

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Расчет единого налога при УСНО (объект «доходы, уменьшенные на расходы»):

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Налоговая нагрузка при применении УСНО (объект «доходы, уменьшенные на расходы»):

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Вывод:

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

4. Налогоплательщик, являясь индивидуальным предпринимателем, оказывает аудиторские услуги. С начала нового налогового периода планирует перейти на упрощенную систему налогообложения. Определить, при выборе какого объекта налогообложения налоговая нагрузка будет минимальной. Известно, что за три предыдущие года, в среднем, доходы (без НДС) составили 1,5 млн. рублей, а расходы:

- услуги связи – 78тыс. рублей, в том числе Интернет - 47 тыс. рублей;

- расходы на приобретение программ ЭВМ и баз данных – 3,5 тыс. рублей;

- командировочные расходы – 17,5 тыс. рублей;

- аренда офисного помещения – 104,0 тыс. рублей;

- оплата консультационно-информационной системы – 25 тыс. рублей;

- расходы на рекламу – 5,2 тыс. рублей;

- канцелярские расходы – 15,8 тыс. рублей;

- оплата консультационно-информационных семинаров по бухгалтерскому учету и налогообложению – 116,0 тыс. рублей. На посещение семинаров имеются договоры и акты выполненных работ;

- оплата подписки на профессиональные периодические издания – 14,6 тыс. рублей;

- изготовление визиток – 2,5 тыс. рублей;

- взносы на обязательное пенсионное страхование - 0,600 тыс. рублей;

- взносы в социальные фонды на обязательное страхование – 44,5 тыс. рублей;

- НДС, уплаченный поставщикам – 47,5 тыс. рублей;

- НДС –222,5 тыс. рублей.

Расчет единого налога при УСНО (объект «доходы»):

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Налоговая нагрузка при применении УСНО (объект «доходы»):

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Расчет единого налога при УСНО (объект «доходы, уменьшенные на расходы»):

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Налоговая нагрузка при применении УСНО (объект «доходы, уменьшенные на расходы»):

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Вывод:

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Литература: 3,14, 16, журналы «Финансы», «Налоговый вестник», «Налоги и налогообложение»

Поиск по сайту: