Учет доходов от операций доверительного управления

Этот учет осуществляется при наличии лицензии, выданной Центральным Банком РФ.

Операции:

1. Получены ценные бумаги от учредителей по договору управления. Дт 80201 Кт 85101

2. С текущего счета управления перечислены средства в оплату ценных бумаг.

Дт 80601 Кт 80801

3. Оприходованы приобретенные ценные бумаги в доверительное управление

Дт 80201 Кт 80601

4. Переданы ценные бумаги учредителю управления. Дт 85101 Кт 80201

5. Списывается стоимость проданных ценных бумаг, находящихся в доверительном управлении. Дт 85201 Кт 80201

6. На текущий счет доверительного управления поступили средства от продажи ценных бумаг. Дт 80801 Кт 85201

7. От продажи ценных бумаг получены доходы. Дт 85201 Кт 85401

8. О продажи ценных бумаг получены расходы (потери). Дт 80901 Кт85201

9. От переоцени ценных бумаг. получены доходы. Дт 80201 Кт 85401

10.От переоценки ценных бумаг получены расходы (потери). Дт 80901 Кт 80201

Учет операций доверительного управления драгоценными металлами.

Осуществляется только при наличии лицензии, выданной Банком России.

Операции: 1. Получены драгоценные металлы от учредителей в доверительное управление: Дт 80301 Кт 85101

2. С текущего счета доверительного управления перечислены средства за приобретенные драгоценные металлы в доверительное управление.

Дт 80601 Кт 80801

3. Оприходованы драгоценные металлы, приобретенные в доверительное управление. Дт 80301 Кт 80601

4. Списывается стоимость проданных драгоценных металлов.

Дт 85201 Кт 80301

5. На текущий счет доверительного управления поступили средства от продажи драгоценных металлов. Дт 80801 Кт 85201

6. От переоценки драгоценных металлов получены доходы.

Дт 80301 Кт 85401

7. От переоценки драгоценных металлов получены потери (расходы).

Дт 80901 Кт 80301

Учет операций доверительного управления.

Операции осуществляются при наличии соответствующей лицензии, выданной Банком России. Операции:

1. По договору доверительного управления наличными в кассу поступила иностранная валюта. Дт 80101 Кт 85101

2. По договору доверительного управления зачислены валюта, поступившая от учредителей, на текущий счет по лицевому счету валюты.

Дт 80801 Кт 80101

3. С текущего счета перечислены денежные средства на приобретение валюты в доверительном управлении Дт 80601 Кт 80801

4. Зачислена на текущий счет по счету «Валюта» приобретенная по договору доверительного управления. Дт 80801 Кт 80601

5. С текущего счета по лицевому счету «Валюта» списывается стоимость проданной иностранной валюты по договору доверительного управления.

Дт 85201 Кт 80801

6.На текущий счет (в рублях) доверительного управления поступили средства от продажи иностранной валюты. Дт 80801 Кт 85201

Распределение финансового результата от операций доверительного управления.

Операции:

1. Часть прибыли, полученной в доверительном управлении, направляется на увеличение капитала учредителей. Дт 85501 Кт 85101

2. С текущего счета доверительного управления перечислена прибыль.

Дт 85501 Кт 80801

3. Наличными из кассы произведены выплаты в доверительном управлении за счет прибыли. Дт 85501 Кт 80101

4. На текущий счет доверительного управления поступили средства в возмещение убытков. Дт 80801 Кт 81001

5. Суммы возмещенных убытков по операциям доверительного управления списываются на расходы банка в балансе основой деятельности банка.

Дт 70209 Кт 30102

6. Учредителем в доверительном управлении покрыты убытки.

Дт 85101 Кт 81001

7. Учредителем внесены денежные средства на текущий счет доверительного управления в покрытие убытков Дт 80801 Кт 81001

Поиск по сайту: