Характеристика балансовых счетов по учету резервного фонда

Кредитные организации в соответствии c учредительными документами за счет прибыли могут создавать различные фонды, одним из них является резервный фонд. Резервный фонд в банке образуется в соответствии c требованиями федерального закона и нормативных актов БР. Резервный фонд учитывается на счете 10701, счет пассивный. Начальное кредитовое сальдо показывает наличие резервного фонда на начало отчетного периода. Кредитовый оборот показывает начисление — увеличение резервного фонда, Дебетовый оборот показывает использование, т.е. уменьшение резервного фонда. Основными источниками образования резервного фонда является прибыль банка и единовременные взносы акционеров. Средства резервного фонда используются на:

1. Погашение убытков по результатам деятельности прошлого года;

2. Увеличение уставного капитала.

2. Пояснительная записка к годовому отчету, ее основное содержание.

Согласно Указанию N452 - У к годовому бухгалтерскому отчету должна прилагаться пояснительная записка, которая должна быть подготовлена на основании произведенного банком анализа его финансового состояния и содержать следующую информацию:

1. перечень областей рынка, где сосредоточены основные операции банка, которые оказывают наибольшее влияние на его финансовые результаты.

2. дает краткий обзор:

-освещаются существенные изменения, произошедшие в деятельности банка, оказавшие на его финансовую устойчивость, политику в отчетном году

- виды рисков, связанных c различными банковскими операциями, характерными для данного банка

3. перечень существенных изменений, внесенных банком в его учетную политику, которые оказали влияние на показатели работы банка

4. применяемые банком методы управления контроля за ликвидностью, платежеспособностью, рисками

5.краткий обзор системы внутреннего контроля, существующей в банке и пути его совершенствования

6. стратегия развития банка — перспективные направления деятельности, пути повышения эффективности и способы достижения конкурентного преимущества

7. также в пояснительной записке указываются:

- перечень форм отчетности, не представленных банком в составе годового отчета с указанием причин непредставления

- пояснения по заполнению отдельных форм отчетности, входящих в состав годового отчета

- данные о подтверждении клиентами остатков средств, числящихся на счетах, по состоянию на 1— ое января

- результаты инвентаризации и ревизии кассы результаты сверки обязательств и требований по срочным операциям, дебиторской задолженности

- сведения о длительности дебиторской задолженности и незавершенного строительства

Годовой отчет подлежит аудиторской проверке, целью которой является подтверждение достоверности, полноты, реальности отчета и соответствие бухгалтерского учета действующему законодательству и нормативным актам Банка России

Основной недостаток бухгалтерской отчетности заключается в том, что она не соответствует международным стандартам финансовой отчетности.

Билет 29.

Поиск по сайту: