Учет затрат на капитальные вложения

Билет 1.

Порядок учета брокерских операций с ценными бумагами.

Зарегистрированные брокеры выполняют исключительно посреднические функции, соединяя продавцов и покупателей. Они не осуществляют сделки за свой счет, a передают ее на осуществление дилерам. Дилеры — физические и юридические лица, занимающиеся операциям спекулятивного характера c фондовыми и валютными сделками и ценностями. Дилеры оперируют за свой счет и от своего имени, вступая в сделку между собой и брокерами. Брокеры взимают плату за осуществление в лице клиента посредническую деятельность.

Учет операций по оказанию брокерских услуг:

1. На корреспондентский счет банка поступили средства от клиента для покупки ценных бумаг. Дт 30102 Кт 30601

2. Средства клиентов перечислены в расчетный центр организованного рынка ценных бумаг. Дт 30402 Кт 30102

3. Перечислены средства клиенту, в расчетном центре списаны co счета 30402 на счет 30404. Дт 30404 Кт 30402

4. Проданы ценные бумаги. Дт 47404 Кт 30601

5. Отражается стоимость приобретенных для клиента ценных бумаг. Дт 30601. Кт 47404

Учет операций по покупке и продаже ценных бумаг:

1. C корреспондентского счета банка перечислены средства брокерам для покупки ценных бумаг. Дт 30602 Кт 30102

2. Приняты на баланс купленные брокерами ценные бумаги. Дт 501 — 507 КТ 30602

3. Брокерами получена выручка за проданные раннее приобретенные ценные бумаги.

Дт 30602 Кт 61210

4. Отражено комиссионное вознаграждение брокерам по использованным договорам.

Дт 50905 Кт 30602.

Порядок начисления износа основных средств и его отражение в учете.

1. Списывается балансовая стоимость выбывшего объекта основных средств, пришедшего в полную ветхость. Дт 61209 Кт 60401

2. Списывается сумма начисленной амортизации по выбывшему объекту из-за ветхости. Дт 60601 Кт 61502

3. Списывается сумка ранее начисленной амортизации на прирост стоимости имущества при переоценке. ДТ 10601 Кт 61209

4. От выбывших основных средств из-за ветхости оприходованы запчасти и материалы Дт 61002,61008 Кт 61209

5. На сумму расходов по ликвидации объекта основных средств из-за ветхости. Дт 61209 Кт 30102

6. От ликвидации основных средств из-за ветхости получены;

a) доходы Дт 61209 Кт70601

б) расходы Дт 70606 Кт 61209

Билет 2.

Учет в кредитных организациях расчетов по операциям на ОРЦБ.

1. На корреспондентский счет банка поступили средства от клиента для покупки ценных бумаг. Дт 30102 Кт 30601

2. Средства клиентов перечислены в расчетный центр организованного рынка ценных бумаг. Дт 30402 Кт 30102

3. Перечислены средства клиенту, в расчетном центре списаны co счета 30402 на счет 30404. Дт 30404 Кт 30402

4. Проданы ценные бумаги. Дт 47404 Кт 30601

5. Отражается стоимость приобретенных для клиента ценных бумаг. Дт 30601. Кт 47404

Учет операций по покупке и продаже ценных бумаг:

1. C корреспондентского счета банка перечислены средства брокерам для покупки ценных бумаг. Дт 30602 Кт 30102

2. Приняты на баланс купленные брокерами ценные бумаги. Дт 501 — 507 КТ 30602

3. Брокерами получена выручка за проданные раннее приобретенные ценные бумаги.

Дт 30602 Кт 61210

4. Отражено комиссионное вознаграждение брокерам по использованным договорам.

Дт 50905 Кт 30602.

Учет затрат на капитальные вложения.

Под капитальными вложениями понимают затраты банка на строительство объектов, ремонтные работы, покупку инвентаря, инструментов, затраты на проектно-изыскательские работы и др. Учёт капитальных вложений организуется в соответствии c Инструкцией БР. Аналитический учет капитальных вложений ведется по каждому строящемуся, реконструирующемуся и приобретённому объекту. Синтетический учет капитальных вложений ведётся на активном счёте 60701 «Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов». Начальное дебетовое сальдо показывает незавершённые затраты по капитальным вложениям на начало отчётного периода. Дебетовый оборот показывает увеличение затрат. Кредитовый оборот показывает сдачу объекта на учёт в бухгалтерию. Капитальные вложения могут производиться подрядным и хозяйственным способами. При выполнении капитальных вложений подрядным способом кредитная организация - банк заключает договор c подрядной организацией на определённый объём выполненных работ.

1.С корреспондентского счёта банка перечислен аванс подрядной организации. Дт 60312 Кт 30102

Если подрядчик является клиентом данного банка, то аванс зачисляется на расчётный счёт подрядчика.

2. Банк сумму аванса в счёт выполненных работ перечисляет на расчётный счёт подрядной организации, которая является клиентом банка.

Дт60312 Кт 405-408

3. Подрядчику переданы материальные ценности для текущей деятельности на выполнение работ. Дт60312 Кт 61002, 61008, 61009

4. Приняты от подрядчика выполненные работы по капитальным вложениям. Дт 60701 Кт 60312

5. Оприходованы здания, сооружения, оборудование, на балансе банка при введении поступивших объектов в эксплуатацию. Дт 60401 Кт 60701

Поиск по сайту: