 |
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция
Журнал регистрации хозяйственных операций с корреспонденцией счетов за март 2013 г
| № п/п | Факты хозяйственной деятельности | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | ||||||||
| дебет | кредит | ||||||||||
| Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств: покупная цена НДС | 103 400 | ||||||||||
| Итого | |||||||||||
| Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным нематериальным активам: покупная цена НДС | |||||||||||
| Итого | |||||||||||
| 3 1 | Приняты к оплате счета за консультационные услуги, связанные с приобретением объектов: основных средств (оборудования) — стоимость услуг -НДС | ||||||||||
| нематериальных активов — стоимость услуг -НДС | |||||||||||
| Итого | |||||||||||
| Отнесена в затраты на капитальное строительство здания сумма процентов за полученные на эти цели кредиты (объекты в эксплуатацию не введены) | 135 762 | ||||||||||
| Приняты к оплате расчетные документы транспортных организаций за доставку приобретенных основных средств (оборудования): по тарифу НДС | |||||||||||
| Итого | |||||||||||
| Приняты по окончательному акту выполненные строительно-монтажные работы по договору | подряда: сметная стоимость окончательного этапа строительно-монтажных работ по возведению здания НДС | 4 980 000 | ||||||||||
| Итого | |||||||||||
| Приняты по акту монтажные работы по оборудованию, предназначенному для использования в цехах вспомогательных производств, на основании договора подряда: сметная стоимость НДС | |||||||||||
| Итого | |||||||||||
| Отражены расходы на регистрацию права 1 собственности на здание цеха: стоимость услуг НДС | 25 200 | ||||||||||
| Итого: | |||||||||||
| Приняты к бухгалтерскому учету объекты основных средств по первоначальной стоимости, 1 всего (сумму определить) | |||||||||||
| Из них предназначены для: эксплуатации в основном производстве (здание) — сумму определить предоставления во временное пользование за плату с целью получения дохода (оборудование) эксплуатации во вспомогательных производствах (оборудование) — сумму определить | |||||||||||
| Произведена уценка имущества производственного назначения, предназначенного для лизинга | |||||||||||
| Начислена линейным способом амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца: оборудования и других объектов основных средств, находящихся в основном производстве объектов основных средств, используемых во вспомогательных производствах объектов административно-хозяйственной сферы | 18 100 18 300 | ||||||||||
| Итого Для целей налогообложения — | |||||||||||
| Списана первоначальная стоимость проданных объектов основных средств | 45 770 | ||||||||||
| Списана сумма начисленной амортизации по объектам основных средств в связи с их продажей | |||||||||||
| Списана остаточная стоимость объектов основных средств в связи с их продажей {сумму определить) | |||||||||||
| Отражена сумма выручки за проданные объекты основных средств (включая НДС) | 67 378 | ||||||||||
| Начислен НДС за проданные объекты основных средств (сумму определить) | |||||||||||
| Приняты к оплате счета организаций за услуги, связанные с продажей объектов основных средств: стоимость услуг НДС | 550 99 | ||||||||||
| Итого | |||||||||||
| Отражена сумма отчислений, производимых в установленном порядке на образование резерва на капитальный и текущий ремонт объектов основных средств, находящихся в эксплуатации в: цехах основного производства цехах вспомогательных производств | 73 000 | ||||||||||
| общехозяйственных подразделениях | |||||||||||
| Итого | |||||||||||
| Приняты к бухгалтерскому учету нематериальные активы (НМА), приобретенные за плату, по первоначальной стоимости (сумму определить) | |||||||||||
| Начислена амортизация по нематериальным активам: применяемым в основном производстве используемым в административно-хозяйственной сфере | 10 400 7450 | ||||||||||
| Итого | |||||||||||
| Начислена амортизация объектов НМА, находящихся в основном производстве, по которым (согласно учетной политике) отчисления производятся путем уменьшения первоначальной стоимости объекта | |||||||||||
| Списана первоначальная стоимость проданных нематериальных активов | 60 650 | ||||||||||
| Погашена сумма амортизации НМА в целях определения их остаточной стоимости при продаже | 12 130 | ||||||||||
| Списаны: остаточная стоимость НМА {сумму определить) расходы по продаже, оплаченные посреднической организации, которая освобождена от НДС стоимость проданных НМА (включая НДС) НДС по проданным нематериальным активам I (сумму определить) | 680 64 | ||||||||||
| Поступили на расчетный счет суммы за проданные: НМА проданные объекты основных средств | 64 664 67 378 | ||||||||||
| Итого | |||||||||||
| I Получен краткосрочный кредит банка, деньги зачислены на расчетный счет | |||||||||||
| 27~ | I Оплачено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам и подрядчикам, возникшей за: приобретенные объекты основных средств приобретенные нематериальные активы консультационные услуги транспортные услуги строительно-монтажные работы __ | 13 334 | |||||||||
| монтажные работы; регистрацию прав | 29 736 | ||||||||||
| Итого | |||||||||||
| Акцептованы счета поставщиков за приобретенные материалы: по оптовым ценам НДС | 1 071 000 | ||||||||||
| Итого | |||||||||||
| Учтена сумма процентов, причитающихся по полученным кредитам, до принятия к бухгалтерскому учету запасов | |||||||||||
| Отражены расходы по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций, возникших в процессе заготовления материалов: по тарифам НДС | 53 550 | ||||||||||
| Итого | |||||||||||
| Оприходованы приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам | |||||||||||
| Выявлены суммы отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен | 148 775 | ||||||||||
| Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды: основного производства; вспомогательных производств; общепроизводственных подразделений; общехозяйственных подразделений; операций, связанных с продажей продукции (изготовление тары, упаковка) | 511920 185 872 294 354 146 374 82 380 | ||||||||||
| Итого | |||||||||||
| Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки на увеличение затрат: основного производства вспомогательных производств общепроизводственных подразделений общехозяйственных подразделений по упаковке продукции (суммы определить по Приложению 3) | |||||||||||
| Итого | |||||||||||
| Списаны: стоимость проданных материалов по рыночным ценам стоимость проданных материалов по учетным ценам; отклонения фактической себестоимости от учетной цены [сумму определить по Приложению 3) | 80 055 58 900 | ||||||||||
| Начислен НДС по проданным материалам | |||||||||||
| Поступили на расчетный счет суммы за проданные материалы | 80 055 | ||||||||||
| Отражено образование резерва под снижение стоимости материальных ценностей | |||||||||||
| Начислены суммы заработной платы персоналу в оплату труда: рабочим основного производства, занятым изготовлением продукции производственным рабочим, занятым в подразделениях вспомогательных производств персоналу, включенному в сферу обслуживания производства работникам административно-хозяйственных подразделений сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции пособия по социальному страхованию и обеспечению | 493 200 179 200 283 700 173 200 79 300 26 560 | ||||||||||
| Итого | |||||||||||
| Произведены удержания из заработной платы персонала: налог на доходы физических лиц налог на дивиденды, начисленные за истекший отчетный год по исполнительным документам в возмещение материального ущерба за окончательный брак | 120 000 15 186 | ||||||||||
| Итого | |||||||||||
| 1 Отражена сумма отчислений на социальное страхование и обеспечение от сумм оплаты труда работников, занятых (суммы определить): производством продукции; во вспомогательных производствах; в сфере обслуживания цехов основного производства;______________________ | |||||||||||
| в сфере управления и обслуживания организации [ в процессе сбыта (продаж) продукции | |||||||||||
| Итого | |||||||||||
| Получены по чеку наличные денежные средства в кассу предприятия для выдачи: заработной платы персоналу под отчет на хозяйственные нужды | 580 000 20 000 | ||||||||||
| Итого | |||||||||||
| Выдана персоналу предприятия заработная| плата за февраль 2013 г. | 523 473 | ||||||||||
| Депонированы невыплаченные суммы заработной платы (сумму определить) | |||||||||||
| Выдано под отчет работникам сферы админист ративно -хозяйственного управления | 23 000 | ||||||||||
| Получены наличные денежные средства в виде авансов и предоплат от покупателей и заказчиков | 783 940 | ||||||||||
| Сданы из кассы и зачислены на расчетный счет денежные суммы: выручка от продаж депонентские суммы (операция 44) | 1384 000 | ||||||||||
| Итого (сумму определить) | |||||||||||
| Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными лицами и связанных с затратами (включая расходы на командировки): общепроизводственного назначения общехозяйственного назначения по продаже продукции | 15 742 7158 | ||||||||||
| Итого (из них превышение фактических расходов над принимаемыми для целей налогообложения составляет 3000) | 24 740 | ||||||||||
| Возвращены в кассу предприятия остатки денежных средств, выданных под отчет в марте 2010 г. | |||||||||||
| Отражены и списаны за счет виновных лиц подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки (две записи) | |||||||||||
| Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов, использованных в процессе обслуживания: цехов основного производства вспомогательных производств | 45 800 31 139 | ||||||||||
| общехозяйственных подразделений служб, связанных со сбытом продукции НДС по потребленным услугам | 18 508 28 865 | ||||||||||
| Итого | |||||||||||
| Акцептованы счета-фактуры организаций за оказанные услуги по рекламе (из них превышение фактических расходов над принимаемыми для целей налогообложения составляет 2000) | |||||||||||
| На расчетный счет зачислена выручка за проданную продукцию, авансы и предоплата | от покупателей | 4 513 | ||||||||||
| Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за оказанные услуги, потребленные топливо, воду, энергию всех видов и рекламу (операции 51, 52) | 154 370 | ||||||||||
| Затраты цехов вспомогательных производств погашены за счет ранее образованного резерва на эти цели: цехам основного производства; цехам вспомогательных производств (взаимные услуги); общехозяйственным подразделениям | 65 200 73 000 19 870 | ||||||||||
| Итого | |||||||||||
| Приняты к оплате акты и счета-фактуры подрядчиков за выполненные работы по ремонту объектов основных средств: стоимость ремонтных работ НДС по ремонтным работам | 12 500 | ||||||||||
| Итого | |||||||||||
| Распределены и списаны затраты вспомогательных производств, относящиеся к потребленным услугам: цехами основного производства службами общехозяйственного назначения | 379 753 20177 | ||||||||||
| Итого | |||||||||||
| Списаны расходы по обслуживанию основного производства (сумму определить) | |||||||||||
| Списана себестоимость окончательного брака (согласно учетной политике) | |||||||||||
| В том числе прямые расходы | |||||||||||
| Возмещены расходы, связанные с окончательным браком, за счет: виновных лиц основного производства (сумму определить) | |||||||||||
| Оприходованы на склад отходы из основного | производства по текущим рыночным ценам | |||||||||||
| Отражена стоимость выпущенной из производства готовой продукции по фактической ограниченной себестоимости (рассчитать вч.2 I Приложения 7) | |||||||||||
| Принята к бухгалтерскому учету и оприходована на склад по учетным ценам готовая продукция | 4 200 000 | ||||||||||
| Списана сумма выявленных отклонений фактической ограниченной себестоимости готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам | (рассчитать вч.З Приложения 7) | |||||||||||
| Отгружена со склада покупателям и заказчикам готовая продукция, оформленная с переходом права собственности, по договорным ценам, включая НДС | 8 106718 | ||||||||||
| Списана стоимость отгруженной продукции по учетным ценам, выручка от продажи которой признана в бухгалтерском учете | 5 974 000 | ||||||||||
| Начислен НДС на проданную продукцию (сумму определить) | |||||||||||
| Списываются согласно учетной политике общехозяйственные расходы (сумму определить) | |||||||||||
| Списаны учтенные в текущем периоде расходы на продажу, признанные в полном размере в качестве расходов периода (сумму определить) | |||||||||||
| 70~ | Отражен финансовый результат от обычных видов деятельности как заключительный оборот продаж отчетного месяца внутри страны (сумму определить) | ||||||||||
| Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности: поставщикам и подрядчикам по расчетам текущего месяца (сумму определить) прочим кредиторам по расчетам текущего месяца (сумму определить) разным кредиторам по расчетам прошлых периодов банкам в части погашения основной суммы краткосрочного кредита по долгосрочному кредиту в части основного долга и процентов за пользование денежными средствами ипотечного банка | 19 000 150 762 | ||||||||||
| Итого | |||||||||||
| Принят к зачету НДС, относящийся к материальным ресурсам и услугам при наступлении соответствующих оснований (сумму определить в Приложении 4) | |||||||||||
| Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей и заказчиков: по ранее полученному беспроцентному векселю; за отгруженную продукцию | 1 179 800 2 805100 | ||||||||||
| Итого | |||||||||||
| По условиям контракта отгружена продукция зарубежному покупателю по учетным ценам | 450 000 | ||||||||||
| Предъявлены покупателю расчетные документы в банк на инкассо (контрактная стоимость), НДС - 0% | 630 000 | ||||||||||
| Стоимость железнодорожных перевозок и таможенных платежей | 64 000 | ||||||||||
| Поступила валютная выручка на валютный счет по действовавшему валютному курсу (32,10 руб.) — 21 000 долл. (сумму определить) | |||||||||||
| Переведено 10% выручки для продажи (сумму определить) | |||||||||||
| Отражена курсовая разница, возникшая при перечислении валюты на продажу | |||||||||||
| Зачислена на расчетный счет рублевая выручка от продажи валюты (действующий курс — 32,30 руб.) | 55 230 | ||||||||||
| Прибыль от обязательной продажи валюты (сумму определить) — без бухгалтерской записи | |||||||||||
| Списаны товары отгруженные по учетным ценам (см. операцию 74) | |||||||||||
| Списаны расходы по доставке продукции железной дорогой и таможенные платежи (см. операцию 76) | |||||||||||
| Отражен финансовый результат от экспортных операций (сумму определить) | |||||||||||
| Перечислено уполномоченному банку для покупки валюты | 290 000 | ||||||||||
| Поступила закупленная на межбанковской валютной бирже иностранная валюта по курсу 32,50 руб. и принята на учет по официальному курсу 32,30 руб. (10 000 долл.) | |||||||||||
| Оплачено с расчетного счета комиссионное вознаграждение банку | |||||||||||
| Отражен в учете результат по операции покупки иностранной валюты (10 000 долл. х 0,2 руб.) | |||||||||||
| Отражена курсовая разница, возникшая в связи с изменением курса рубля по отношению к иностранной валюте (10 000 долл. х 0,1 руб.) | |||||||||||
| Остаток денежных средств от покупки иностранной валюты зачислен на расчетный счет {сумму определить) | |||||||||||
| Выкуплены у акционеров — юридических лиц по безналичному расчету принадлежащие им акции ОАО «Каскад» | 840 000 | ||||||||||
| Отражена задолженность за проданные работающим собственные акции, ранее выкупленные у акционеров | 900 000 | ||||||||||
| Отражена разница между фактическими затратами на выкуп акций и стоимостью их размещения работающим предприятиям (сумму определить) Задолженность полностью погашена наличным путем (сумму определить) | |||||||||||
| Заключительным оборотом отчетного месяца отражен финансовый результат от операций, отличных от обычных видов деятельности (сумму определить в Приложении 5) | |||||||||||
| Начислены дивиденды учредителям — физическим и юридическим лицам за счет нераспределенной прибыли прошлого отчетного года | 800 000 | ||||||||||
| Участникам договора простого товарищества выделена сумма прибыли, подлежащая перечислению товарищам | 600 000 | ||||||||||
| Сданы на расчетный счет денежные средства от продажи собственных акций | 300 000 | ||||||||||
| Отражены по результатам расчета налога на прибыль (Приложение 6): постоянное налоговое обязательство; отложенное налоговое обязательство; отложенный налоговый актив | |||||||||||
| Начислен условный расход по налогу на прибыль (сумму определить) — (операции 70, 82, 85 и 95) х 0,24 Начислен текущий налог на прибыль (без бухгалтерской записи в целях составления отчетности) — Приложение 6 | |||||||||||
| Списан отраженный ранее отложенный налоговый актив | |||||||||||
| Списано отложенное налоговое обязательство, возникшее от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже основных средств, непризнанных полностью в налоговом учете | |||||||||||
| Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности: бюджету по НДС (контрольная сумма текущих операций) бюджету по налогу на доходы физических лиц бюджету по налогу на прибыль (операция 100) внебюджетным государственным фондам | |||||||||||
| Итого (сумму определить) | |||||||||||
Таблица 3
Поиск по сайту: